地税局财产行为税新纳税申报表上线问答及填写示范

　　今年，财产行为税(包括房产税、城镇土地使用税、土地增值税、印花税、契税、车船税、烟叶税、城市维护建设税、耕地占用税、资源税等10个税种)新纳税申报表(以下简称新申报表)即将在我省全面上线，其中，2月1日上线的新版房产税、城镇土地使用税申报表变化较大，为便于广大纳税人理解和填报新申报表，广东省地方税务局将房产税、城镇土地使用税有关热点问题收集整理，刊登如下：

　　一、问：房产税、城镇土地使用税新申报表有何变化?

　　答：1.新申报表突出分明细税源申报、增加减免税信息等特点，表格内容得到优化，有利于加强房产税、城镇土地使用税基础信息管理，也是服务纳税人的重要举措。

　　2.纳税申报流程得到优化。纳税人原需在办理税务登记时进行房产、土地信息登记，之后按规定逐期办理房产税、城镇土地使用税纳税申报,使用新申报表后，取消税务登记环节向纳税人采集房产、土地信息，改为在首次纳税申报环节采集，并由系统根据税源信息自动生成当期房产税、城镇土地使用税申报数据。

　　3.新申报表使用后，纳税人只需填写《从价计征房产税税源明细表》、《从租计征房产税税源明细表》、《城镇土地使用税税源明细表》，系统自动生成纳税申报表，确认后即可申报。

　　二、问：如何填写房产税新纳税申报表?

　　答：房产税新申报表包括《房产税纳税申报表》、《房产税纳税申报表(汇总版)》、《房产税减免税明细申报表》、《从价计征房产税税源明细表》、《从租计征房产税税源明细表》等5张表单，具体填写要求如下：

　　1.首次使用新申报表进行纳税申报的纳税人，需申报其全部房产相关税源信息，填写《从价计征房产税税源明细表》，如有出租房产的纳税人，还需填写《从租计征房产税税源明细表》。《房产税纳税申报表》和《房产税减免税明细申报表》则由系统根据明细表自动生成，无需纳税人手工填写，仅需签章确认。

　　2.后续申报时，如果纳税人的房产及减免税等相关税源信息未发生变化的，仅对上次申报信息进行确认;发生变化的，仅就变化的内容进行填写。

　　3.申报房产数量大于10个(不含10)的纳税人，建议采用网络申报方式，并可选用《房产税纳税申报表(汇总版)》进行申报。

　　三、问：如何填写城镇土地使用税纳税申报表?

　　答：城镇土地使用税纳税申报表包括《城镇土地使用税纳税申报表》、《城镇土地使用税纳税申报表(汇总版)》、《城镇土地使用税减免税明细申报表》、《城镇土地使用税税源明细表》等4张表单，具体填写要求如下：

　　1.首次使用新申报表进行纳税申报的纳税人，需申报其全部土地相关税源信息，填写《城镇土地使用税税源明细申报表》，《城镇土地使用税纳税申报表》和《城镇土地使用税减免税明细申报表》由系统自动生成，无需纳税人手工填写，仅需签章确认。

　　2.后续申报时，如果纳税人的土地及减免税等相关税源信息未发生变化的，仅对上次申报信息进行确认;发生变化的，仅就变化内容进行填写。

　　3.申报土地数量大于10个(不含10)的纳税人，建议采用网络申报方式，并可选用《城镇土地使用税纳税申报表(汇总版)》进行申报。

　　四、问：填报房产税、城镇土地使用税新申报表是否增加了纳税人工作量?

　　答：由于房产税、城镇土地使用税新旧申报表发生较大变化，初次申报时需采集房产、土地税源信息，填报工作量会增加一些。但后续申报时，仅需确认上次申报信息或就发生变化的内容进行填写。从后续工作量来看，减轻了纳税人日常填报负担。

　　五、开通电子办税服务厅的纳税人，填写新申报表进行申报时，是否要到前台办理?

　　答：我局将通过电子办税服务厅向纳税人推送房产税、城镇土地使用税已有的登记信息，纳税人在线核实并补充相关税源信息后，确认提交《从价计征房产税税源明细表》、《从租计征房产税税源明细表》、《城镇土地使用税税源明细申报表》，房产税、城镇土地使用税纳税申报表自动生成。

　　六、问：纳税人如何获取有关新申报表详细辅导资料?

　　答：请登录广东省地方税务局门户网站(www.gdltax.gov.cn)“财产行为税申报表上线专栏”获取有关新申报表样式、填表说明、办税指南、电子办税服务厅操作手册和视频讲解等资料。

　　七、问：纳税人办理财产行为税各税种纳税申报时遇到问题，应如何解决?有哪些渠道可以咨询、投诉?

　　答：纳税人可通过12366纳服热线、各地办税服务厅、各级地方税务局门户网站等渠道咨询、投诉有关财产行为税各税种纳税申报问题。

　　八、房产税新申报表填写范例

　　某机械制造有限公司，纳税人识别号4400***********11111，拥有一处生产基地，总建筑面积20000平方米，房产原值40,000,000元，其中2000平方米出租给某物流公司使用，出租部分原值4,000,000元。该机械制造有限公司目前生产经营困难，已申请减免房产税，并得到税务机关审核通过，减免幅度为80%，减免税房产原值为28,800,000元(36,000,000*0.8)。

        从价计征房产税税源明细表.doc

        从租计征房产税税源明细表.doc

　　九、城镇土地使用税新申报表填写范例

　　某控股公司购置一宗工业用地，占地面积100000平方米，其中建有员工子弟学校占地6000平方米，根据规定，学校、托儿所、幼儿园自用土地免城镇土地使用税。按照当地政府划分标准，该宗土地为五级土地，对应的城镇土地使用税单位税额为6元/平方米。填写本表后，系统自动生成申报表主表。

        城镇土地使用税税源明细表.doc