龙岗街道南约社区供水管道及消防栓完善工程决算审计

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和深龙审通〔2014〕174号审计通知书的要求，我局派出审计组于2014年6月16日至2014年11月10日对龙岗街道南约社区供水管道及消防栓完善工程竣工决算进行了审计。根据有关审计准则，深圳市深水龙岗水务集团对其提供的与审计有关的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计机关的责任是对其审计并作出审计结论。

　　一、工程概况

　　该工程位于龙岗街道南约社区，根据深龙发改〔2009〕875号文件，资金来源为市政府统贷，南约社区投资为376万元。主要内容包括：管道敷设工程、消防栓完善工程、破除与恢复工程等。该工程在区建设工程交易中心采用抽签定标方式，确定中标施工单位为深圳市悦盛建筑工程有限公司，中标合同价2 511 309.85元。设计单位为新城市规划建筑设计有限公司，监理单位为深圳市建控地盘监理有限公司。建设单位为深圳市深水龙岗水务集团。

　　该工程于2009年8月26日开工，于2009年11月15日竣工验收交付使用，质量等级评定为合格。

　　二、工程造价审计情况

　　本工程造价审计在深圳市诚信行工程咨询有限公司和深圳市深水龙岗水务集团审核的基础上进行，工程送审造价2 370 317.39元，审计审定造价2 214 059.47元（其中建安费审计造价1 997 980.30元），核减156 257.92元，核减率6.59%。

　　三、工程财务审计情况

　　截至审计，深圳市深水龙岗水务集团收到区财政局拨12个龙岗街道供水管网及消防工程项目款项3 080万元，该工程为12个项目之一。

　　四、审计评价

　　审计结果表明,建设单位在项目管理方面，基本执行了建设程序，工程资料齐全，但存在多付其他费的情况；在财务管理及会计核算方面,会计资料完整，所披露的会计信息基本真实反映了本项目的建设资金来源和使用情况。

　　五、存在问题

　　(一)多计工程造价156 257.92元。造价核减的主要原因如下：

　　1.工程建安费部分单价和工程量调整，核减造价67 328.69元。

　　2.工程监理费按国家相关计费标准执行调整，核减造价74 328.51元；施工招标代理费按国家相关计费标准执行调整，核减造价14 169.59元；竣工测量费按国家相关计费标准执行调整，核减造价431.13元。

　　(二)多付其它费11 346.23元。

　　1.工程监理费审计审定造价为52 471.49元，实际该项已付款为57 212元，多付深圳市建控地盘监理有限公司工程监理费4 740.51元。2.施工招标代理费审计审定造价为14 405.41元，实际该项已付款为20 580元，多付深圳市诚信行工程咨询有限公司施工招标代理费6 174.59元。3.竣工测量费审计审定造价为10 141.87元，实际该项已付款为10 573元，多付深圳市越轶测量技术开发有限公司竣工测量费431.13元。

　　(三)未按规定及时送审项目竣工决算。本工程于2009年11月15日竣工验收，2014年5月报送审计，未在工程竣工验收后90日内报送审计。该行为与《龙岗区政府投资项目管理办法》（深龙府〔2008〕29号）第四十二条工程竣工验收合格后，项目建设单位应在60日内编制完成工程结算、竣工决算，报区发改部门委托审计部门审核，并应在90日内将完整的建设项目有关资料报送区审计部门进行竣工决算审计的规定不符。

　　六、审计处理意见

　　(一)关于多计工程造价156 257.92元的问题。根据审计署等六部委联合颁布的《建设项目审计处理暂行规定》(审投发〔1996〕105号)第十四条工程价款结算中多计少计的工程款应予调整的规定，本工程结算中多计工程造价

　　156 257.92元予以调减，以审计审定总造价2 214 059.47元进行结算。

　　(二)多付其他费11 346.23元的问题。根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》第四十条已签证多付工程款的，审计机关应当责令建设单位限期收回或直接收缴的规定，建设单位应及时向深圳市建控地盘监理有限公司收回工程监理费4 740.51元、建设单位应及时向深圳市诚信行工程咨询有限公司收回施工招标代理费6 174.59元、建设单位应及时向深圳市越轶测量技术开发有限公司收回竣工测量费431.13元。

　　(三)关于未按规定及时送审的问题。建设单位今后应加强对工程竣工决算送审的管理工作，及时将完整的建设项目有关资料报送审计部门进行竣工决算审计。

　　对本次审计发现的问题，请深圳市深水龙岗水务集团自收到本报告之日起90日内，将整改情况书面报告龙岗区审计局。

　　本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。