国家税务总局西安国家民用航天产业基地税务局关于2020年法治税务建设情况的报告

国家税务总局西安市税务局：

2020年在市局和管委会的坚强领导下，国家税务总局西安国家民用航天产业基地税务局（以下简称“航天基地税务局”）按照依法治税建设工作要求，大力推进税收法治工作，落实减税降费政策具体的要求，疫情防控期间助力企业复工复产，坚持依法行政，深入推进“三项制度”，不断规范和提升税收执法水平。现将一年以来法治税务建设情况汇报如下：

一、以“三项制度”为抓手规范税收执法

（一）强化规范执法意识，增强税收执法质效。为进一步贯彻行政执法“三项制度”，有效防范税收执法风险，保障相对人的合法权益，航天基地税务局在2020年上半年分别于1月和4月召开“三项制度”培训工作推进会。对省局在金三系统中抽取业务数据与每个月执法存证平台上传数据比对情况进行了通报，并重点强调了上级对此项工作的具体要求，督促各个涉及部门高度重视，坚决执行。对“三项制度”各个事项清单和操作指引进行了解读。重点结合实际工作对执法公示、执法过程全记录、法制审核的职责划分、操作程序、规范用语、实施要点展开详细讲解，强调了税收执法日常操作制度化、规范化、法制化。

（二）拓展执法信息公示载体，提升执法信息公示规范化水平。今年五月航天基地税务局积极落实执法公示平台建设工作并已经成功上线，这进一步推动了航天基地税务局执法信息依法及时主动向社会公开，切实保障了行政相对人和社会公众的知情权、参与权、表达权、监督权。一是统一思想，凝聚共识。建设统一的税务执法信息公示平台，是夯实全面推行三项制度工作基础、提升执法信息公示质效的重要措施。此项工作中，航天基地税务局按照省局市局的整体部署组织推进各项任务，并结合各部门职责分工，明确平台公示信息的具体项目、采集维护主体等内容，进一步理清工作职责、压实工作责任。二是统筹协调，密切配合。执法公示平台建设项目多、时间紧、任务重，航天基地税务局按照市局和航天基地税务局全面依法行政领导小组的要求做好各项工作的统筹协调、指导落实和综合推进等工作。在今年九月份对局机关和两个派出机构多达746项的权责事项和流程图的执法公示中，采取统一编写、集中办公、分别上传的工作方法，最终在上级规定的时限内准确完成执法公示任务。三是绩效引领，***问效。建设税务执法信息公示平台并按期维护数据的时效性和完整性是省局市局2020年绩效考核的一项重要指标。此项工作的牵头部门将适时采取***调研、提醒督办等方式，对工作推进情况进行***问效，保证三项制度信息化水平，增强执法的透明度，提升税务机关的公信力。

（三）关注执法过程全记录重点环节，对重大执法决定进行法制审核。一是为实现执法全过程留痕和可回溯管理，航天基地税务局按照执法过程全记录“文字记录为主，音像记录为辅”的原则，紧盯“容易引发执法争议”这个关键点，统一管理航天基地税务局所有的执法记录仪，并且坚持统一指导录制、统一对接采集站上传，统一使用存证平台进行标记的做法保证每个月每一项执法记录的视频得到准确存证，避免税收执法执法风险的发生。并且将航天基地税务局的执法记录仪与采集站不兼容的实际情况带到上级三项制度实施调研中，并且得到有效解决，最终将我局所有执法记录仪进行了适配，使我局的执法过程全记录的硬件得到进一步提升。二是按照上级每月对上传视频的数量、质量、标记的准确性逐一进行评价的要求，为了保证最终录制出的视频具备一个证据所该有的的真实性、合法性和有效性，航天基地税务局将音像记录指引和语言行为指引进行合并，并且汇总了省局和市局多个工作通知中的一些具体要求，编写出我们自己的录制规范，发放给执法人员保证执法过程记录的全面准确。三是对注册资本较高的的企业的2020年度企业所得税核定进行法制审核，从该企业的税务登记情况、经营情况、年报情况和所得税核定原因、核定依据、核定结果方面进行全面审核，作出程序合法、事实清楚、证据充分、适用依据准确的法制审核结果。 

 二、贯彻中央重大决策部署，严格落实各项减税政策

（一）推动税费政策快速精准见效，助力疫情防控、复工复产。在新冠肺炎疫情防控和有序复工复产的关键时期，为进一步抓细落实相关税费政策措施，航天基地税务局闻令而动，快速响应，主动作为，确保政策措施不折不扣精准落地，推动航天基地经济社会平稳健康发展。一是密切关注国家和我省税费政策措施动态，自收到之时起立即向税费、税源和征收管理部门推送，并及时向征管一线和纳税人、缴费人发布宣传；二是刊印《关于落实支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控税费政策措施手册》，发放给全体干部职工要求认真学习坚决落实，并重点放置在第一税务所和航天中路税务所向纳税人和缴费人进行发放以便准确掌握优惠内容、操作要点和政策依据；三是对航天基地税务局涉及的八户疫情防控重点保障物资生产企业迅速进行摸底，并协助和督促做好一对一宣传辅导和政策落实工作，做到对企业法人、财务和办税人员宣传全覆盖，确保应享尽享，应享快享。

（二）结合“六项快速反应机制”，落实重点群体创业就业税费政策。重点群体创业就业事关就业优先政策落实、事关决战决胜脱贫攻坚、事关全面小康社会目标如期实现，特别是在当前疫情防控形势下，这些重点群体创业就业问题显得尤为重要。一是高度重视，吃透弄懂政策。按照工作安排，牵头部门再次组织相关业务科室认真学习财税〔2019〕21号、22号，陕财税〔2019〕6号、7号及国家税务总局2019年第10号公告文件内容，进一步吃透政策内容、办理流程、部门职责等，厘清税务机关的及其他部门职责权限、操作办法，确保政策准确宣传、讲解、落实到位。二是强化辅导宣传，优化纳税服务。将印制好的重点群体创业就业等相关宣传资料在第一税务所（办税服务厅）公告栏进行粘贴、在电子显示屏进行循环播放，并将宣传折页等资料在导税台和政务服务中心进行展示，确保有需求的纳税人及时领取，做好宣传辅导和政策提示。三是积极协调联系，建立长效机制。坚持走访管委会人才交流中心等承担人社、退役军人事务等职能的部门，宣传重点群体创业就业税收政策，了解航天基地重点群体人员就业情况，向其深入细致地宣传了重点群体的各项税收优惠政策。逐户对重点群体创业就业税收优惠政策的享受情况进行核实，并查明一户误享受为为大厅申报时勾选错误造成，立即联系大厅进行更正申报。

（三）企业切实享受到政策红利，减税降费工作回归常态化。一是市局提出减税降费回归常态化工作要求后，我局立即召开减税降费常态化工作部署会。会议明确要求，常态化减税降费工作由法制部门负责总牵头工作，同时法制部门牵头涉及两个部门以上的减税降费工作，各税种管理部门承担所分管领域的减税降费工作。自2020年7月起，各业务部门每月向法制部门报送减税降费工作进展情况。二是对各部门的减税降费工作资料盒进行督导检查。将各部门的减税降费工作资料盒集中收集后，逐项按照工作任务清单进行对照检查，评比出不同层次，对做法较好资料齐全的部门表示肯定，对做法不足资料欠缺的部门提出改进意见。三是按照上级要求，建立健全支持疫情防控和经济社会发展税费优惠工作机制。建立了由税务机关按税种、层级自行落实，法制部门负责减税降费的总牵头工作机制，健全了按月反馈税费政策落实情况，完善了按月召开的围绕税费优惠政策落实工作例会制度。

 三、落实依法行政，努力提高法治意识

（一）提高税务机关公信力，制定航天基地税务局权力与责任清单。为加快建设职能科学、权责法定、执法严明、守法诚信的法治税务机关，进一步推进税务机关全面依法履职尽责，经过历时半年的编制和反复修改，制订了航天基地税务局和两个派出机构的权力与责任清单，将共计746项职权名称、设定依据、履责方式、追责情形逐一进行列举。一是权责清单结构逻辑性强，项目要素齐备，信息完整具有可操作性，以权责逐一对应的形式进行编制，避免“有权无责”或“有责无权”的现象。二是权力流程图配置到位，让各种权力运行标准化与程序化，以实现对权力全面进行规范，让公众真正感受到权力运行的惠民性。三是在办税服务厅的电子大屏及时进行公示便于公众信息查询使用，并建立权力和责任的动态管理机制，这也是强化税务机关公共服务的职能、维护统一公平的市场竞争秩序的必然要求。

（二）规范税务行政处罚裁量权行使，促进严格规范公正文明执法。为进一步规范税务行政处罚裁量权行使，保障税务行政相对人的合法权益，法制部门对本局的行政处罚开展情况进行了一系列的指导和检查。一是对新制定的《陕西省税务行政处罚裁量基准（试行）》进行全员学习，由各部门组织所属人员对该裁量基准的8大类40项的违法行为按照违法程度对应的处罚基准逐一进行明晰。二是针对违法行为发生在前，而行政处罚作出又在裁量基准施行之后的情况，进行认真的梳理和分析，在经过层层请示市局和省局后，按照“法不溯及既往”的原则，确定了该种情况与以往处罚裁量惯例一致的方式，避免了行政处罚裁量权适用不当的情况。三是对本局今年以来所有的行政处罚案卷按照《西安市行政处罚案卷评查标准》开展自查，对每一案卷严格按照该标准并结合金三处罚流程中的具体处理细节进行评分，将其装订、编号归档、列明目录备查。通过本次对所有行政处罚案卷的检查，对处罚过程中法条适用、送达程序、法律救济途径等重点环节进行了重要指导，避免以后税务行政争议和执法风险的发生。

（三）深入学习贯彻《民法典》，培养干部职工法律素养。为了深入学习贯彻******关于《民法典》的重要论述，培养航天基地税务局干部职工的法治思维和法律素养，航天基地税务局于9月份举办《民法典》培训解析会，对《民法典》的沿革、体例和内容分别进行阐述。

本次解析会内容丰富，贴近实务。一是对《民法典》的立法背景和重要意义进行了提纲挈领的描述，使干部职工感受到《民法典》既是一部社会生活的百科全书，又是一部民事权利的保障书。二是对民法典的内容尤其是本次立法的热点和亮点进行深入细致的讲解，从财产物权、婚姻家庭、遗产继承到合同权利、人身权利、侵权保护分别提炼重点内容以图文并茂的形式展现《民法典》的具体规定。三是归纳总结了社会生活中实际发生的相关经典案例，用以案说法的形式加深了大家对《民法典》立法精神的理解，增强了大家对《民法典》实际应用的能力。

四、2021年工作思路

一是提高思想认识。高度重视“三项制度”全面推行工作，从落实全面依法治国方略、建设法治税务、推动实现税收治理体系和治理能力现代化的高度充分认识其重要意义，切实增强使命感、责任感和紧迫感，坚持目标导向、问题导向、任务导向，明确任务分工，强化保障措施，稳妥有序推进，积极探索创新，确保继续走在前、出经验。

二是加强培训宣传。加大力度落实“谁执法谁普法”普法责任制的要求，加大宣传力度，通过官方网站、电子税务局、纳税人学堂、12366服务热线等方式，广泛宣传全面推行“三项制度”的重要意义、主要做法、典型事例和实施效果，凝聚思想共识，回应社会关切，为推行工作营造良好氛围。

三是注重统筹集成。坚持制度化、规范化、信息化一体建设。将规范执法具体要求融入权责清单和税收征管，嵌入到具体税务执法事项之中，推动税务执法更加透明规范合法公正。以全面推行规范执法为突破口，加强和完善执法资格考试和证件管理、执法案例指导、执法裁量权基准、执法案卷管理和评查、执法投诉举报以及执法责任制等制度建设，与纪检组配合积极做好相关制度衔接工作，形成统筹税务执法各个环节的制度体系。

四是务求工作实效。充分发挥法治工作在落实减税降费政策、加强事中事后管理的积极作用。注重选树法治工作推行工作先进典型，发挥示范带动作用。将法治工作推行情况纳入绩效考评和督查督办，对工作不力的要及时督促整改，对工作中出现问题造成不良后果的单位及人员要通报批评，依纪依法问责，确保法治工作各项工作落到实处、取得实效。

国家税务总局

西安国家民用航天产业基地税务局

2021年1月7日