关于对钟山县凤翔镇卫生院2021年度会计信息质量检查结论的函

钟 山 县 财 政 局

钟财监函〔2022〕4号

关于对钟山县凤翔镇卫生院2021年度会计 信息质量检查结论的函

根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政部关于组织地方财政部门开展2022年度会计和评价监督检查工作的通知》（财监〔2022〕4号）等文件要求，按照自治区财政厅的统一部署，我局检查组于2022年11月10日至11月15日对钟山县凤翔镇卫生院2021年度会计信息质量进行了检查。检查组通过查阅档案资料、核查财务账册等方式，完成了必要的外勤检查工作，现作如下检查结论：

一、基本情况

(一) 机构人员情况

钟山县凤翔镇卫生院属财政差额拨款事业单位，执行医院会计制度，是政府举办的非营利性一级乙等医院。截至2021年12月31日，有职工74人，其中：在编人员35人，包含医生22人，医技4人，护理7人，会计1人，普通工1人；非编人员39人，包含医生6人，医技5人，护理20人，会计2人，收费1人，后勤工5人。

(二)资产负债及收支结余情况

截至2021年12月31日止，一、资产负债：1.流动资产合计1,970,611.17元，其中：货币资金861,733.93元，应收账款净额162,338.62元，其他应收款净额212,925.76元，存货733,572.86元；2.非流动资产合计5,435,171.41元，其中：固定资产原价6,207,228.33元，累计折旧3,698,600.13元，固定资产净值2,508,628.20元，在建工程2,926,542.21，无形资产原值1.00元，无形资产净值1.00元；3.资产总计7,405,782.58元；4.流动负债合计1,176,193.65元，其中：其他应交税费0.03元，应付职工薪酬-16,032.92元，应付账款1,104,334.53元，其他应付款87,892.01元；5.负债合计1,176,193.65元；6.净资产合计6,229,588.93元；7.负债和净资产总计7,405,782.58元。二、收入费用：1.本期收入14,880,259.63元，其中：财政拨款收入3,653,720.66元，事业收入10,948,285.71元，上级补助收入24,000,00元，非同级财政拨款收入78,255.00元，捐赠收入10,265.26元，利息收入6,050.83元，其他收入159,682.17元；2.本期费用17,446,396.55元，其中：医疗费用15,523,029.55元，公共卫生费用1,923,367.00元；3.本期盈余-2,566,136.92元。

二、总体评价

检查结果表明，钟山县凤翔镇卫生院能够认真贯彻执行国家有关政策，基本能够按照《中华人民共和国会计法》及《医院会计制度》、《医院财务制度》的要求进行财务管理和会计核算，并制定了单位财务管理制度、基本药物补助资金专款专用管理制度及财务支出管理制度等内部管理制度。所提供的会计资料基本真实，比较客观地反映了本单位的财务收支情况。2021年度会计信息质量总体情况是好的，但是，检查中也发现你单位在会计基础工作规范和会计核算方面仍然存在一些问题。

三、存在问题

（一）会计凭证封面不符合规定。

经检查，你单位2021年度会计记账凭证装订成册时，财务负责人未签字或盖章，装订人也未在装订线封签处签名或盖章。

上述问题不符合《会计基础工作规范》第五十五条“......(三)记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表,按照编号顺序,折叠整齐,按期装订成册,并加具封面,注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。”的规定。

（二）原始凭证不符合规定。

经检查，你单位2021年1月26号凭证支各项维修款133,243.00元，修缮合同甲方缺签字盖章；2021年3月12号凭证支疫苗款65,200.00元，原始单据报销单缺经办人签字盖章。

上述问题不符合《会计基础工作规范》第四十八条：“（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签字或者盖章......”的规定。

（三）会计核算不符合规定。

经检查，你单位2021年12月30号凭证支电子***系统费用及DRG接口费用：会计分录记 借：业务活动费用-办公费115,000.00元 贷：银行存款115,000.00元。

上述问题不符合《2021年政府收支分类科目》“部门预算支出经济分类科目中的办公费是反映单位购买日常办公用品、书报杂志等支出。邮电费是反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等”的规定。

四、整改意见

对你单位存在的问题,责令立即整改,严格按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《2021年政府收支分类科目》的有关规定,加强财务管理,规范会计基础工作，提升会计信息质量。

今后，你单位要严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《2021年政府收支分类科目》等的规定，加强学习有关财经法规制度，提高财经法规意识，加强财务管理，完善内部控制制度，进一步规范会计行为，不断提高会计工作水平。

    请你单位自接到本结论函之日起30日内将整改落实情况函告我局监督检查办公室。

钟山县财政局

2022年11月22日

（此件公开发布）

抄报：贺州市财政局监督科

抄送：本局社保股

­­­­­­钟山县财政局办公室　　 　　 2022年11月22日印发

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文件：