构建国际税收新秩序促进全球经济持续复苏
Admin - admin
于2022年02月15日发表
2016年第三次G20财长和央行行长会议举行——
构建国际税收新秩序 促进全球经济持续复苏
占全球经济90%、全球贸易80%的G20国家，对于世界经济秩序的讨论决策，将影响着全球经济的走向。7月23日，在四川成都开幕的2016年第三次G20财长和央行行长会议引起全球瞩目。
作为大会的重头戏，23日上午召开的税收高级别研讨会，是G20层面首次举办的税收专题研讨。如何使国际税收合作更加公平高效、如何发挥税收“溢出”效应促进创新驱动……各国财长和国际经济组织代表纷纷表示，G20将在完善全球税收治理上发挥引领作用，通过建立公平高效的国际税收体系，为全球经济增长提供有力保障。
建立公平高效的国际税收体系
当前，全球经济处于从危机应对向长效治理机制转型、从周期性政策向结构性政策转型的关键时刻。
“G20国家需要加强沟通协调，凝聚政策共识，引导市场预期，提高货币政策的前瞻性与透明度，增强财政政策的有效性，营造政策环境支持关键领域结构性改革，推动全球经济复苏。”财政部部长楼继伟表示，税收是全球治理体系不可或缺的重要组成部分，是全球经济规则协调的重要内容，是促进全球经济复苏的重要手段。G20各国应探讨构建公平合理的国际税收新秩序，促进国际税收协调与合作。对此，楼继伟提出四项主张。
一是密切关注全球税收发展动向。G20各国应当站在全球高度，加强对税收领域的战略性、宏观性、机制性问题的研究，确保各个经济体实现财政安全和可持续发展的目标。
二是不断深化国际税收合作。在坚持已有税收合作机制的基础上，G20各国应思考在更大范围、更高水平、更深层次上开展国际税收合作。比如，减少国际间双重征税，防止互不征税，有效遏制逃避税，为国际贸易和投资的增长扫清障碍。
三是持续加强税收能力建设。G20要加强对发展中国家提供税收政策领域技术援助，有效整合项目资源，切实帮助发展中国家提高税收能力；要不断提高发展中国家在国际税收规则中的话语权，持续加强国内资源动员能力，增进社会福祉。
四是合理运用税收政策工具。坚持税收中性的原则，把税收政策的重点放在营造公平的环境、创造公平发展机会上面，在保持财政收入可持续的基础上，促进经济包容性发展。
发挥税收“溢出”效应促进创新驱动
在全球经济增长低迷之时，各国都希望通过税收政策来引导创新和创业，让全球摆脱新平庸，实现新的经济增长。
就在7月19日，国际货币基金组织（IMF）再度下调了全球经济增长预测：2016年将增长3.1%，2017年将增长3.4%。这相比4月份的预测再次下调了0.1个百分点。“税收政策的确能够促进创新创业。税收政策要更有针对性，要重点放在创新方面。”IMF总裁拉加德表示，很多人认为，技术创新可以带来新的机遇，但要实现创新的经济效益，需要通过一系列鼓励创新的税收政策来鼓励研发开支，促进创新企业走向成熟等。
楼继伟表示，中国也正通过两方面的努力使税收政策能够更好地支持创新发展。一方面，通过营改增，把金融业、建筑业、物流业等行业的营业税改为增值税，不仅有利于专业化的分工，也为创新发展创造更好的条件；另一个是研发所得税加计扣除，中国破除了过去的一些障碍，如政府研发的投入可以作为实施单位的收入，可以作为激励股权，使他们能够获得股权等。
在加大税收政策对创新支持的同时，与会专家还认为，不能仅仅依赖税收政策。税收政策能够直接或间接地与创新相关，但创新是一个涉及多层面的问题，需要体现政策的多样性。
“通过税收政策来促进经济增长，做起来并不容易。”南非财政部长戈登认为，不能仅仅局限于税收制度改革，他希望能够联动政治、经济等各方面的综合改革来提升当前人们对贸易和投资的信心。
加强税收确定性拉动贸易增长
在经济全球化的背景下，税收政策正成为企业跨国投资的重要考虑因素。但是，各国税制向更为复杂的方向发展，加之国家之间、企业之间的竞争需要等，对税收处理的确定性和一致性提出了挑战。
“在制定相关税收政策时，我们的出发点是让欧洲公民感受到经济增长和社会平等，确定和可延续的税收政策可以帮助我们实现这一目标。”欧盟委员会相关专家的发言获得了多方认可。
对于如何建立税收确定性，美国财长雅各布·卢认为，应注重长效机制的建立，而不只是只看短期效应和追求“立竿见影”。“政府在吸引外商投资中，特别希望税收政策发挥助力作用。这就需要革新税制。”他认为需要加大力气打破国家之间的税收“壁垒”，这需要通过G20合作机制，以解决双重征税和互不征税等让人“头疼”的难题。
俄罗斯财政部副部长马克西姆·奥谢金认为，税收的不确定性主要来自财政不可持续性。“由于俄罗斯油价降低，财政赤字已经达到3.5%。为了解决这样的不确定性，俄罗斯首先改进市场的可预测性，通过3年计划为政府解决财政、税收问题。”他说。
“在保证税基一致性和稳定性的过程中，我们发现一个现象，往往有弱势群体承担了很高的税负用于补贴富裕人群，这样的风险应该如何避免？”澳大利亚财政部长莫里森表示，在衔接贫富人群之间税收收入时，该国在政策制定方面更多地考虑到了政策的可持续性。“对于处于初创时期的企业，我们加强了公共服务部门和私营企业之间的合作，让这些企业在创业初期不必承担过多的税负，这就需要对处于贫富两个阶层的企业，乃至人群所缴纳的直接税收进行调整。”莫里森说。
“我认为税收政策和管理的确定性是确保税收包容性的基石，并在促进一国投资增速方面有着重要的意义，这也是我们经济发展最主要的推动力。”加拿大财政部长比尔·莫诺表示。（记者 崔文苑 陈果静 刘畅）
