关于2015年度县本级预算执行及其他财政收支情况的审计工作报告

县审计局局长   曲永明

主任、各位副主任、各位委员：

 我受县政府的委托，向县人大常委会报告2015年县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》的规定，县审计局对2015年县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况

(一) 一般公共预算收入246,079万元

其中：税收收入9,191万元；非税收入9,348万元；上级

补助收入167,593万元；下级上解收入19,587万元；调入资金6,407万元；调入预算稳定调节基金22,000万元;债券转贷收入6,195万元;上年预算结余5,758万元。

(二)政府性基金预算收入49,602万元

其中：本级政府性基金收入18,289万元；基金上级补助收入3,892万元；政府性基金下级上解收入56万元;政府性基金债券转贷收入350万元;上年基金预算结余27,015万元。

(三) 一般公共预算支出246,079万元

其中：公共财政支出179,141万元；补助下级支出9,428万元；上解上级支出31,488万元；债券转贷支出4,850万元;安排预算稳定调节基金13,200万元；预算结余7,972万元。

(四)政府性基金预算支出49,602万元

其中：政府性基金支出9,971万元；调出资金2,251万元；政府性基金补助下级支出13,955万元；政府性基金债券转贷支出350万元;基金结余23,075万元。

(五)县本级债务情况

截止2015年12月31日,县本级政府性债务余额为67,414万元，比2014年的债务71,868万元减少4,454万元。其中:政府负有偿还责任的债务为32,445万元；政府负有担保责任的债务为24,585万元；政府可能承担一定救助责任的债务为10,384万元。

二、审计评价

2015年，各部门在县委县政府的正确领导下，在县人大的依法监督下，克服全国经济下行的严重影响，积极向上争取资金，开源节流，合理调配，确保了各项民生工程和机构正常运行等刚性支出。财政管理水平明显提高，特别是经过近几年的国家、省、市强化审计监督以来，各项财政资金的使用进一步合理规范，违法违纪问题也明显减少，为我县经济发展做出了较大的贡献。但在个别方面，仍存在一些不容忽视的问题，需要进一步整改。

三、县财政预算执行及其他财政收支审计中发现的问题

（一）预算编报方面存在的问题

1、预算编制不细化

（1）2015年的部门预算编制中，体现政府采购支出360万元，其他政府采购支出包含在各单位的商品和服务支出或项目支出中，未做明确规定，而2015年实际采购支出3,834万元，由于预算的不细化，导致无法核定实际采购是否按预算执行。

（2）年初预留较大，未将资金分配细化到具体用款单位

2015年县本级支出预算安排142,445万元，预算预留资金合计 52,848万元，其中：公共财政预算中预留23,888万元,预留项目有偿还债务12,680万元、村级运转保障2,859万元、预备费3,000万元、工资2,805万元等;基金预算中预留28,960万元，预留项目有征地补偿及地上附着物补偿21,235万元、前期土地开发成本性支出6,000万元等。预留资金占本级部门支出预算的37.1%，预算中的预留资金过多，但较上年预留比例有较大幅度下降（2014年预留比例为56.46%）。

2、部门预算编制中的“项目支出”没有明确界定出范围

在编报部门预算时，未对项目支出范围做出明确规定，对部门项目支出的细化编制没有起到应有指导作用，导致实际编报的项目支出内容无法统一，普遍存在项目支出与公用经费支出相互混淆的现象，不利于对单位项目支出的监督管理，更影响对部门人员经费支出的控制，使财政制定的部门公用经费支出标准失去应有的约束力。

（二）财政运行、核算及管理中存在的问题

1、滞留债务转贷资金合计1,344万元

2015年共收到上级债务转贷资金6,544万元，当年用于偿还债务本金支出5,200万元，余1,344万元，存在国库账面。

2、应缴未缴代扣资金1,672万元

2015年代扣养老保险个人扣缴款合计1,114万元，年末仍结存于国库账户，未上缴。

2015年代扣职业年金个人扣缴款558万元，年末仍结存于国库账户，未上缴。

3、未按预算拨付关停企业独生子女费482万元

2015年县人大批准的县本级财政支出预算中，安排关停企业独生子女费482万元，在预算执行中未予拨款。

4、财源办两基建设资金管理和使用不规范

2015年对于上级拨入的两基建设资金369万元，财源办未制定合理分配制度，资金分配比较随意。

（三）政府采购办未将采购结余资金8万元上缴国库

根据采购办提供数据，至2015年末，采购结余资金合计8万元，挂在暂存款中，未上缴国库。

（四）账务处理不合规

1、从财兴城市建设投资发展有限公司2015年其他收入和其他支出科目看，国库拨款还长期贷款和其他应付款时,没有冲减应收款中各单位的借款，年终将其他收入和其他支出的结余转入未分配利润科目，导致其他应收款中各借款单位余额不实，至2015年末未分配利润累计余额27,812万元。

2、政府采购办部分账务处理不合规

(1)将暂付款用负号方式挂入暂存款，2015年末暂存款负号余额（即暂付款）合计798万元。 

(2)未将暂存款中的各项目资金进行分项记录。2015年年末暂存款合计978万元，由采购结余资金、质保金和应采未采项目资金组成，因为未分项记账，无法明确分出各项资金余额情况。

(3)将采购资金记入经费收支科目

四、部门预算执行及其他财政收支审计中发现的问题

（一）决算编报不真实

规划局年终决算报表中支出数为261万元，比账面年终支出合计数254万元多7万元。造成账表不符，决算编报不真实。           

（二）固定资产未及时入账

2006年农经局办公楼北移，由大连世达集团公司承建，共支付工程款295万元，挂于“在建工程”账户，由于在资金结算时，甲乙双方意见不统一，始终未决算，导致该办公楼至今未转入固定资产。

（三）不合理列支招待费用 

农经局所属良种场和农业示范所是一个单位挂两个牌子，主要工作是安置留守人员和解决历史遗留问题，无经济业务。2015年共列支招待费6万元，除支付历史遗留欠账3万元外，不合理列支招待费3万元。

（四）应缴未缴财政收入0.6万元

水利局原办公楼的取暖费已经纳入财政预算，全额由财政拨款支付。所属劳动服务公司在房屋出租的同时，另外收取租户取暖费0.6万元，未缴财政。

五、政府投资项目审计中发现的问题

（一）建设项目勘查设计不具体、实施方案制定不切合实际

在审计中发现，个别建设项目前期勘查设计不详细，深度不够，实施方案不切合实际，针对性不强，变更频繁隐患多。如：2014年农村水利工程维修养护实施方案中，已审的13个项目中的31眼饮水井设计为维修养护，实际已没有维修价值，变更为新建饮水井。

（二）未按规定履行基本建设程序

在2015年村级组织活动场所建设项目审计中发现，送审的16个村部建设项目无施工图纸，没有取得建设用地、规划审批、施工设计、开工许可、竣工验收等手续，未按规定履行基本建设程序。

上述问题已根据相关法规做出相应处理，部分问题在审计时就已进行了整改。

六、审计建议    

1、加强预算管理，要做全做细预算，将年初预算安排到具体的单位和项目，提高预算执行力度，加强预算约束效力。

2、针对在财政资金运行管理中反映出来的问题，建议财政

各资金管理和分配部门，建立健全资金调配使用的具体管理制度或管理办法，确保各项资金使用合规合法。

3、加强结算中心会计人员的业务培训，尽快提高会计人员业务水平，避免再次出现不合规记账现象。

4、建议各项目建设单位，要加强对项目建设前期勘查设计工作的监督管理，确保建设资金安全、高效利用。项目相关部门要各司其职，严格按照国家基本建设程序办事，确保各项事业健康发展。