审计局转发陕西省审计厅2017年第1号审计结果公告西安财经学院2014年度预算执行审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，省审计厅派出审计组，自2015年4月至8月，对西安财经学院2014年度预算执行及其他财务收支情况进行了审计。并对重要事项及下属单位进行了延伸审计。

　　一、基本情况

　　西安财经学院（以下简称为西安财院）为省属高等学校，省财政一级预算单位。学院有基建办、后勤服务集团和高职暨继续教育学院等三个二级财务核算单位。西安财院行知学院，为西安财院联合办学（占30%股权）的独立学院。

　　二、审计发现的主要问题

　　（一）预算执行及管理方面存在的问题

　　1.门面房租赁等收入793.93万元未执行“收支两条线”管理。

　　2.挪用专项资金1804.17万元用于基本支出，其中包括高教教学质量与教育改革补助111万元、地方高校发展专项资金1493.36万元、重点学科项目等专项经费挪用于基本支出199.81万元。

　　3.超预算支出682.37万元。

　　（二）财务管理方面存在的问题

　　1.未按规定进行政府采购418.92万元。

　　2.使用自制收据向学生收费3.4万元。

　　3.往来款项长期挂账981.6万元。

　　（三）科研经费管理方面存在的问题

　　1.科研项目资金111万元长期闲置，科研项目未完成。

　　2.西安财院制定的《西安财经学院研究项目经费管理办法（试行）》部分条款与上级相关规定相违背。

　　（四）国有资产管理方面存在的问题

　　固定资产管理较为混乱。审计组抽审3个部门使用管理的部分资产（占被抽资产数量的89%、占被抽资产价值的93%），发现资产账实不符。

　　三、审计发现问题的处理情况及建议

　　对上述问题，省审计厅已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对部分收入未执行“收支两条线”管理问题，要求今后严格执行“收支两条线”管理规定，学院收入实行“收支两条线”管理。对挪用专项资金问题，要求依据相关规定，调整账务，对未完成的项目，尽快安排资金完成，确保项目资金用在项目上。对超预算支出问题，今后要科学安排年度预算，严格按批准的年度预算执行，杜绝超预算开支。对未按规定进行政府采购问题，今后应严格按照有关规定，对大宗采购实行学院统一管理，进行政府集中采购。对使用自制收据向学生收费问题，要求严格落实相关规定，杜绝对外使用自制收费票据。对往来款项长期挂账问题，要求对长期挂账的往来款项进行清理，对其中已形成的呆坏账，按照规定程序报批处理。对科研项目资金长期闲置问题，要求加强科研项目管理，对于已立项长期无资金投入的科研项目予以撤项，对于经费已到位长期未完成的项目，收回长期闲置资金。对《西安财经学院研究项目经费管理办法（试行）》中与上级相关规定相违背的条款及时进行修订。对固定资产管理较为混乱问题，要求对固定资产进行全面清产核资，对盘盈、盘亏的固定资产，查明原因、分清责任，按规定作出处理。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　对审计发现的问题，西安财院高度重视，及时研究整改措施，认真完善内部管理制度，同时进行了积极整改，按时向我厅上报了审计整改的落实情况。

　　截至2016年10月，对未执行“收支两条线”管理、超预算支出问题，西安财院接受审计意见，加强了财务管理，规范了会计核算。对于挪用专项资金、超预算支出等问题，该院制定或修订了管理办法，加强了预算支出控制。对于政府采购方面的问题，学院专门成立了领导小组，明确职责、规范采购。对于长期挂账的往来款项，逐项进行了催收催缴，部分长期遗留问题尚在处理中。同时，西安财院停止使用自制票据。对于科研经费管理方面的问题，对部分项目进行了清理和撤销，并重新修订了相关制度。对于国有资产管理方面的问题，在2016年对全院资产进行了清查登记。