达州市通川区卫生健康局关于2019年度财政资金整体支出绩效评价报告

达州市通川区卫生健康局

关于2019年度财政资金整体支出绩效评价报告

达州市通川区财政局：

我们接受贵单位的委托，按照通区财〔2020〕155号《关于开展2019年财政资金绩效评价的通知》，对达州市通川区卫生健康局（以下简称通川区卫健局）2019年整体财政资金进行绩效评价。提供真实、完整、合法、合规的与本项目有关的资料是通川区卫健局的责任，我们的责任是对这些资料发表绩效评价意见。在绩效评价过程中，评价组根据通川区卫健局的实际情况，通过实施检查、调查、评价和反馈等必要的评价程序，结合《四川省省级2020年预算绩效管理工作要点》（川财绩〔2020〕8号）的要求对通川区卫健局的财政预算编制、执行、完成等情况进行绩效评价，现将有关情况报告如下：

一、部门概况

据中共达州市委办公室、达州市人民政府办公室关于印发《达州市通川区机构改革方案》的通知（达市委办〔2019〕9号），达州市将通川区卫生和计划生育局、区深化医药卫生体制改革领导小组办公室的职责、相关机构的老龄工作相关职责，区安全生产监督管理局的职业安全健康监督管理职责等整合，组建区卫生健康局，作为区政府工作部门，不再保留通川区卫生和计划生育局、区深化医药卫生体制改革领导小组办公室。

达州市通川区卫健局位于达州市通川区健民路134号，2019年度法定代表人为黎家强。

（一）机构组成

达州市通川区卫健局内设办公室、政工人事与科教股、规划财务股、政策法规宣传与健康促进股（行政审批股）、疾病预防控制股（区爱国卫生运动委员会办公室、区重大传染病防治委员会办公室、区艾滋病防治管理办公室、区卫生应

急办公室）、基层卫生与妇幼健康股（健康扶贫办公室）、医政医管与药物政策股（区献血领导小组办公室）、中医股（老龄健康与医疗保健股）、人口监测与家庭发展股、党建办（网络舆情应对股）；下辖基层医疗卫生机构22个，无二级预算单位。

（二）人员概况

根据达州市通川区机构编制委员会办公室编制的《达州市通川区行政事业单位机构编制管理证》，截止至2019年12月31日，通川区卫健局核定编制25人，实有21人。

二、评价工作实施

（一）评价依据

1．《中华人民共和国预算法》；

2．《******关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）；

3．《***关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）；

4．《政府会计准则——基本准则》中华人民共和国财政部令第78号；

5．《四川省省级预算绩效目标管理办法》（川财绩〔2017〕5号）；

6．《四川省省级2020年预算绩效管理工作要点》（川财绩〔2020〕8号）；

7． 《达州市通川区深化财税体制改革实施方案的通知》（通区委办发〔2017〕66号）；

8．《达州市通川区预算绩效目标管理办法》；

9．中注协《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》等。

（二）绩效目标及评价指标

根据《通川区卫生健康局整体支出绩效自评报告》，通川区卫健局以保障基层医疗机构人员支出、保障基层医疗机构正常工作运转、统筹推进医疗服务管理、公关卫生服务、计划生育服务、推动卫生健康事业科学发展，提供水平，等为2019年整体绩效目标，评价组以通川区卫健局制定的绩效目标为依据进行绩效效果评价分析。

评价组根据通川区财政《部门整体支出绩效评价指标体系》对通川区卫健局进行打分并适当评价。

评价指标设置一级指标4个及相应下设二、三级指标，共三个级别指标，总分值为100分。其中一级指标为：预算编制10分、预算执行20分、综合管理40分、整体绩效30分。具体设置情况如下：

（1）预算编制，主要考核部门年初项目支出预算编制是否准确、部门年初预算是否应保尽保、部门所设立的项目支出预算是否合理的反映部门年度职责履行情况等事项。预算编制指标下设预算编制准确性、预算编制科学性2个二级指标及编制准确、编制全面、基本支出保障、项目目标合理性4个三级指标。

（2）预算执行，主要考核部门预算完成程度、专项资金的使用情况、上年结转资金的使用情况、预算执行控制情况、对“三公经费”的实际控制程度等事项。预算执行指标下设执行进度、执行控制2个二级指标以及预算完成率、支付进度率、专项资金使用率、结转资金使用率、预决算偏差程度、“三公经费”控制率6个三级指标。

（3）综合管理，主要考核部门为加强预算管理以及规范财务行为而制定的管理制度是否健全完整、预算资金使用是否符合相关的预算财务管理制度的规定、部门基础信息是否完善、是否按照政府信息公开有关规定公开相关预决算信息、是否要求及时、准确、全面开展资产清查工作情况、是否将政府采购预算纳入部门预算同步编制、是否按照规定的项目、标准、征收方式执收非税收入等事项；综合管理指标下设预算管理、债务管理、资产管理、政府采购管理、非税收入管理、内控制度管理、绩效评价、依法接受财政监督8个二级指标以及管理制度健全性、资金使用合规性、基础信息完善性、预决算信息公开、控制债务、资产清查开展情况、资产报表上报情况、政府采购预算编制、政府采购预算执行、政府采购程序规范、非税收入征收情况、非税收入上缴情况、内部控制健全完整、评价结果报告、整改落实、是否按要求开展自查自纠、违规违纪问题、存在问题整改是否到位18个三级指标。

（4）整体绩效，主要考核部门履职工作任务目标的实现程度、履职时效目标的实现程度、履职质量目标的实现程度、对重点工作的办理落实程度、履行职责对经济发展所带来的直接或间接影响、对社会发展所带来的直接或间接影响、对生态环境所带来的直接或间接影响、社会公众或部门的服务对象对部门履职效果的满意程度等事项；整体绩效指标下设职责履行、履职效益2个二级指标以及实际完成率、完成及时率、质量达标率、重点工作办结率、经济效益、社会效益、生态效益、社会公众或服务对象满意度8个三级指标。

（三）评价工作开展情况

考虑到各部门职责履行，制度规范评价标准较为统一，我们对部门整体支出绩效评价方法选用比较法和公众评判法。

比较法是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。

公众评判法是指通过评价专业人员评估、公众问卷及抽样调查等对预算支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。

具体工作情况：

2020年10月26日，评价组与通川区卫健局相关负责人进行了交流，了解通川区卫健局基本情况，评价组计划从通川区卫健局基本职能、党风廉政建设和财政资金的使用情况等多角度获取相关资料，较为综合全面地评价通川区卫健局财政支出的经济性、效率性和效益性。

评价组通过通川区卫健局提供的单位基础信息、财务信息及其他信息相关资料，了解单位基本情况及2019年度工作情况。

在现场和非现场评价的基础上，运用相关评价方法对绩效情况进行综合评价，经评议及与区财政局反馈意见后，最终形成本绩效评价意见。

三、评价结论

通过对提供的相关评价资料进行查阅，通川区卫健局2019年设立并基本完成年度绩效目标，整体支出情况良好，财政下拨资金管理基本规范；从预算到执行，收入、支出管理等基本按照相关制度要求进行，保证了机构运转，但存在现金管理不规范、资金支付审批不严等情况，评价组评定综合得91.99分，绩效评价等级为优秀。评分表见附表1。

通川区卫健局的主要扣分点在于：（1）预算执行评价指标中，预算偏差程度超过20%，该指标评分为零分；（2）无预算支出因公出国（境）费用，“三公经费”控制率指标评分为零分。

评价组通过检查通川区卫健局2019年部门整体绩效目标完成情况，重点了解重点工作完成情况，完成对通川区财政《部门财政资金绩效分配评价指标》中“职责履行”与“职责效益”的绩效效果评价分析。

（一）职责履行

1．实际完成率

2019年度，通川区卫健局按照区委区政府及相关部门的要求及自身建设，共同设立了执行力建设、脱贫攻坚、医政医管及中医药、项目建设、疾病预防控制、基本公共卫生服务、爱国卫生、民生实事等主要工作目标。

根据2019年度目标绩效管理工作自查报告内容表明工作目标已完成。评价组检查了自查报告中的脱贫攻坚工作、疾病预防控制、基本公共卫生服务三项目标任务。关于脱贫攻坚工作，区级医疗机构全年开展巡回医疗87次，乡镇巡回医疗263次。通川区卫健局、民政局、人社局、区扶贫开发局联合印发《通川区贫困住院患者“先诊疗后付费”实施方案》，各定点医疗机构均设立一站式服务窗口，实行“一站式服务”。严格执行分级诊疗制度，2019年基层首诊医疗机构通过逐级转诊121人。关于疾病预防控制， 2019年完成常住人口艾滋病抗体筛查30.49%，完成艾滋病感染者和病人抗病毒治疗覆盖率88.94%，完成艾滋病感染者和病人抗病毒治疗成功率94.20%。关于基本公共卫生服务，2019年宫颈***筛查目标为1500人，实际完成宫颈***筛查1517人；乳腺***筛查目标为200人，实际完成210人。

综上所述，通川区卫健局主要工作目标已完成。

2．完成及时率

通过对2019年度目标绩效管理工作自查报告及2019年度全年工作总结的检查验证，通川区卫健局已及时完成了及相关部门下达的十三项主要目标任务。

3．质量达标率

根据***达州市通川区委员会、达州市通川区人民政府下发的《关于2019年度目标绩效考核结果的通报》，通川区卫健局在区级政府部门综合绩效目标考核中被评为先进单位，本年度通川区卫健局基础工作目标及重点工作目标各项工作内容基本达到上级主管单位的要求且完成质量较好。

4．重点工作办结率

通川区卫健局2019年重点工作目标主要是推进医疗卫生体制改革、完善生育服务管理机制、加强公共卫生服务等。根据2019年度对区级部门的工作考评及各单位给予的表彰情况，通川区卫健局2019年度重点工作已按时完成且完成质量较好。

（二）履职效益

1．经济效益

通川区卫健局2019年度向829人发放特殊家庭慰问金共计66.32万元并且维持乡村医生收入稳定，产生了较好的经济效益。 

2．社会效益

通川区卫健局成立了以区政府分管领导为组长的“群众最不满意10件事”整治活动领导小组，拟定了《“过度治疗、检查及药品费用高”问题专项整治方案》和通川区《“整治群众最不满意的10件事”城区部分医疗机构挂号、 检查排队时间长，每日医疗费用未告知、使用情况不清楚专项整治实施方案》，分别制定了区级医院、乡镇卫生院、民营医院“过度治疗、检查及药品费用高”检查细则，减少了群众对医疗的不满意度，产生了较好的社会效益。

3．生态效益

通川区卫健局完成通川区创家卫生城市文件起草与送签，并于2019年9月3日印发《达州市创家卫生城市通川区实施方案的通知》，8月7日印发《达州市卫生健康系统创家卫生城市通川区实施方案的通知》；开展环境卫生消杀，完成春秋季统一灭鼠，投放灭鼠毒饵；已完成对各单位及卫健系统2019年创卫指标的督导检查。创建卫生城市，产生了较好的生态效益。

4．社会公众或服务对象满意度

2019年度社会公众或服务对象满意度的调查工作，因新冠疫情影响未能全面开展实施，评价组通过收集、查阅相关资料，并结合通川区卫健局的实际情况，未发现通川区卫健局存在重大社会公众或服务对象不满意的情况。

四、部门管理情况

（一）资产管理

通川区卫健局建立了资产管理制度，并且按制度定期进行资产盘点和资产清理。

（二）单位内部制度制定和执行情况

通川区卫健局制定了收支管理制度、预算管理制度、合同管理制度、建设项目管理制度、政府采购制度、资产管理制度，用制度维护内部控制的合理快速地开展，落实到位、有效执行，以制度管人，用制度规范工作各个环节的运行。通过现场核查，通川区卫健局在实际执行过程中收支管理制度未能有效执行。

（三）信息公开

通川区卫健局对项目资金、政府采购进行公开公示，接受群众和社会监督。

（四）绩效管理工作开展情况

通川区卫健局2019年严格按照上级部门的要求开展绩效自评价工作，完成《通川区卫生健康局整体支出绩效自评报告》，其中绩效目标自评表包括年度主要任务、年度总体目标、年度绩效指标。年度绩效指标下设三级指标体系，其中一级指标三个，分别为完成指标、效益指标、满意度指标；二级指标包括数量指标、质量指标、时效指标、成本指标、经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、满意度指标等；三级指标为通川区卫健局结合本年的主要工作安排设置。

据《通川区卫健局整体支出绩效自评报告》，通川区卫健局2019年已基本完成整体绩效目标，产生了良好的经济效益、社会效益、生态效益等。

五、部门财政资金使用分析

（一）2019年度财政拨款收入与支出

1．区级财政拨款收入与支出

2019年度，区级财政核定指标拨款11,176.23万元，其中：通过通川区卫健局向通川区妇计中心、疾控中心、执法所拨款指标为80.18万元，向区人民医院、中医院及基础医疗卫生机构拨款指标为6,630.43万元，通川区卫健局的拨款指标为4,465.62万元。

通川区卫健局实际收到财政拨款收入3,927.16万元，实际支出金额为3,894.31万元，其中：基本支出727.06万元，项目支出3,167.25万元。

年初国库中心本级对账单结余结转资金2,342.36万元。年末国库中心本级对账单结余结转资金1,973.83万元。

2．非本级财政拨款收入与支出

2019年，通川区卫健局收到非本级财政拨款12,***1.59万元，其中上级拨付经费6.60万元，专项使用资金12,634.99万元；本单位实际支出金额为12,856.95万元。年初非本级财政拨款结余结转资金739.83万元，年末非本级财政拨款结余结转资金524.47万元。

（二）2019年度总体支出分析

1．经济分类饼图2018年、2019年通川区卫健局经费分类构成

2．总体支出

通川区卫健局财务数据反映，2019年通川区卫健局总体支出3,894.31万元，其中基本支出727.06万元，项目支出3,167.25万元。非本级财政拨款专项资金支出12,856.95万元。

（1）基本支出情况

本年基本支出727.06万元。一是工资福利类共支出490.67万元，与上年相比减少104.77万元，降幅为17.60%。其中：奖金支出91.47万元，比上年减少77.26万元，降幅为45.79%，主要系2018年岗位目标奖记入该科目；伙食补助费22.60万元，比上年减少2.8万元，降幅为11.04%，主要系人员变动；机关事业单位基本养老保险费46.89万元，比上年减少5.43万元，降幅为10.38%，主要系人员变动；其他社会保障缴费1.96万元，比上年减少40.47万元，降幅为97.36%，主要系2019年科目调整；医疗费21.97万元，比上年增加20.3万元，增幅为1213.16%，主要系2019年度医保集体部分记入该科目。（详见附表2）

二是商品服务类共支出124.71万元，与上年相比减少0.45万元，降幅为0.36%。其中：办公费支出5.62万元、印刷费0万元、电费2.14万元、培训费0.21万元、公务用车运行维护费1.91万元，分别比上年减少3.93万元、1.79万、1.92万元、2.35万元、2.15万元，降幅分别为41.15%、100.00%、47.29%、91.80%、52.96%，原因主要系2019年度单位厉行节俭的原则，节约开支，压减支出；差旅费44.17万元，比上年增加12.24万元，增幅为38.33%，主要系2019年工作任务增加，出差较多；福利费5.30万元，比上年增加4.92万元，增幅为1294.74%，主要系2019年科目调整至工会经费。（详见附表3）

三是对个人和家庭的补助类共支出111.68万元，与上年相比增加108.99万元，增幅为4051.78%。增加原因系抚恤金增加，2019年退休人员去世，单位支付丧葬抚恤金，导致对个人和家庭的补助金额增加。（详见附表2）

四是本年无资本性支出，上年为1.46万元。（详见附表2）

（2）项目支出情况

本年本级财政拨款项目支出为3,167.25万元，其中：商品和服务支出180.66万元，对个人和家庭的补助1,794.13万元，其他支出1,192.46万元。本年非本级财政拨款支出12,634.99万元，为2017年度中央和省级政法转移资金。

六、问题及建议

（一）存在问题

1．绩效评价工作问题

通川区卫健局依照通川区财政局的要求，设立了2019年度绩效目标，在年度预算执行过程中较好完成了设定的绩效目标。但绩效目标在编制时指标设定不细化、量化低，导致绩效目标标准较为粗略，未能落实到具体项目、预算支出等方面；另外，在实际执行绩效目标自评过程中，缺乏动态维护、合理排序、滚动管理，未能与区财政局的绩效评价管理实现“互网联动”。由此，其绩效目标自评价实际上是通川区卫健局针对预算使用额度的评价，尚未能对预算执行的经济、社会、生态、可持续效益等方面发挥促进作用。

2．预算编制、调整及预算执行工作

（1）未按规定列支当年支出

经查，通川区卫健局存在未按规定列支当年支出的情况。如：2019年3月记0008号凭证，通川区卫健局支付公车运行维护费，后附费用报销单和***。其中，部分***的开票日期为2018年12月，涉及金额共132.00元。

（2）无预算支出因公出国（境）费用

通川区卫健局2019年度无因公出国（境）经费预算。但当年实际发生了因公出国（境）支出。例如：2019年7月记0005号凭证，支付职工出国出境费用18,300.00元，后附银行业务凭证和中华两岸城乡文经发展促进会出具的赴台费用转款说明，实质为因公出境费用。

（3）公杂费超标准报销

经查，通川区卫健局存在公杂费超标准报销的情况。如：2019年6月记0019号凭证，支付职工到成都参加2019年四川省健康教育培训会的差旅费462.00元，后附单据显示该差旅费中的公杂费未按规定减半发放。

3．管理制度未得到有效执行

（1）财政资金使用未经适当审批且未及时催收

通川区卫健局员工于2019年6月5日未经领导签字审批，向财务室借支现金4,000.00元。截止现场评价日，该笔款项仍未收回，且通川区卫健局未对其进行催收。

（2）现金管理不规范

经查，“现金日记账”与“现金”总账金额不符。2020年10月28日，评价组对通川区卫健局现金进行清查盘点，实盘现金5,067.15元，而账面现金10,997.15元，差额原因系个人垫支现金70.00元，还未从备用金中还款，借支电费预交款4,000.00元，垫支房费押金2,000.00元，通川区卫健局未对上述事项进行账务处理。

4．会计核算问题

经查，通川区卫健局存在报销凭证后附***不合规的情况。如：2019年8月记0003号凭证，支付党建活动工作费8,435.00元，后附餐饮***中，存在购买方抬头为“个人”的情况，涉及金额1,675.00元。

（二）改进建议

1．绩效评价工作方面的建议

通川区卫健局应根据市政府及区政府的整体发展规划，并结合单位的实际情况合理设定绩效目标。按照“四本预算”的整体要求，以“全方位、全过程、全覆盖”的要求对于绩效目标进行管理，绩效目标的设定应充分考虑标准统一、运用合理、程序正当等方面；具体目标设定应进一步细化，可量化，可落地，可执行、可监督；绩效目标应结合单位内控管理的要求，应动态维护、合理排序、滚动管理，对绩效目标实施全过程开展绩效评价，问题萌芽及时掐断，发现问题及时处理、解决，并对年度绩效目标产生的经济效益、社会效益、生态效益、可持续效益进行后评价。通过绩效目标管理，完善绩效评级体系，促进预算编制更加科学合理，为预算执行提供必要的保障依据，提高预算执行效率。

2．预算执行工作方面的建议

（1）建议通川区卫健局加强预算管理，严格按照《中华人民共和国预算法实施条例》预算支出相关规定执行 ，并及时清理检查预算收支，将本年的各项支出，如实列入当期支出进行核算，以确保预算制定的准确性和真实性。

（2）建议通川区卫健局根据工作需要和机关运行经费预算制定公务接待费、公务用车购置和运行费、因公出国（境）费支出计划，不得挪用其他预算资金用于公务接待、公务用车购置和运行或者因公出国（境）。

（3）建议通川区卫健局严格按照区财政局相关费用报销文件及制度报销费用，财务人员严格审核相关原始单据并按相关制度执行，严格按照批复的预算执行，避免因超过预算而挤占其他经费。

3．管理制度有效执行方面的建议

（1）建议通川区卫健局严格按照《收支管理内部控制制度》执行借款程序，借款发生后财务会计应及时进行账务处理，借款人经济业务完成后应及时办理报销手续，并结清借款。

（2）建议通川区卫健局严格按照《资产管理内部控制制度》执行，根据日常零星支出留存现金，定期进行库存现金的盘点，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。

4．会计核算工作方面的建议

建议通川区卫健局严格依照《***管理办法实施细则》第二十八条规定对原始凭证进行审核，以确保凭证后附***均为规范开具且内容填写准确完整。并且严格按照制度规定复核单据填制的正确性，包括金额计算是否准确，支付方式是否合规等以及原始单据的完整性、合理性和合规性。

附表1：部门整体支出绩效评价指标体系评分表

附表2：2019年度基本支出明细表

附表3：商品和服务类支出明细表

42.附表—卫健局.xls