深圳市盐田区审计局关于2009年度排水管网清源行动暨达标小区创建项目（工人生活一所排水管网改造工程等七项）竣工决算审计的审计报告
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于2022年04月24日发表
根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》的规定，按照年度审计项目计划，2012年2月2日至3月8日，我局对深圳市盐田区建筑工程事务局（以下简称区工务局）送审的“2009年度排水管网清源行动暨达标小区创建”项目中的“工人生活一所排水管网改造工程”等七项竣工决算进行了审计。审计工作得到该单位的支持和配合，审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了该单位提供的工程竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同等资料。根据有关审计准则，区工务局对其提供予审计机关的会计资料及其他证明资料的真实性、完整性负责，审计机关的责任是对其进行审计并作出审计结论。
一、基本情况
“2009年度排水管网清源行动暨达标小区创建”项目经深盐发改〔2009〕336号文批准立项，计划投资1087万元，本次决算审计为该项目中工人生活一所排水管网改造工程等7个项目，其中：工人生活一所排水管网改造工程计划投资38万元，实际完成投资31.5053万元；保税区员工宿舍排水管网改造工程计划投资33万元，实际完成投资31.0305万元；蓝色海月居排水管网改造工程划投资26万元，实际完成投资19.1413万元；梧桐阁排水管网改造工程计划投资13万元，实际完成投资25.3866万元；梧桐山花园排水管网改造工程计划投资13万元，实际完成投资15.3129万元；邮电大厦排水管网改造工程计划投资9万元，实际完成投资27.2897万元；进出口公司宿舍排水管网改造工程计划投资11万元，实际完成投资11.7684万元。资金来源为国土基金，项目建设单位是区工务局。各项目实际工期均小于合同工期，开竣工时间详见结算审计报告（深盐审报[2011]2***号），工程质量验收等级为合格。
二、审计结果、***审计情况和审计评价
（一）审计结果
此次7个项目竣工决算送审金额合计1,622,480.74元，经审计，审定金额合计1,614,346.35元，合计核减8,134.39元 ，合计核减率0.50%，各项目审定情况详见附表。
（二）***审计情况
在对本项目的***审计过程中，完成结算审计七项，出具结算审计报告一份，送审金额合计1,503,190.74元，审定金额合计1,495,056.35元，合计核减8,134.39元。
（三）审计评价
审计结果表明，建设单位在项目管理方面，基本能够按照基建程序实施并管理项目，工程资料齐全;在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息真实地反映了建设资金的来源和运用情况;在投资计划执行方面，该7个项目计划投资合计143万元，实际完成投资合计161.04万元，其中，梧桐阁排水管网改造工程超计划投资12.3866万元，梧桐山花园排水管网改造工程超计划投资2.3129万元，邮电大厦排水管网改造工程超计划投资18.2897万元，进出口公司宿舍排水管网改造工程超计划投资0.7684万元。
三、审计发现的主要问题
（一）梧桐阁排水管网改造工程等四个项目投资超计划
1、梧桐阁排水管网改造工程项目计划投资13万元，实际完成投资25.3866万元，超计划投资12.3866万元，超出幅度95.28%.造成投资超计划的主要原因是发生两处设计变更，新增路面破复、挖沟槽土方及污水管等工作内容，共增加造价13.7万元，导致建安工程结算价超合同价，投资超计划。
2、梧桐山花园排水管网改造工程项目计划投资13万元，实际完成投资15.3129万元，超计划投资2.3129万元，超出幅度17.79%.造成投资超计划的主要原因是“土方”及“混凝土路面破复” 结算工程量大于预算工程量，增加造价4.1万元，导致建安工程结算价超合同价，投资超计划。
3、邮电大厦排水管网改造工程项目计划投资9万元，实际完成投资27.2897万元，超计划投资18.2897万元，超出幅度203.22%.造成投资超计划的主要原因是发生两处设计变更，新增路面破复、挖沟槽土方及污水管等工作内容，共增加造价17.1万元，导致建安工程结算价超合同价，投资超计划。
4、进出口公司宿舍排水管网改造工程项目计划投资11万元，实际完成投资11.7684万元，超计划投资0.7684万元，超出幅度6.99%.造成投资超计划的主要原因是发生一处设计变更，及“混凝土路面破复”结算工程量大于预算工程量，共增加造价5.75万元，导致建安工程结算价超合同价，投资超计划。
建设单位以上行为与《深圳市政府投资项目管理条例》（2000年）第四条第二款“坚持概算控制预算，预算控制决算”的规定不符。建设单位今后应加强项目管理，避免投资超计划。
（二）未按规定时限报审竣工决算
本工程于2009年12月20日竣工，建设单位于2012年1月12日报审本项目竣工财务决算。与《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》第二十八条“建设、施工等与项目建设相关的单位，应当在项目完成竣工验收之日起九十日内，向审计机关提交决算资料”的规定不符。
建设单位今后建设的项目竣工验收后，应及时整理项目决算资料，报送审计机关审计。
***：“2009年度排水管网清源行动暨达标小区创建”项目（工人生活一所排水管网改造工程等七项）成本决算审计汇总表
二〇一二年三月二十八日
***: |
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“2009年度排水管网清源行动暨达标小区创建”项目（工人生活一所排水管网改造工程等七项）建设成本决算审计汇总表 |
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| 单位：人民币（元） |
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序号 | 项目名称 | 送审金额 | 审定金额 | 核减额 | 备注 |
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一 | 工人生活一所排水管网改造工程 |
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（一） | 建安投资 |
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1 | 工人生活一所排水管网改造工程 | 299,366.13 | 294,401.72 | 4,9***.41 | 深盐审报〔2011〕2***号 |
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（二） | 待摊投资 |
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1 | 设计费 | 5,000.00 | 5,000.00 | 0.00 | 盐田区2009年排水达标小区创建工作协调会议纪要(盐会纪〔2009〕127号) |
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2 | 监理费 | 11,776.00 | 11,776.00 | 0.00 | 深圳市物价局、建设局《关于印发深圳市工程建设监理费规定》的通知（深价〔2000〕183号)的规定 |
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3 | 概预算编制费 | 1,000.00 | 1,000.00 | 0.00 | 深圳市物价局《转发省物价局关于建设工程经济事务收费项目与收费标准的批复的通知》(深物价〔1998〕120号)的规定 |
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4 | 结算审核费 | 2,075.00 | 2,075.00 | 0.00 | 深圳市物价局《转发省物价局关于建设工程经济事务收费项目与收费标准的批复的通知》(深物价〔1998〕120号)的规定 |
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5 | 决算编制费 | 800.00 | 800.00 | 0.00 | 《盐田区政府投资项目资产清理有关费用收取指导性意见》（深盐清投资〔2006〕4号） |
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小计 | 320,017.13 | 315,052.72 | 4,9***.41 |
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二 | 保税区员工宿舍排水管网改造工程 |
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（一） | 建安投资 |
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1 | 保税区员工宿舍排水管网改造工程 | 290,963.90 | 290,869.51 | 94.39 | 深盐审报〔2011〕2***号 |
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（二） | 待摊投资 |
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1 | 设计费 | 5,000.00 | 5,000.00 | 0.00 | 盐田区2009年排水达标小区创建工作协调会议纪要(盐会纪〔2009〕127号) |
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2 | 监理费 | 11,635.00 | 11,635.00 | 0.00 | 深圳市物价局、建设局《关于印发深圳市工程建设监理费规定》的通知（深价〔2000〕183号)的规定 |
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3 | 概预算编制费 | 1,000.00 | 1,000.00 | 0.00 | 深圳市物价局《转发省物价局关于建设工程经济事务收费项目与收费标准的批复的通知》(深物价〔1998〕120号)的规定 |
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4 | 结算审核费 | 1,000.00 | 1,000.00 | 0.00 | 深圳市物价局《转发省物价局关于建设工程经济事务收费项目与收费标准的批复的通知》(深物价〔1998〕120号)的规定 |
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5 | 决算编制费 | 800.00 | 800.00 | 0.00 |
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小计 | 310,398.90 | 310,304.51 | 94.39 |
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三 | 蓝色海月居排水管网改造工程 |
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（一） | 建安投资 |
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1 | 蓝色海月居排水管网改造工程 | 173,446.21 | 172,885.10 | 561.11 | 深盐审报〔2011〕2***号 |
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（二） | 待摊投资 |
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1 | 设计费 | 5,000.00 | 5,000.00 | 0.00 | 盐田区2009年排水达标小区创建工作协调会议纪要(盐会纪〔2009〕127号) |
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2 | 监理费 | 6,915.00 | 6,915.00 | 0.00 | 深圳市物价局、建设局《关于印发深圳市工程建设监理费规定》的通知（深价〔2000〕183号)的规定 |
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3 | 概预算编制费 | 1,000.00 | 1,000.00 | 0.00 | 深圳市物价局《转发省物价局关于建设工程经济事务收费项目与收费标准的批复的通知》(深物价〔1998〕120号)的规定 |
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4 | 结算审核费 | 4,813.00 | 4,813.00 | 0.00 | 深圳市物价局《转发省物价局关于建设工程经济事务收费项目与收费标准的批复的通知》(深物价〔1998〕120号)的规定 |
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5 | 决算编制费 | 800.00 | 800.00 | 0.00 |
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小计 | 191,974.21 | 191,413.10 | 561.11 |
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四 | 梧桐阁排水管网改造工程 |
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（一） | 建安投资 |
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1 | 梧桐阁排水管网改造工程 | 237,103.96 | 236,601.57 | 502.39 | 深盐审报〔2011〕2***号 |
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（二） | 待摊投资 |
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1 | 设计费 | 5,000.00 | 5,000.00 | 0.00 | 盐田区2009年排水达标小区创建工作协调会议纪要(盐会纪〔2009〕127号) |
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2 | 监理费 | 9,4***.00 | 9,4***.00 | 0.00 | 深圳市物价局、建设局《关于印发深圳市工程建设监理费规定》的通知（深价〔2000〕183号)的规定 |
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3 | 概预算编制费 | 1,000.00 | 1,000.00 | 0.00 | 深圳市物价局《转发省物价局关于建设工程经济事务收费项目与收费标准的批复的通知》(深物价〔1998〕120号)的规定 |
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4 | 结算审核费 | 1,000.00 | 1,000.00 | 0.00 | 深圳市物价局《转发省物价局关于建设工程经济事务收费项目与收费标准的批复的通知》(深物价〔1998〕120号)的规定 |
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5 | 决算编制费 | 800.00 | 800.00 | 0.00 |
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小计 | 254,367.96 | 253,865.57 | 502.39 |
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五 | 梧桐山花园排水管网改造工程 |
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（一） | 建安投资 |
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1 | 梧桐山花园排水管网改造工程 | 140,508.56 | 139,738.94 | 769.62 | 深盐审报〔2011〕2***号 |
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（二） | 待摊投资 |
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1 | 设计费 | 5,000.00 | 5,000.00 | 0.00 | 盐田区2009年排水达标小区创建工作协调会议纪要(盐会纪〔2009〕127号) |
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2 | 监理费 | 5,590.00 | 5,590.00 | 0.00 | 深圳市物价局、建设局《关于印发深圳市工程建设监理费规定》的通知（深价〔2000〕183号)的规定 |
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3 | 概预算编制费 | 1,000.00 | 1,000.00 | 0.00 | 深圳市物价局《转发省物价局关于建设工程经济事务收费项目与收费标准的批复的通知》(深物价〔1998〕120号)的规定 |
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4 | 结算审核费 | 1,000.00 | 1,000.00 | 0.00 | 深圳市物价局《转发省物价局关于建设工程经济事务收费项目与收费标准的批复的通知》(深物价〔1998〕120号)的规定 |
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5 | 决算编制费 | 800.00 | 800.00 | 0.00 |
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小计 | 153,898.56 | 153,128.94 | 769.62 |
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六 | 邮电大厦排水管网改造工程 |
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（一） | 建安投资 |
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1 | 邮电大厦排水管网改造工程 | 255,309.01 | 254,901.35 | 407.66 | 深盐审报〔2011〕2***号 |
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（二） | 待摊投资 |
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1 | 设计费 | 5,000.00 | 5,000.00 | 0.00 | 盐田区2009年排水达标小区创建工作协调会议纪要(盐会纪〔2009〕127号) |
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2 | 监理费 | 10,196.00 | 10,196.00 | 0.00 | 深圳市物价局、建设局《关于印发深圳市工程建设监理费规定》的通知（深价〔2000〕183号)的规定 |
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3 | 概预算编制费 | 1,000.00 | 1,000.00 | 0.00 | 深圳市物价局《转发省物价局关于建设工程经济事务收费项目与收费标准的批复的通知》(深物价〔1998〕120号)的规定 |
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4 | 结算审核费 | 1,000.00 | 1,000.00 | 0.00 | 深圳市物价局《转发省物价局关于建设工程经济事务收费项目与收费标准的批复的通知》(深物价〔1998〕120号)的规定 |
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5 | 决算编制费 | 800.00 | 800.00 | 0.00 |
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小计 | 273,305.01 | 272,897.35 | 407.66 |
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七 | 进出口公司宿舍排水管网改造工程 |
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（一） | 建安投资 |
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1 | 进出口公司宿舍排水管网改造工程 | 106,492.97 | 105,658.16 | 834.81 | 深盐审报〔2011〕2***号 |
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（二） | 待摊投资 |
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1 | 设计费 | 5,000.00 | 5,000.00 | 0.00 | 盐田区2009年排水达标小区创建工作协调会议纪要(盐会纪〔2009〕127号) |
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2 | 监理费 | 4,226.00 | 4,226.00 | 0.00 | 深圳市物价局、建设局《关于印发深圳市工程建设监理费规定》的通知（深价〔2000〕183号)的规定 |
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3 | 概预算编制费 | 1,000.00 | 1,000.00 | 0.00 | 深圳市物价局《转发省物价局关于建设工程经济事务收费项目与收费标准的批复的通知》(深物价〔1998〕120号)的规定 |
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4 | 结算审核费 | 1,000.00 | 1,000.00 | 0.00 | 深圳市物价局《转发省物价局关于建设工程经济事务收费项目与收费标准的批复的通知》(深物价〔1998〕120号)的规定 |
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5 | 决算编制费 | 800.00 | 800.00 | 0.00 |
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小计 | 118,518.97 | 117,684.16 | 834.81 |
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合计 | 1,622,480.74 | 1,614,346.35 | 8,134.39 |
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| 深圳市盐田区审计局制 |
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