南部县财政局关于2019年会计信息质量检查的公告
根据四川省财政厅《关于开展2019年会计信息质量检查的通知》(川财监督[2019]10号)文件精神,结合年度监督检查工作计划,决定自2019年9月起至2019年10月对南部县华威财务咨询有限公司、南部县伏虎镇中心卫生院、南部县柳林幼儿园等3个单位开展会计信息质量检查。现将有关事项公告如下:
一、检查目的
会计监督是《会计法》赋予财政部门的重要职责。通过检查,充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用,切实履行财政部门会计监督职责,规范经济秩序,维护财经纪律。
二、主要检查内容
本次检查内容以被查单位2018年会计信息质量为主,必要时,可追溯至以前年度和延伸至相关单位。重点检查以下内容:
(一)内控制度建设和实施情况;
(二)是否严格执行财政预算管理和财务会计制度规定;
(三)是否存在资金挪用、虚列预算支出等违法违规行为;
(四)执行财经纪律情况;
1.是否存在隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支或私分非税收入等问题;
2.是否存在超标准、超范围列支三公经费、会议费、培训费和差旅费等问题;
3.是否存在滥发工资、奖金、补贴,违规进行资产购置、处置等问题;
4.是否存在私设小金库问题。
(五)代理记账机构专项检查,重点检查其执业质量、设立条件等情况,切实规范其执业行为。
三、被检查单位:
南部县华威财务咨询有限公司、南部县伏虎镇中心卫生院、南部县柳林幼儿园。
四、检查小组人员及联系电话
检查组组长: 冯 耀
检查组成员: 张 毅
联 系 电话: 5587008
五、检查时间
1、8月为检查准备阶段:确定被检查单位,到业务科室了解被查单位的基本情况,组织检查人员学习《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》等有关政策;准备工作底稿,通知被检查单位。
2、9月至10月为现场检查阶段。
3、11月为检查总结阶段。
六、检查地点和方式
采取就地检查和询问、走访、函证等调查方式。
七、检查程序
(一)检查工作
1、张贴检查公告;
2、召开见面会,提出检查要求并听取单位情况介绍;
3、进行资产盘点;
4、收集检查对象的基本情况,掌握被检查单位资金管理,核算办法;
5、有针对性的开展查验账务、询问、调查等工作;
6、填写工作底稿(一事一稿)。
(二)汇总工作
检查工作结束后,检查组要对检查工作进行全面总结和分析,写出检查报告,填报相关报表。
八、检查报告
检查组根据财政检查工作底稿、财政检查征求意见函及被检查人书面意见或说明等相关材料,编制书面检查报告。
九、处理、处罚
检查终结,由检查组将检查报告及处理处罚建议报财政局审查。对确有违纪违法行为的,依法作出行政处理、处罚决定。
十、汇总上报
对检查情况进行汇总,撰写检查总结、填制相关检查汇总表,并按要求向省厅监督检查局上报有关材料。
2019年9月11日