以研究型审计提升审计成效
2021年10月至2022年1月,陆川县审计局在对县某医院原主要负责人经济责任审计中,积极创新审计方法,将研究型思维嵌入审计全过程,促进了审计理论与审计实践紧密结合,提升了审计工作成效。该项目上报审计要情并获得县委县政府主要领导重要批示2份,移送纪检及其他部门线索6条,下达审计决定1份,促进财政收入120万元,补交税金及滞纳金共25万元,被审计单位采纳审计建议出台和完善管理制度9项,审计报告反映的问题在整改期间内基本整改,审计成果得到县委县政府高度评价。
一、审计准备阶段研究“三个清单”,促进审计重点进一步聚焦。
审计准备阶段,搜集被审单位所在行业经济方针政策、法律法规、发展规划、机构职能职责等资料信息,分析研究形成被审单位和领导干部的职责清单、权力清单、任务清单。通过对“三个清单”的分析和研究,制定审计实施方案,聚焦审计重点。
二、审计实施阶段研究“三个到位”,揭示问题进一步深入。
审计实施阶段,重点研究“三个到位”,一是研究重点事项覆盖到位。集中研究讨论需要核查的事项和可能存在的问题或风险稳患,确保对被审单位的重点事项、重点环节全部覆盖到位。二是研究措施落实到位。对审计较为复杂、涉及面广的重点审计事项,集中研究讨论研究应当采取的措施,确保审计事项查深查透。三是研究重点问题揭露到位。对审计人员查出的重大问题,审计组集中讨论研究审计取证内容是否完整,证明材料是否齐全,取证描述是否清晰,确保重大问题揭露到位。
三、审计报告阶段研究“四个事项”,促进审计成果进一步提升。
审计报告阶段,集中讨论“四个事项”,一是研究审计评价。重点研究审计评价是否客观公正和实事求是,是否有充分的证据支持。二是研究问题定性和处理意见。研究定性是否准确,审计处理是否恰当。三是研究问题责任界定。集中研究责任界定是否准确,是否依据领导干部职责分工、决策过程、性质、后果和领导干部实际所起的作用等因素。四是研究重大问题和风险隐患。对审计查出的问题进行集中分析研判,对体制机制问题、重大经济风险隐患等进行总结提炼,采取审计情况反映或审计要情等方式上报党委政府主要领导,或移送相关部门处理。
四、审计整改阶段研究“两个管理”,促进审计整改进下落实。
审计整改阶段,重点研究“两个管理”,一是对审计发现需要整改的问题实行台账管理。审计研究形成的审计报告、审计决定和审计要情反映的问题建立整改台账,并根据被审计单位的整改情况对整改台账及时进行更新。二是对问题的整改实行销号管理。定期对审计整改情况进行***督促检查,直到全部问题整改销号为止。
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