关于怀集县2019年度县级预算执行和其他财政收支情况审计工作报告

2020年8月28日在怀集县第十六届

人民代表大会常务委员会第四十二次会议上

怀集县审计局局长  林兴家

主任、各位副主任，各位委员：

　   我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2019年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

　　一年来，县审计局在县委、县政府和上级审计机关的正确领导下，以***新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻*********精神，组织实施2019年预算执行和其他财政收支情况审计，在维护怀集县经济安全、推动深化改革、促进依法治国、推进廉政建设方面，较好地发挥了审计“治已病 防未病”的功能作用。县委审计委员会分别在2019年9月、2020年5月召开了第一次、第二次会议，县委书记、县委审计委员会主任黎晓华出席会议并作讲话，加强了党对审计工作的领导。

　　审计结果表明，有关部门和单位在县委、县府的正确领导下，认真执行县十六届人大四次会议批准的2019年度预算，坚持稳中求进工作总基调，财政政策积极有效，坚守底线保障民生，着力增进民生福祉，财政管理不断完善，审计整改力度得到进一步落实。2019年县级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好。

　　——强化管理，财政收入稳定增长。2019年，在供给侧结构性改革不断深化，国家减税降费力度不断加大，形成了结构性减收的前提下，县委、县政府想方设法采取有效措施，挖潜增收，较好地完成了年度预算收入任务。本级一般公共预算收入62874.5万元，完成年度预算的100.11%，比上年增长7.92%。 

　　——统筹兼顾，财政支出得到保障。2019年县财政积极向上争取支持，筹措用好各类财政资金，着力补齐民生短板，用好用活财政资金，县级一般公共预算支出512681.4万元，主要表现在：（1）财政预算中的“八项支出”388324.8万元，同比增长18.01%；（2）财政支出进度要求达到91%，实际完成进度99.47%；（3）十项民生支出426285.3万元，比上年增长2.37%，（4） 教育支出131319.4万元，比上年增长30.96%，（5）社会保障支出83713.1万元，比上年增长16.65%，（6）卫生健康支出84381.8万元，比上年下降9.09%。在确保保工资、保运作基础上，民生保障和民生政策配套资金落实到位，资金尽量安排到民生发展等重点项目上。

　　——深化改革，财政管理成效凸显。一是认真落实实体经济扶持政策。2019年怀集县加大扶持实体经济发展的政策措施贯彻落实，不折不扣执行减税降费，降低企业税收负担，优化怀集县营商环境。全年怀集县减免各项税收和其他收入30725万元，行政事业性收费和政府性基金收费减免217.83万元。二是认真落实脱贫攻坚政策和新农村建设政策保障。全年怀集县精准扶贫投入5100.55万元，占各级财政到位资金90.23%，全年新农村建设资金投入2950万元，占各级财政到位资金68.86%。

　　——审计查出问题整改力度加大。对于上一年度本级财政预算执行及其他财政收支情况审计查出的有关问题，有关部门和单位认真落实主体责任，按项、逐条***落实，成效显著。截至2020年6月底，相关问题已得到大部分整改纠正，整改率为80%，按照审计要求已上缴财政资金3547.6万元，拨付滞留和闲置资金7507.39万元，规范会计账目资金515.77万元，采纳审计建议27条。

　　一、财政管理审计情况

　　积极推进县级“横向到边、纵向到底”的审计全覆盖，运用大数据审计方法，组织对财政2019年度县级财政预算执行和其他财政收支情况审计、县级部门预算执行等审计。结果表明，各部门各单位认真执行县委、县政府的各项决策部署，实施积极财政政策，从严控制一般性支出，推进预算公开，促进全县经济社会的平稳发展，全县预算执行和其他财政收支情况总体较好。

　　（一）县级财政管理审计

　　重点审计县本级财政预算执行情况。据县级决算草案反映，县级一般公共预算总收入536982.8万元，总支出为533717.2万元，年终结转3265.6万元；政府性基金预算总收入123871.5万元，总支出为123857.9万元，年终结转13.6万元；国有资本经营预算总收入1181.5万元，总支出为1181.5万元，年终结转结余0；社保基金预算总收入126813.42万元，总支出128889.01万元，年终滚存结余32908.57万元。审计发现的主要问题是：

　　1、部分内部控制管理制度不完善。

　　2、无预算拨款。因本级财力不足，县财政局通过预拨经费方式，无预算拨付人员经费、公用经费、民生项目等方面的支出涉及金额12029.15万元。

　　3、部分预算收入未及时上缴国库，造成少列当年预算收入4811.35万元。

　　（二）部门预算执行全覆盖审计

　　2020年上半年，县审计局组织对县司法局、县招商局、县文化广电旅游体育局、县委党校４个单位2019年度部门预算执行情况进行审计。同时，运用大数据分析技术方法对60个县一级部门预算单位2019年度的预算执行情况进行审计全覆盖，重点抽查了12个单位。审计结果表明，有关部门依法理财和预算观念进一步增强，财务管理水平逐步提升，“三公”经费支出等管理更趋严格。但审计也发现以下主要问题：

　　1、预、决算编制方面：部分单位没有及时进行会计核算和采购支出没有编制政府采购预算，涉及金额5.35万元。

　　2、预算执行方面：一是个别单位上年度收到出租收入11.65万元未按规定时间及时上缴财政；二是部分单位将2019年度列入预算属工资福利或对个人和家庭补助指标用于其他费用支出，未严格按照预算规定的支出用途使用资金，涉及金额0.9万元。

　　3、执行“中央八项规定”、“三公经费”管理及厉行节约方面：部分单位2019年的公务接待费和公务用车运行维护费支出比上年增长，未实现只减不增目标，以及存在公务接待费开支没有接待公函的问题。

　　4、国库集中支付方面：部分单位违规将专项经费从零余额账户转入单位基本账户，涉及金额184.50万元；部分单位违规大额提取现金，涉及金额88.35万元。

　　5、会计核算方面：部分单位存在未按对应会计科目核算费用和费用支出原始凭证不合规、手续不完善的问题，涉及金额33.63万元。

　　6、其他事项管理方面：个别单位没有按规定为编外职工缴纳住房公积金。

　　二、绩效审计情况

　　对本级财政管理审计的同时开展绩效管理方面审计，并根据省审计厅统一安排，对怀集县政府债券资金管理使用情况、涉农资金统筹整合政策落实情况、社保基金预算执行情况、学前教育发展专项资金、固体废物综合管理情况等5个专题内容进行专项审计调查，涉及22个单位。审计发现的主要问题是：

　　１、截至2020年３月，有6个专项债券项目2928.43万元债券资金沉淀在项目单位未使用，债券资金使用率不高。

　　２、涉农资金统筹整合政策落实情况：一是截至2019年底县财政局未按规定建立涉农资金项目库；二是县财政局未按规定时间制定涉农资金统筹整合实施方案，影响涉农统筹整合工作推进；三是涉农资金相关信息未按规定时间在网上公开；四是涉农统筹整合工作推进不到位，项目支出进度较慢。

　　3、截止2020年3月底，县教育局学前教育发展工程资金累计支付494万元（完成项目7个）,占原计划项目38.9%，财政资金使用率30.6%，专项资金结余1118万元。工程项目进度缓慢，导致专项资金使用率不高。

　　4、截至2019年12月，怀集县有10家危险废物生产企业未按规定备案2020年危险废物管理计划，不利于省、市对2020年危险废物的产生量、利用处置量、库存量等总体情况进行预测并作出相应工作部署。

　　5、社保基金预算执行情况：一是县社保局违规向死亡人员发放城乡居民养老待遇，涉及4人共0.48万元；二是县社保局违规向在职人员发放失业保险待遇，涉及2人共1.4万元；三是县社保局审核监督不到位，导致有7人重复领取养老保险待遇共6.41万元。

　　三、重大政策措施***审计情况

　　根据上级审计机关关于重大政策措施落实情况***审计的要求，组织对怀集县工业发展“366”工程、怀集县创新驱动发展“1133”工程、怀集县应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物等3个方面的政策措施落实***审计。审计结果表明，怀集县政府和各有关部门积极采取各项措施，推动中央和省各项重大政策措施落实到位和发挥实效。审计发现的主要问题是：

　　1、工业发展“366”工程方面：2019年新增超亿企业扶持培育不理想。根据县工信局、县财政局提供资料分析，怀集县2017年和2018年已完成《肇庆市实施工业发展“366”工程五年（2017—2021年）行动方案》（肇办字【2017】7号）发展目标中的怀集县新增超亿元企业目标任务，即2017年完成新增超亿元企业3家，2018年完成新增超亿元企业5家；但2019年，由于怀集县工业基础薄弱，园区大部分企业还处于建设期或新投产阶段，可纳入超亿培育对象企业较少，存在新增超亿元企业扶持目标培育不理想情况，如重点培育奇昌兴混凝土有限公司、奥科精机有限公司，2019年1至9月他们产值只有5000多万元，没有跟上时间进度。

　　2、怀集县应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物方面：截至2020年3月底省界疫情防控专项资金376.91万元县财政局尚未分配拨付，未分配拨付主要原因是省界检查点在2月24日根据上级指示撤点结束检疫工作后，所有费用总支出目前还在清算核对中，还未形成报账材料。

　　四、固定资产投资审计情况

　　对怀集中学总投资2270.80万元的初中教学楼（E栋）及学生宿舍（D栋）工程项目进行了审计，该工程改善了怀集中学学习环境，完善了学校硬件环境。因2019年秋季开学教学教室不足，为不影响新学期开学工作，怀集中学在竣工验收手续未办理完毕的情况下于2019年9月投入使用初中教学楼（E栋）。

　　五、原因分析及审计建议

　　以上问题产生的主要原因，一是制度机制还不够完善，二是预算绩效理念有待增强，三是各部门单位主体责任落实不到位。为此，审计建议：

　　（一）严格遵守财经法纪。财政部门应认真贯彻执行《预算法》等财经法律法规，规范财政收支行为。

　　（二）进一步完善财政监管工作。财政部门应加强对各部门单位财政资金的监督，大力压减滞留资金，建立预算资金使用反馈机制，提高预算资金使用效益。

　　（三）深化财政管理改革，严格预算约束。财政部门应强化预算执行的刚性约束，严格按照预算、项目进度支付财政资金，特别是债券、涉农等专项资金，提高资金使用效率，保证资金及时到位使用。

　　（四）严格检查考核。县财政局应对各部门单位财政资金管理使用主体责任落实情况实施动态管理、过程监督，打好“预防针”，着力发现问题，及时督促整改。

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，报告反映的问题正在得到整改和纠正，对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，县审计局将按照县政府的要求督促有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向县人大常委会专题报告。

　　主任、各位副主任，各位委员：

　　县审计局将在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，以***新时代中国特色社会主义思想为指导，自觉接受县人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，为怀集繁荣稳定、健康发展作出应有的贡献。

　　报告完毕。请予审议。