上海电机学院2013年度预算执行和其他财政收支情况审计结果2014年12月17日

2014年第37号（总第147号）

　　根据《中华人民共和国审计法》规定，2013年12月至2014年4月，市审计局对上海电机学院(以下简称电机学院)2013年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

　　一、基本情况和审计评价

　　电机学院为市一级预算单位。市财政局批复电机学院2013年财政预算支出为21002.50万元，均为公共财政支出预算。另外，教育收费支出预算10411.30万元。2013年，电机学院实际收到财政拨款20997.10万元。

　　审计结果表明，电机学院2013年度预算收支基本符合国家有关规定，会计核算基本遵守有关财经法规。同时，电机学院进一步加强了预算和财务管理工作，建立健全了有关内部控制制度。但审计中也发现一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)2013年，电机学院有捐赠款收入、场地设施出租承包经营收入等未按规定上缴市级国库，金额共计313.27万元。2013年1月至9月收到的学费、住宿费等收入，直到10月24日才上缴市财政局专户，金额共计6762.77万元。

　　(二)电机学院部分预算收支核算不实，金额共计4121.94万元。其中，少计事业支出共计2765万元，少计各类收入共计386.87万元，少计历年结余76.49万元；多计事业支出893.58万元。

　　(三)2013年，电机学院公务车运行费和购置费超预算支出共计84.17万元，在实际使用的21辆车中，除9辆经审批外，其余12辆由下属投资企业提供学校使用；部分会议费开支超规定范围，金额共计47.77万元；部分公务接待费报销凭据审核不严，金额共计21.45万元；部分礼品管理不规范，金额共计35.36万元。

　　(四)2013年，电机学院采购的电力电子应用装置开发系统和数控放电加工机等设备未按规定实行公开招标，金额共计255.77万元；购买的电脑、数码相机等支出未办理政府采购手续，金额共计17.08万元。

　　(五)2013年，电机学院将29个横向科研合作项目放在其投资的下属企业核算，未纳入电机学院统一管理、集中核算，合同金额共计2060.68万元。

　　(六)电机学院下属各二级学院开办各类培训班，未按学校制度规定事先审批，且收取培训费后未及时上交学院财务部门。根据电机学院提供资料反映，2013年电机学院各类培训收入共计1753.28万元。

　　(七)2013年末，电机学院在未进行清理的情况下，将往来账户中课题项目收支余额2516.4万元全部转为事业收入；以前年度发生的闵行校区装潢工程支出费用950.16万元长期宕账未清理。

　　(八)电机学院投资1100万元成立的昂电实业公司承担学院经营性资产的经营管理，但学院对昂电实业公司经营学院资产获得收益的分配未予以明确。如，2013年临港校区资产出租收益共计59.1万元，全部归昂电实业公司控股的子公司昂电后勤服务有限公司。截至审计时，昂电实业公司还拖欠学院各种借款共计2062.6万元。

　　此外，电机学院签订的部分进口设备采购合同的货款支付条款不合理，存在风险；部分固定资产账账不符等问题

　　三、审计处理情况及意见

　　对上述问题，市审计局已依法出具了审计报告。对部分其他收入未上缴国库和学费收入未及时上缴财政专户的问题，要求电机学院将这些收入补缴市级国库，严格执行教育收费规定，及时将学费收入上缴市财政局专户；对部分预算收支核算不实的问题，要求电机学院将属于学校的各项收入核算入账，并按实际发生情况列支预算支出；对公务用车中存在的问题，要求电机学院严格执行公务车辆的配备规定和支出预算；对部分会议费、公务接待、礼品管理等不规范的问题，要求电机学院严格执行会议费列支范围及内容的规定，加强对公务接待经费报销的审核管理，严格执行礼品管理制度；对部分设备采购未进行公开招标的问题，要求电机学院对规定范围内设备采购进行公开招标，并及时办理政府采购手续；对部分横向科研项目未纳入学院管理的问题，要求电机学院将各类科研项目经费，全部纳入学院统一管理、集中核算；对各类培训班管理薄弱的问题，要求电机学院督促下属各学院执行学校制度，规范各类培训办班的审批流程，加强培训收费管理，并对各二级学院培训办班情况进行清查，将检查情况函告我局；对部分往来账户长期未清理和结转不规范的问题，要求电机学院加强会计核算工作，对长期宕账的费用性支出应及时进行清理并结转；对下属公司资产经营收益分配不明确的问题，要求电机学院进一步理顺与投资企业的收益分配关系，将资产经营收入纳入预算管理，对拖欠学院的各种借款等应尽快收回；对部分进口设备采购合同付款条款不合理及固定资产账账不符的问题，要求电机学院加强合同审核，规避风险，加强固定资产的日常管理工作。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　本次审计发现的问题，电机学院非常重视，党政班子多次专题研究,分析问题存在原因，研究落实整改措施。电机学院已于2014年5月将313.27万元捐赠和场地出租承包经营收入上缴市级国库，2014年已及时将收取的学费上缴财政专户；部分收支核算不规范的事项已调整账务；已出台《上海电机学院厉行节约实施办法》及公务接待费使用细则，已归还借用的7辆车(其中2辆已做封存处理)，另5辆车已向市教委申请增加新的公务用车指标，同时，加强报销凭据的审核，落实部门责任，规范会议费开支范围，取消礼品预算，查实了已发放礼品记录；出台了招标管理制度，明确了具体操作流程，在学校内网上公布2014年政府采购目录，严格执行政府采购政策；对二级学院培训办班情况正在进行内部清查；对下属公司资产经营收益分配不明确的问题，电机学院从2014年起，对校办产业经营收益，每年制定红利分配比例，确保应有的投资收益。审计中发现的其他问题，在进一步整改中。

上海市审计局

2014年12月17日