关于2020年右江区预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

关于2020年右江区预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

——2021年10月28日在百色市右江区第五届人民

代表大会常务委员会第一次会议

右江区审计局局长 王晁

主任、各位副主任、各位委员：

受区人民政府委托，现向区人大常委会作关于2021年度右江区预算执行和其他财政收支情况的审计报告，请予审议。

根据审计法和相关法律法规，右江区审计局对2020年度右江区预算执行、决算草案和其他财政收支等情况进行了审计。审计工作坚持以***新时代中国特色社会主义思想为指导，按照区委、区政府和上级审计机关的部署要求以及区人大常委会对审计工作的审议意见，聚焦***关于统筹疫情防控和社会经济发展的重大决策部署，紧扣决胜全面建成小康社会、决战脱贫攻坚目标任务，立足本区经济社会发展实际，坚持讲政治、抓落实、防风险、提效益，依法开展审计监督，在促进政策落实、维护经济安全、保障民生效益、推进民生法治和党风廉政建设等方面发挥了积极作用。

2020年，在区委、区政府的领导下，各单位各部门认真贯彻落实中央和自治区、百色市、右江区决策部署，认真执行右江区四届人大第五次会议批准的预算，坚持稳中求进总基调，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，统筹做好疫情防控和经济社会发展，聚焦脱贫攻坚，狠抓收支管理，保障重点支出，推进体制改革，强化财政监管，有力促进了全区经济社会平稳较快发展。从审计情况看，右江区预算执行情况总体较好，财政运行总体平稳、稳中有进，有力推动了经济恢复和社会大局稳定。

 一、财政管理审计情况

（一）右江区本级财政管理及决算草案审计情况

审计了右江区财政局具体组织的区本级预算执行和决算草案编制情况，2020年全区公共预算财政总收入28.59亿元，财政总支出28.59亿元，年度财政收支平衡；全区政府性基金预算总收入3.31亿元，总支出3.31亿元，总收支平衡;全区社会保险基金预算总收入3.11亿元，总支出2.***亿元，收支相抵，当年收支结余4631万元，年终滚存结余1.94亿元。

审计结果表明，面对新冠肺炎疫情、经济下行以及减税降费减收效应持续显现的严峻经济形势，右江区财政局及右江区各预算单位认真贯彻落实全国、全区、全市经济工作会议精神，做好“六稳”工作，落实“六保”任务，大力推动经济高质量发展，统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定各项工作，提高财政管理科学化规范化水平，积极推动财政政策加力提效，财政运行总体平稳，较好完成区人大四届五次会议确定的各项目标，预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题有：

1.财政预算刚性约束不够强。一是部分结转项目资金使用率低，按要求在2020年6月前使用完的上年结转项目资金，截至2020年6月30日后仍有资金支出，涉及金额共计8635.31万元；二是上级追加专项资金未及时下达和安排支出，涉及资金1471.28万元。

2.国库集中支付管理不规范。一是2020年右江区国库集中支付系统部分支付数据存在经济科目为空值、付款人全称为空值、发文日期为空值等问题；二是部分支付数据政府预算经济分类科目与部门预算经济分类科目不对应。

3.预算编制不细化。审计抽查发现存在2020年下达的3个预算指标中将应列入办公经费、社会保障缴费、住房公积金等部门预算支出经济分类科目的预算编入“其他商品和服务支出（30299）”科目，占“商品和服务支出（302）”科目的比重达100%，涉及17个预算单位，涉及金额共计1989.74万元。

4.存量资金收回力度不够。审计抽查发现有11个部门2020年末单位实有资金账户余额在200万元以上，涉及金额共计3569.14万元。审计期间，右江区财政局已整改完成。

（二）部门预算执行和决算草案审计情况

组织开展右江区一级预算单位审计全覆盖和党政主要领导干部经济责任审计。重点审计了11个部门的预算执行和决算草案情况和4位领导干部任期经济责任履行情况。审计结果表明，2020年各部门坚持“过紧日子”思想，认真履行部门职责，加强年度预算执行，收回实有资金账户结转结余9593.35万元，压缩一般性支出481.74万元。审计发现的主要问题有：

1.政府采购管理有待加强。一是政府采购制度未及时完善及更新。2020年右江区财政局未及时废止《百色市右江区人民政府办公室关于调整、补充我区政府采购标准的通知》（右政办发〔2015〕71号），导致2018年至2020年右江区本级制定的政府采购标准与广西壮族自治区财政厅、百色市财政局所制定标准不一致。截止2021年8月，右江区财政局已申请废止相关文件。二是3个单位存在未严格执行政府采购法及招投标法相关规定的问题，涉及金额2068.96万元；三是未及时确定右江区本级定点会议场所。截止2021年6月30日，右江区尚未确定本级定点会议场所。审计期间，右江区财政局已转发百色市相关文件并参照执行。

2.未及时制定信息系统使用管理规定以及网络安全规定。右江区教育信息化云平台2018年底建成并投入使用。截止2021年7月26日，右江区教育局尚未制定教育信息化云平台相关使用管理规定以及网络安全规定。审计期间，区教育局已印发《右江区教育云平台管理办法（试行）》。

3.各部门数据共享不充分造成惠民惠农补贴发放不准确，涉及13人5158元。

4.资金使用不够规范。一是部分预算单位存在“项目支出”用于“基本支出”的问题，涉及70个单位2759.81万元；二是存在未严格按照预算规定的支出用途使用资金和预算资金擅自调剂使用的问题，涉及16个单位44.69万元；三是个别单位会计核算不规范。

5.公务交通支出成本不减反增。个别单位公车改革后3年（2017年至2019年）公务交通支出成本比公车改革前3年（2014年至2016年）增加。

6.公务车使用管理不规范。个别单位存在车辆维修票据未注明车辆牌号，部分车辆维修费用大，长期未在定点维修商家维修，车辆维修、油耗未进行单车核算和绩效评价等问题。

7.非税收入管理不规范。一是非税收入未及时上缴，涉及金额为13.12万元；二是应缴国库款在往来账科目中反映，涉及金额51.04万元；三是在非税收入专户列支个人所得税，涉及金额17.62万元。

8.右江区科技项目（课题）管理制度不健全、项目申报及立项不规范、项目实施监管不到位，项目完成不验收，项目档案缺失。体现在项目（课题）审批立项无依据，任务未按计划实施，未严格执行科技经费预算，未按规定组织验收项目（课题），实施监管不到位等。

二、重大政策措施贯彻落实审计情况

（一）惠企政策和优化营商环境措施落实审计情况

紧紧围绕减税降费政策落实、政务服务改革推进、清理拖欠民营企业中小企业账款等情况开展优化营商环境***审计。审计结果表明，有关部门和单位认真贯彻自治区优化营商环境工作部署，在降低企业运营成本、激发市场主体活力等方面取得了较好成效。审计结果表明，各部门在支持实体经济相关政策的实施，降低企业运营成本、缓解小微企业融资难融资贵等方面发挥了重要作用。

2020年，右江区累计实现减税降费2.2亿元（其中：2020年新出台支持疫情防控和经济社会发展的税费优惠政策新增减税降费9792万元；2019年更大规模减税降费政策在2020年继续实施形成的减税降费1.3亿元）；减免养老、失业、工伤三项社会保险费10363.85万元，继续执行2019年缴费基数下限减费额合计681.56万元，共惠及2082家企业。

（二）乡村振兴政策落实审计情况

    重点审计了右江区2018-2019年乡村振兴相关政策和资金落实情况。审计调查结果表明，右江区人民政府贯彻落实乡村振兴相关政策措施，成立了乡村振兴办，建立了任务分工、扶贫产业规划和实施方案等制度，在产业发展、教育扶贫、农村基础设施建设、农村安全饮水建设等方面取得了一定成效，但是在政策措施制定和落实方面、项目建设和管理方面也存在一些问题。审计发现的主要问题是：

    1.农村小学校舍闲置，专职体艺类科目教师少。审计抽查21所小学，发现这些学校学生人数少，校舍、教学设备闲置较多，任职体育、科学、艺术、音乐、美术等专职体艺类科目教师少。

2.村集体经济合作社会计原始凭证不完整，会计科目使用不规范。审计抽查8个村的2019年村集体经济账务情况，发现存在会计原始凭证不完整，会计科目使用不规范，账表不相符的问题。

3.项目建设和管理不够规范。一是个别项目竣工验收过程中，没有吸收受益地村干部和贫困户代表参与；二是个别单位项目库信息未及时更新。

（三）打好污染防治攻坚战审计情况

开展党政主要领导干部经济责任审计，持续助力打好污染防治攻坚战。审计发现的主要问题有：

永乐镇生活污水处理厂污水处理效益低于设计标准，未能达到预期效益。右江区永乐镇生活污水处理厂设计处理规模为近期500立方米/天，远期1000立方米/天，项目于2017年底完成主体建设，2018年8月投入试运行，调试正常后投入运营。

根据永乐镇生活污水处理厂运行日报表显示，2020年 9月日处理量平均为92.77立方米/天，污水负荷率为18.56%；10月日处理量平均为106.6立方米/天，污水负荷率为21.51%；11月日处理量平均为73.50立方米/天，污水负荷率为14.70%。审计调查结果显示，永乐镇生活污水处理厂污水负荷率偏低，与设计处理规模相差较大，未能达到预期的效益。

三、重大投资项目审计情况

2020年，右江区审计局对13个右江区重大政府投资项目进行了审计，项目总投资金额12.36亿元。审计结果表明，有关单位部门认真贯彻落实右江区委、区政府重大项目建设攻坚突破年的有关要求，持续扩大投资，为全区社会经济发展提供了有力支撑。审计发现的主要问题，一是3个项目未取得建筑工程施工许可证开工建设，二是3个项目竣工验收并交付使用后，未能及时办理工程竣工结算，三是多计工程造价，涉及3个项目3584.81万元，四是部分项目建设资金缺口大，五是个别项目进展缓慢，处于停工状态。

四、国有资产管理审计情况

（一）企业国有资产审计情况

 2020年，重点对区属国有融资平台企业及所属子公司财务收支情况进行了审计。审计结果表明，在右江区委、区政府的正确领导下，相关企业正确履行职责，在有关部门的配合下较好地完成了脱贫攻坚、义务教育均衡发展等重要目标任务，公司内部管理制度和内部控制制度不断完善，并能较好的执行。截止2019年年末，企业资产年末余额84.67亿元，负债余额为28.86亿元，所有者权益余额为55.81亿元，未分配利润余额为亏损109.16万元，在建工程账面余额为52.35亿元。审计发现的主要问题，一是尚未制定和建立右江区国有企业监督管理办法，未能对右江区国有企业及其领导班子进行考核，缺乏对企业的约束力，存在较大的经营风险隐患。二是资产信息不够实，资产划拨手续不完善，以无偿划拨方式增加了资产及所有者权益35.05亿元。三是借款本金及利息未及时收回，涉及17个单位1.77亿元。四是会计核算不规范，涉及69.61万元。五是在建工程项目结算不规范，涉及30.21亿元。

（二）行政事业性国有资产审计情况

结合部门预算执行和决算草案审计、部门主要领导人员经济责任审计，关注了部分行政事业单位国有资产管理情况。截止2020年12月31日，根据右江区资产管理系统数据显示，百色市右江区行政事业单位国有资产合计为28.85亿元，负债合计3.98亿元，净资产24.87亿元。审计发现的主要问题，一是国有资产管理不规范，资产数据不真实，部分单位存在固定资产长期处于“闲置”和“待处置”的问题，且部分单位固定资产已经灭失，但未及时处置，仍在账上反应，同时部分单位在建工程已投入使用，但未转入固定资产等，涉及金额3055.32万元。二是在建工程已竣工交付使用，但未及时编入固定资产，涉及134个项目4.74亿元。

五、2016-2020年少数民族发展（兴边富民）专项资金管理使用情况绩效审计

按照百色市审计局统一部署安排，2021年6月4日至7月31日，右江区审计局派出审计组，对右江区2016-2020年少数民族发展（兴边富民）专项资金管理使用情况进行了绩效审计。审计共抽查了38个项目（其中有2个加宽工程），涉及资金923.91万元，分别占该类资金右江区项目总数和资金投入数的61.30%和62.39%。从审计情况看，2016-2020年间，实施项目共覆盖8个乡镇（街道）、21个村，其中少数民族乡镇1个，受益少数民族人口17052人，为少数民族乡村修建产业公路16条（其中有2条为加宽工程）、路面硬化工程29个、人畜饮水工程8处、水中桥2座，便桥1座、亮化项目4个（路灯153座）、篮球场2个等基础设施和公共服务项目，有效解决了少数民族群众面临的行路难、饮水难等实际困难，受益地区生产生活基础设施以及公共服务条件得到较为明显的改善。但审计也发现了以下问题：

（一）资金分配管理使用方面。一是未按照合同约定支付工程款，涉及金额24.81万元。二是未严格按照合同约定条款及时清退质保金，涉及金额为10.85万元。三是未严格按照设计进行验收，造成在项目工程量不足的情况下支付全部工程款，涉及金额合计87.49万元。审计期间，相关部门已立行立改完成整改。

（二）项目建设管理方面。一是部分项目档案编制不规范。二是部分项目验收吸收受益当地村干部与贫困户代表参与人数不足，涉及20个项目。

（三）绩效目标完成方面。审计发现个别项目建成后长期闲置，未发挥应有效益，涉及金额31.98万元。

六、审计发现问题的处理及整改情况

对审计发现的问题，区审计局已依法依规进行了处理，并对审计发现的突出问题，深入分析问题产生的根源，及时向区委、区人民政府提出审计意见建议，发挥审计“治已病、防未病”常态化“经济体检”作用，有效提升审计价值。

区委、区人民政府高度重视审计整改工作，区委审计委员会专题听取审计工作汇报并对审计整改提出要求。区政府、区人大常委会专门听取了审计工作情况汇报，并就审计查出突出问题整改情况开展实地***调研，督促各级各部门加强审计整改工作，促进审计整改取得实效。

各被审计单位和有关主管部门切实履行整改主体责任，建立健全制度机制，强化了审计发现问题的源头治理。下一步，右江区审计局将按照***、***关于建立健全审计查出问题整改机制的意见，以及全国人大《关于进一步加强各级人大常委会对审计查出突出问题整改情况监督的意见》关于审计整改工作的部署，继续加大***督促整改力度，于今年年底前向右江区人大常委会专题报告审计整改的全面情况。

七、审计建议

（一）加强预算管理，优化财政资源配置

牢固树立过“紧日子”思想，优化财政支出结构，压减无效低效支出，盘活各类沉淀资金资产。推进全面实施预算绩效管理，完善绩效考核体系，强化绩效管理激励约束机制，促进财政资金提质增效。深化部门预算编制改革，进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平。

（二）加大力度实施积极的财政政策

进一步加强预算与规划、项目的对接，做实做细项目储备，重点做好新增专项债券项目的统筹衔接，促进债券资金尽快发挥效益。完善监管体系，加强专项转移支付的执行管理，逐步做到动态监控专项转移支付的分配下达和使用情况。对未按规定及时分配下达或者闲置沉淀的专项转移支付，财政部门应及时采取调整用途、收回资金等方式，统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域，提高资金的使用效率。

（三）建立健全各部门之间的信息共享机制

建议区政府协调各部门按照百色市右江区财政局、百色市右江区农业农村局等六部门印发的《进一步加强惠民惠农财政补贴资金“一卡通”管理工作实施方案（2021—2023年）》（百右财监〔2021〕2号）的工作要求，建立信息共享机制，做到信息互联互通，防止重复发放，保障各类惠民惠农补贴做到应发尽发、应退尽退，让各项政策落到实处。

（四）强化预算执行刚性，规范财务收支行为

建议各部门健全各项财务制度，建立财务支出约束机制，加强预算支出管理，严格收入管理，做到应收尽收，及时缴库；严格执行政府采购、专项资金使用等各项规定。同时建议政府采购管理办公室加强对各单位规范政府采购的培训。

（五）加强资产管理，做好全面清查

建议各部门各单位加强国有资产管理，并进一步摸清“家底”，真实反映单位的资产及财务状况，完善资产管理制度，提高国有资产使用效率。

（六）加强信息系统管理，保障数据安全

建议各部门各单位进一步自查自纠，制定实施网络安全管理和数据安全保护的系列制度，建立有效工作机制，建立健全数据安全治理体系，提高数据安全保障能力。

（七）建立健全科技项目管理办法

建议健全科技项目（课题）申报、立项、实施、验收、资金管理等制度，加强对项目实施情况追踪、评估等动态监测手段，对项目实施全过程进行有效的监督管理，提高科技经费使用效益。同时收集完善项目（课题）台账资料，规范管理项目（课题）档案。

（八）加强公车使用管理，降低公车运行成本

建议各部门各单位严格按照《党政机关公务用车管理办法》管理和使用公务用车，建立健全并严格执行公务用车使用信息登记和公示制度，公务用车定点保险、定点维修、定点加油制度，公务用车油耗、运行费用单车核算和年度绩效评价制度，降低运行成本。

主任、各位副主任、各位委员：

今年是***成立100周年，也是“十四五”开局之年，我们将以***新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，以及******视察广西时的***精神，诚恳接受右江区人大及其常委会和社会各界的监督，为我区“十四五”开好局、起好步，奋力谱写“十四五”右江区高质量发展新篇章，为加快建设右江区提供有力保障。

以上报告，请予审议。　　　　　　　

文件：