达州市通川区第八小学校关于2019年度财政资金整体支出绩效评价报告

达州市通川区第八小学校

关于2019年度财政资金整体支出绩效评价报告

达州市通川区财政局：

我们接受贵单位的委托，按照通区财〔2020〕155号《关于开展2019年财政资金绩效评价的通知》，对达州市通川区第八小学校（以下简称“通川区八小”）2019年财政资金整体进行了绩效评价。提供真实、完整、合法、合规的与本项目有关的资料是通川区八小的责任，我们的责任是对这些资料发表绩效评价意见。在绩效评价过程中，评价组结合通川区八小的实际情况，通过实施检查、调查、评价和反馈等必要的绩效评价程序，结合《四川省省级2020年预算绩效管理工作要点》（川财绩〔2020〕8号）的要求对通川区八小的财政预算编制、执行、完成等情况进行绩效评价，现将有关情况报告如下：

一、单位概况

达州市通川区第八小学校位于达州市通川区大西街25号，2015年4月2日取得经中共达州市通川区委机构编制委员会办公室颁发的统一社会信用代码证书，代码号为1251***********885，机构负责人为王亚琳。

（一）机构组成

达州市通川区第八小学校内设办公室、教务处、德育处、安办、体卫艺处、后勤办、党建办等七个处室，无下属二级预算单位。

（二）人员概况

达州市通川区委机构编制委员会办公室印发的《达州市通川区第八小学校机构编制管理证》核定事业人员编制121人，截至2019年年末实有人数为121人。

二、评价工作实施

（一）评价依据

1.《中华人民共和国预算法》；

2.《******关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）；

3.《***关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）；

4.《政府会计准则—基本准则》中华人民共和国财政部令第78号；

5.《四川省省级预算绩效目标管理办法》（川财绩〔2017〕5号）；

6.《四川省省级2020年预算绩效管理工作要点》（川财绩〔2020〕8号）；

7.《达州市通川区深化财税体制改革实施方案的通知》（通区委办发〔2017〕66号）；

8.《达州市通川区预算绩效目标管理办法》；

9. 中注协《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》等。

（二）绩效目标及评价指标

根据《达州市通川区第八小学校整体支出绩效自评报告》，通川区八小以保证义务教育教学工作正常开展、保障日常公用经费合理支出、完成扶贫等相关社会工作为2019年整体绩效目标，评价组以通川区八小制定的绩效目标为依据进行绩效效果评价分析。

评价组根据通川区财政《学校财政资金绩效分配评价指标》评价体系对通川区八小进行打分并适当评价。

评价指标设置一级指标4个及相应下设二、三级指标，共三个级别指标，总分值为100分。其中一级指标为：预算编制10分、预算执行20分、综合管理40分、整体绩效30分。具体设置情况如下：

（1）预算编制，主要考核单位年初项目支出预算编制是否准确、单位年初预算是否应保尽保、单位所设立的项目支出预算是否合理的反映部门年度职责履行情况等事项。预算编制指标下设预算编制准确性、预算编制科学性2个二级指标及编制准确、编制全面、基本支出保障、项目目标合理性4个三级指标。

（2）预算执行，主要考核单位预算完成程度、专项资金的使用情况、上年结转资金的使用情况、预算执行控制情况、对“三公经费”的实际控制程度等事项。预算执行指标下设执行进度、执行控制2个二级指标以及预算完成率、支付进度率、专项资金使用率、结转资金使用率、预决算偏差程度、“三公经费”控制率6个三级指标。

（3）综合管理，主要考核单位为加强预算管理以及规范财务行为而制定的管理制度是否健全完整、预算资金使用是否符合相关的预算财务管理制度的规定、单位基础信息是否完善、是否按照政府信息公开有关规定公开相关预决算信息、是否要求及时、准确、全面开展资产清查工作情况、是否将政府采购预算纳入单位预算同步编制、是否按照规定的项目、标准、征收方式征收非税收入等事项；综合管理指标下设预算管理、债务管理、资产管理、政府采购管理、非税收入管理、内控制度管理、绩效评价、依法接受财政监督8个二级指标以及管理制度健全性、资金使用、基础信息完善性、预决算信息公开、控制债务、资产清查开展情况、资产报表上报情况、政府采购预算编制、政府采购预算执行、政府采购程序规范、非税收入征收情况、非税收入上缴情况、内部控制健全完整、评价结果报告、整改落实、是否按要求开展自查自纠、违规违纪问题、存在问题整改是否到位18个三级指标。

（4）整体绩效，主要考核单位履职工作任务目标的实现程度、履职时效目标的实现程度、履职质量目标的实现程度、对重点工作的办理落实程度、履行职责对经济发展所带来的直接或间接影响、对社会发展所带来的直接或间接影响、对生态环境所带来的直接或间接影响、社会公众或单位的服务对象对单位履职效果的满意程度等事项；整体绩效指标下设职责履行、履职效益2个二级指标以及实际完成率、完成及时率、质量达标率、重点工作办结率、经济效益、社会效益、生态效益、社会公众或服务对象满意度8个三级指标。

（三）评价工作开展情况

考虑到各学校职责相近，制度规范较为统一，评价组对学校绩效评价方法选用比较法和公众评判法。

比较法是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同学校和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。

公众评判法是指通过评价专业人员评估、公众问卷及抽样调查等对预算支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。

具体工作情况：

2020年9月22日，评价组就通川区八小财务整体支出绩效评价工作与通川区八小相关负责人进行了交谈，通过交谈了解评价单位基本情况。绩效评价组就绩效评价工作的目标和主要内容与通川区八小交换意见。

评价组计划从学校基本职能、非税收入管理和财政资金的使用情况等多角度获取相关资料，较为综合全面的评价学校财政支出的经济性、效率性和效益性。

评价组以财务数据作为切入口，了解财政资金收支情况。通过核查财政资金收支情况绩效评价小组发现通川区八小会计信息质量无法达到评价要求，不满足会计核算的合规性、完整性、准确性和及时性。为了完成本次绩效评价工作，通川区八小对评价数据进行调整，使评价数据基本适用。

在现场和非现场评价的基础上，运用相关评价方法对绩效情况进行综合评价，经评议及与区财政局反馈意见后，最终形成本绩效评价意见。

三、评价结论

通过对提供的相关评价资料进行查阅，通川区八小2019年设立并基本完成年度绩效目标，整体支出情况良好，财政下拨资金管理基本规范，从预算到执行，收入、支出、资产管理及非税收入管理、政府采购管理等基本按照相关制度要求进行，保证了机构运转。根据考核评分细则，评价组评定综合得分93.00，绩效评价等级为优秀，打分情况见附表1。

通川区八小的主要扣分点在于：（1）预算执行控制指标中，预决算偏差程度达35.42%，该指标为零分；（2）综合管理指标中，因基础数据信息和会计信息资料不真实、不完整、不准确，基础信息完善性指标为零分。

评价组通过检查通川区八小2019年整体 绩效目标完成情况，侧重评价重点工作完成情况，完成对通川区财政《学校财政资金绩效分配评价指标》中“职责履行”与“职责效益”的绩效效果评价分析。

（一）职责履行

1. 实际完成率

2019年度，通川区八小按照上级主管部门要求及学校自身建设规划共设立围绕党建工作、党风廉政建设工作、师德师风工作、意识形态工作、德育教育工作、行政事务、人事师训工作、教育教学工作、依法治校、安全维稳工作、体卫艺工作、后勤保障工作、教发中心、电教、技装工作、群团工作合计十一个基础工作目标，以及脱贫攻坚工作、学校自主特色发展目标工作、教育质量工作、承担市、区目标四个重点工作目标。

根据年末学校自查报告内容，通川区八小基础工作目标及重点工作目标已完成。评价组抽查自查报告中关于德育教育工作、教育教学工作、依法治校、安全维稳工作三个基础工作目标进行查看。关于德育教育工作，通川区八小认真优化辅导员队伍，聘请了公安干警、交通警察等作为校外辅导员。通过多种渠道对学生进行心理健康教育，使学生心理健康发展，开展了登高远足活动等德育活动，抓好每周一的升国旗仪式和国旗下讲话，举行“庆祝中华人民共和国成立70周年”主题升旗仪式，巨幅红旗传扬在通川区八小的操场上，孩子心中燃起对祖国的深深热爱。开展了为期一个月的“跟习爷爷学用典、做新时代接班人”主题活动，让核心价值观教育深入人心。关于教育教学工作，通川区八小认真抓好教学常规，积极开展教学科研，积极参加各级各类赛课及教学技能大赛，获得丰硕的成果。关于依法治校、安全维稳工作，学校建立安全排查整改台账，加强了安保人员的责任落实。开展了崇尚科学、反对***，防溺水教育和水上交通安全，全国法治宣传日，扫黑除恶，防性侵等安全主题教育活动。完成了宪法考试和网上答题，五、六年级学生网上禁毒知识学习和答题，全校学生安全平台网络的学习。5月、11月，开展了全校消防安全应急演练活动，增强了全校师生的消防安全意识。

综上所述，通川区八小基础工作目标及重点工作目标基本已完成，完成率为100.00%。

2. 完成及时率

通过对年末学校自查报告内容的抽查验证，通川区八小已及时完成十一个基础工作目标及四个重点工作目标。

3. 质量达标率

根据中共达州市通川区委教育工作委员会、达州市通川区教育和科学技术局、达州市通川区人民政府教育督导室下发的《关于2019年度目标绩效管理考评结果的通报》，通川区八小已在2019年度目标绩效管理考评中获得优秀学校称号，本年度通川区八小基础工作目标及重点工作目标完成质量较好，各项工作内容已达到上级主管单位的要求。

4. 重点工作办结率

通川区八小2019年度共有围绕脱贫攻坚工作、学校自主特色发展目标工作、教育质量工作、承担市、区目标四个重点工作目标，已按照上级主管单位要求，根据自身情况开展重点工作。关于2019年度脱贫攻坚工作，通川区八小严格按照区委、区政府，区脱贫办的安排部署，全体教职工参加了脱贫攻坚工作。在教育质量工作方面， 学校开展“大小+中心”的教研模式，以特色教研活动保证了教学质量。2018-2019年度被评为通川区教学质量管理先进单位。在承担市、区目标方面，通川区八小已认真按时按质完成市、区交办的各项工作。

综上所述，通川区八小重点工作办结率100.00%。

（二）履职效益

1. 经济效益

2019年度，通川区八小辖区内无适龄儿童因贫困而产生未读和辍学现象，辖区内入学率为100.00%，保障了儿童受教育程度。中小学教育是国家必须予以保障的免费教育，虽小学教育未产生直接的经济效益，但义务教育是提升国民素质的基础，实现社会公平的起点。通川区八小在履行教育职责中落实了九年义务教育，保障了公民依法受教育权，为社会发展、经济发展提供基础。

2. 社会效益

2019年度，通川区八小组织召开了脱贫攻坚专题会议，按要求开展两月一次扶贫慰问活动，完善帮扶手册；开展深度帮扶万源堰塘乡中心校捐赠、送教活动。脱贫攻坚工作的推进产生了良好的社会效益。

3. 生态效益

2019年度，通川区八小通过对校园周边环境进行卫生的清除、消杀、保持，提高学生环保意识，将环保理念深入人心。另外加强“传染病”防控工作，建立建全传染病防控工作制度，成立了校长、联络员、防控工作领导小组，把具体的防控措施落到实处。

4. 社会公众或服务对象满意度

2019年度，通川区八小根据教科局《关于开展学习行风测评的工作方案》开展学校行风民主测评，通过家长和学生及社会民众对教师和学校工作进行社会满意度测评以及学校内开展的学生满意度测评结果显示，社会公众满意度较高，且未存在家长投诉、师生纠纷等情况。

四、单位管理情况

（一）资产管理

建立了资产管理制度，但未按制度定期或不定期进行资产盘点和资产清理。

（二）单位内部制度制定和执行情况

制定了财务管理制度、预算管理制度、内部控制制度、合同管理制度、基建维修管理制度、政府采购管理制度，用制度维护内部控制的合理快速地开展，落实到位、有效执行，以制度管人，用制度规范工作各个环节的运行。通过现场核查，通川区八小在实际执行过程中财务管理制度及资产管理制度未能有效执行。

（三）信息公开

政府采购、招生教学等重要信息进行公开公示，接受群众和社会监督。

（四）绩效管理工作开展情况

通川区八小2019年严格按照上级部门的要求开展绩效自评价工作，完成《达州市通川区第八小学校整体支出绩效自评报告》，其中绩效目标自评表包括年度主要任务、年度总体目标、年度绩效指标。年度绩效指标下设三级指标体系，一级指标三个分别为完成指标、效益指标、满意度指标；二级指标包括数量指标、质量指标、时效指标、成本指标、经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标、满意度指标等；三级指标，通川区八小结合本年的主要工作安排设置。

据《达州市通川区第八小学校整体支出绩效自评报告》，通川区八小2019年已基本完成整体绩效目标，产生了良好的经济效益、社会效益、生态效益、可持续效益等。

五、单位财政资金使用分析

（一）2019年度财政拨款收入与支出

1. 区级财政拨款收入与支出

2019年度，区级财政核定指标拨款1339.84万元，通川区八小实际收到财政拨款收入1,339.84万元，实际支出金额为1,841.39万元，全部为基本支出1,841.39万，2019年度无项目支出。

年末国库中心本级对账单结余结转资金113.99万元。

2. 非税收入与支出

2019年度，通川区八小实际收到应上缴非税收入225.27万元，同年实际上缴财政225.27万元，财政返回非税收入225.27万元，实际支出225.27万元。

（二）2019年度总体支出分析

1. 经济分类饼图2018、2019年通川区八小经费分类构成

2. 总体支出

通川区八小财务数据反映，2019年通川区八小总体支出1,841.39万元，全部为基本支出1,841.39万，2019年度无项目支出。

（1）基本支出情况：    

本年基本支出1,841.39万元。一是工资福利类共支出1,467.87万元，与上年相比减少515.86万元，降幅为26.00%。其中：一是工资福利类共支出1,467.87万元，与上年相比减少515.86万元，降幅为26.00%。原因系新成立了通川区八小金兰学校，人员费用分离过去。

二是商品服务类共支出324,19万元，与上年相比增加78.53万元，增幅为31.97%。其中：工会经费支出21.80万元，与上年相比增加13.81万元，增幅为172.82%，原因系工会活动较2018年增多；办公费支出49.35万元，与上年相比增加15.03万元，增幅为43.81%，原因系2019年购买办公用品较多，2019年11月份购买办公用品支出11.08万元；劳务费支出43.00万元，与上年相比增加19.92万元，增幅为86.33%，原因系支付足球裁判、体育课录像、2019年高考监考等劳务费；培训发7.69万元，与上年相比减少9.81万元，降幅为56.07%，原因系培训活动较2018年减少；差旅费支出27.20万元，与上年相比增加13.20万元，增幅为94.29%，原因系与2018年相比出差活动增加，如支付青年教师风采大赛、党建下乡扶贫差旅、校园足球大赛等差旅费；维修（护）费支出98.38万元，与上年相比增加40.63万元，增幅为70.36%，原因系校园维修改造费用增加；其他商品和服务支出28.30万元，与上年相比减少12.93万元，降幅为31.35%，原因系购买体育器材等其他商品较多。

三是对个人和家庭的补助类共支出0.00万元，与上年相比未发生变动。

四是资本性支出共49.33万元，与上年相比增加49.33万元，增幅为100.00%。主要原因系2019年度办公设备购置较2018年度增加，拆迁补偿支出增加。

（2）项目支出情况

2019年通川区八小无项目支出。

六、问题及建议

（一）存在问题

1. 绩效评价工作问题

通川区八小依照通川区财政局的要求，设立了2019年度绩效目标，在年度预算执行过程中较好完成了设定的绩效目标。但绩效目标在编制时指标设定不细化、量化低，导致绩效目标标准较为粗略，未能落实到具体项目、预算支出等方面；另外，在实际执行绩效目标自评过程中，缺乏动态维护、合理排序、滚动管理，未能与区财政局的绩效评价管理实现“互网联动”。由此，其绩效目标自评价实际上是通川区八小针对预算使用额度的评价，尚未能对预算执行的经济、社会、生态、可持续效益等方面发挥促进作用。

2. 预算编制、调整及预算执行问题

（1）未按规定列支当年支出

经查，通川区八小将以前年度报销费用在当年预算支出列支。如：①2019年1月31日第16号凭证，后附原始单据中，金额为8,900.00元的材料费增值税***开具时间在2018年10月18日，金额为815.53元的干粉灭火器***开具时间在2018年11月15日，金额为757.28元的安全防暴组合的***开具时间在2018年12月9日。②2019年1月31日第17号凭证，后附原始单据中，金额为5,416.62元的2018年春季期末试卷印刷费的***开具时间在2018年11月28日。

3. 管理制度没有得到有效执行 

（1）固定资产入账不及时

经查，通川区八小2018年购买固定资产LED显示屏133,000.00元，控制设备11,150.00元，格力空气调节器2台21,104.00元，上述固定资产已于2018年10月12日验收完成并投入使用，但2018年未入账，上述固定资产于2019年12月7日入账并开始计提折旧。固定资产未能在验收完成并达到预计可使用状态时及时入账。

（2）资产管理制度未完全执行

经查，通川区八小截止至2019年12月31日资产系统数据资产原值为1,031.44万元，上报财政的资产报告分析结果固定资产原值为971.49万元，财务账面固定资产原值为1,000.90万元。经查，通川区八小对学校的资产，未进行定期盘点及资产状况的检查，存在资产内部控制制度未完全执行的情况，同时也不符合行政单位国有资产管理暂行办法》相关规定。

（二）改进建议

1. 绩效评价工作方面的建议

建议通川区八小应根据市政府及区政府的整体发展规划，并结合单位的实际情况合理设定绩效目标。按照“四本预算”的整体要求，以“全方位、全过程、全覆盖”的要求对于绩效目标进行管理，绩效目标的设定应充分考虑标准统一、运用合理、程序正当等方面；具体目标设定应进一步细化，可量化，可落地，可执行、可监督；绩效目标应结合单位内控管理的要求，应动态维护、合理排序、滚动管理，对绩效目标实施全过程开展绩效评价，问题萌芽及时掐断，发现问题及时处理、解决，并对年度绩效目标产生的经济效益、社会效益、生态效益、可持续效益进行后评价。通过绩效目标管理，完善绩效评级体系，促进预算编制更加科学合理，为预算执行提供必要的保障依据，提高预算执行效率。

2.预算编制、调整及预算执行工作方面的建议

建议通川区八小加强预算管理，严格按照《中华人民共和国预算法实施条例》预算支出相关规定执行严格按照预算执行，并及时清理检查预算收支，将本年的各项支出，如实列入当期支出进行核算，以确保预算制定的准确性和真实性。

3. 管理制度有效执行方面的建议

根据《事业单位国有资产管理暂行办法》第二十条 “事业单位应当建立健全资产购置、验收、保管、使用等内部管理制度。事业单位应当对实物资产进行定期清查，做到账账、账卡、账实相符，加强对本单位专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等无形资产的管理，防止无形资产流失。” 通川区八小应该按照《事业单位国有资产管理暂行办法》及其自定的《固定资产内控流程》的规定，定期对学校的固定资产进行清查盘点，及时更新固定资产管理平台数据，做到账账、账卡、账实相符。

附表1：学校财政资金绩效分配评价指标表

附表2：2019年度基本支出明细表

附表3：商品和服务类支出明细表

***.附表-通川区第八小学.xls