康平县2018年沈阳康浩鑫建设投资有限公司会计信息监督检查报告

沈阳市财政局会计处：

为切实履行财政部门法定的会计监督职责，根据市财政局《关于开展2019年度会计监督检查工作的通知》（沈财会[2019]301号）要求，康平县财政局成立会计信息质量检查组，于2019年9月13日起，对沈阳康浩鑫建设投资有限公司2018年度会计准则执行情况、会计核算是否真实公允，信息披露是否充分完整以及财经纪律执行等情况进行检查。有关检查资料、财务报表、账证等由沈阳康浩鑫建设投资有限公司提供并对其真实、合法、合规性负责。现将检查结果报告如下：

一、第一部分： 检查方式及依据

1、监督检查的依据

开展会计信息质量检查主要的法律、法规依据：

（1）《中华人民共和国会计法》

（2）《财政部门实施会计监督办法》

(3)《财政检查工作办法》

（4）其它有关法律法规、规章

2、监督检查的方式：

在监督检查的过程中，我们结合沈阳康浩鑫建设投资有限公司的实际情况，实施了抽查会计记录，听取该单位有关人员情况汇报，审阅了会计账簿、会计报告，延伸检查了我们认为必要的监督程序。

第二部分：单位基本情况

（一）企业的性质及经营范围

名    称：沈阳康浩鑫建设投资有限公司

机构类型：有限责任公司（法人独资）；

业务范围：建设投资管理与投资咨询服务；房地产开发经营、土地整理、房屋拆除、物业管理等。

法定代表人：何永恒

开办资金：人民币壹仟万元；

地    址：辽宁省沈阳市康平县康平镇滨湖综合楼

（二）财务状况

1、2018年12月31日资产负债所有者权益

（1）2018年末沈阳康浩鑫建设投资有限公司的资产、负债

资产状况：库存现金1,556.54元、银行存款74,473,586.20元、其他应收款17,118,328.82元、在建工程1,056,181,878.95元，账面资产总额1,147,775,350.51元。　

负债状况：其他应付账119,685,354.65元、长期借款975,660,000.00元，账面负债总额1,095,345,354.65元。

（2）2018年末沈阳康浩鑫建设投资有限公司所有者权益状况　

所有权益状况：实收资本141,149,607.00元、未分配利润-88,719,611.14元，所有者权益总额52,429,995.86元。

2、2018年沈阳康浩鑫建设投资有限公司账面损益状况　

收入状况：主营业务收入0元。

支出状况：管理费用1,176,394.11元、财务费用50,515,358.95元、营业外支出100.00元。

沈阳康浩鑫建设投资有限公司2018年利润总额-51,691,853.06元.

第三部分：检查发现的主要问题及建议

（一）沈阳康浩鑫建设投资有限公司能够依照会计法及会计准则设置总账、明细账等会计账簿。

（二）未发现沈阳康浩鑫建设投资有限公司存在账外设账和私设“小金库”行为。

（三）以下项目存在问题，责令进行整改。

1、审批手续不够完备。2018年1月31日3号凭证支付28,334.00元可研咨询费；2018年2月28日2号凭证支付审计费20,000.00元；2018年3月31日9号凭证支付安置费1,023,100.32元；2018年10月30日3号凭证支付饭费300.00元;以上4笔支出无经手人及审批人签字，存在资金失控的可能。

上述事项违反《会计基础工作规范》第七十九条（一）对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。

建议：加强财务核算的监督与管理，报销凭证要有相关负责人、审核人及经手人签字。

2、会计科目设置不规范，不符合《企业会计制度》相关规定，沈阳康浩鑫建设投资有限公司聘请了辽宁融德联合会计师事务所进行了专项审计，公司依据事务所2019年3月18日审计报告，对2018年度会计处理及报表进行了调整规范，所以本次专项检查不作问题处理。

第四部分、处理处罚意见

依据《会计法》和《辽宁省财政监督条例》对以上出现的问题立即进行整改，以后工作杜绝此类行为发生。该单位应结合此次检查中发现的问题,加强财经法规的学习提高财务人员业务素质。

康平县财政局

2019年9月26日