纳税申报关键知识点都在这里一定要看

今年以来，经开区税务局采取了形式多样的方法对减税降费政策加以贯彻落实，对内进行了全员政策业务培训，确保税务工作人员详知政策、熟练操作，对外加大宣传力度，将减税降费政策送进学校、送进社区、送进企业，通过一系列举措确保减税降费政策宣传深入人心，确保纳税人应享尽知，确保优惠政策落实到位。

一、哪些人要进行申报？

纳税人，即税法规定的负有纳税义务的单位与个人。形象点讲，可以是你是我，是开办个体餐馆的朋友，是经营企业的亲戚，或者是提供应税服务的国家机关单位等等。

政策依据：《中华人民共和国税收征收管理法》规定：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。

鉴于个人发生应税行为，相关税费主要由扣缴义务人代扣代缴或在***代开环节以征代报，很少需要纳税人自行申报。本次我们着重介绍单位纳税人申报知识。

政策依据：《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）

二、对于单位纳税人要申报哪些税种？（税种认定）

主要看主管税务机关核定的“税（费）种认定信息”，逐个罗列了单位日常经营活动中需要申报的所有税种。

如何查询税种认定信息？

1.电子税务局线上查询：登录电子税务局—> 我的信息—>“税（费）种认定信息”—>“征收项目”，常见的有增值税，企业所得税。

2.主管税务机关线下查询：你也可以前往主管税务机关办税服务厅查询。

例外情形。例如：

1.实行分月或分季预缴，年度汇算清缴的税种，如企业所得税，除按月或按季等申报已核定的申报的税种外，还应申报年报；

2.单位纳税人非日常经营活动发生的应税行为，可能还涉及按次申报，如单位购入厂房，可能涉及按次申报契税；购入车辆自用，可能涉及按次申报车辆购置税。

三、多久纳税一次呢？（纳税期限）

纳税人日常经营活动中每天可能完成无数笔业务，总不能每次发生应税行为都要申报纳税吧？当然不需要。税务机关会根据税种特点、结合企业应纳税额大小等方面核定，纳税人可以查看税种认定信息的“纳税期限”确定单位多久纳税一次，主要分为按月、季、半年等，分别表示每月、每季度、每半年申报纳税一次。

如何查询税种纳税期限？

查看“税（费）种认定信息”—>“纳税期限”栏次。

例外情形，同理，适用企业所得税年度汇算清缴申报、按次申报纳税的应税行为等不核定税种的情形除外。

四、具体啥时候申报？（申报期限）

主要看税种认定信息的“申报期限”。

如何查询税种申报期限？

一般法定申报期限，查看“税（费）种认定信息”—>“申报期限”栏次，对于常见的按月或按季申报的税种，如增值税，一般每月或每季度完的次月15号为该税种的申报期限的最后一日。

例外情形，申报期限内遇到法定节假日怎么办？申报期限可能延长！

政策依据：一般规定，参照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条，规定纳税期限的最后一日是法定节假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续三日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。特别法另有规定的，同等条件下按特别法优于一般法处理。

五、申报前要注意些什么？

不管纳税人是自行设置账簿，还是聘请专业机构或财会人员代理建账记账，申报前都应该做好相关准备，保障申报如期无误完成。

政策：相关规定参照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十二、二十三条规定。

1.要仔细检查账簿凭证、核对税目税率计税依据等，准确进行财务核算，精确计算单位应纳税额。

2.要提前确认单位涉及税种申报截止日期，提早准备，尽早办理，错峰申报避免截止期限临近拥堵。

六、可以通过哪些途径申报？

1.主推线上电子税务局申报：电子税务局—>我要办税—>申报纳税—>申报纳税。

2.线下主管税务机关申报：当然，你也可以携带相关报税资料，到主管税务机关（主要是办税服务厅）办理申报，或采取邮寄申报等方式办理。

七、当期税款何时缴纳？（税款缴纳期限）

税款缴纳期限一般情况下同申报期限一致。

八、可以通过哪些途径缴税？

1.线上缴税：线上申报后，可以通过电子税务局三方协议扣款或者银联支付缴税。

2.线下缴税：你也可以就近选取税务局办税服务厅办理税款缴纳。

九、逾期申报有什么后果？

主动按期纳税申报是税收相关法律规定的纳税人应当履行的义务，如未按期进行纳税申报，将可能会带来哪些涉税风险呢？

1.可能受到税务机关处罚。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，由税务机关责令限期改正，可能被处以罚款，因未申报涉及到税款未缴或少缴的，将按日加收应缴税款万分之五的滞纳金。

2.影响纳税信用等级评定。（政策参见：《纳税信用管理办法（试行）》、国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告（国家税务总局公告2018年第8号 ）、《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》）纳税人未按规定期限纳税申报，将会按次扣减年度评价指标得分，影响年度纳税信用评定等级，随着联合信用评价和惩戒机制的完善，有可能会影响到企业***领用、贷款申请、项目扶持等方方面面。

3.影响企业涉税事项办理。纳税人长期逾期未申报，经主管税务机关核实后有可能会被纳入风险管理，届时将不能网上办理涉税事项，也无法正常使用***。