上海市绿化和市容管理局2014年度预算执行和其他财政收支情况审计结果2015年12月29日

2015年第22号（总第207号）

　　根据《中华人民共和国审计法》第16条的规定，2015年3月至4月，市审计局对上海市绿化和市容管理局(以下简称市绿化市容局)2014年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并延伸审计了上海市绿化管理指导站(以下简称绿化指导站)等7个所属预算单位。

　　一、基本情况和审计评价

　　市绿化市容局为市级预算主管部门，2014年部门预算由市绿化市容局本部和23个所属预算单位的预算组成。

　　市财政局批复市绿化市容局2014年度部门财政支出预算总额为98396.82万元，其中：公共预算支出52910.2万元，政府性基金支出预算45486.62万元。年中调减预算支出5510.46万元。2014年，市绿化市容局实际收到财政拨款195231.61万元(含2014年片林回购市级补贴、崇明东滩生态修复基本建设项目资金等)。

　　审计结果表明，2014年度，市绿化市容局预算收支和会计核算基本遵守了有关财经法规，同时，进一步加强了预算和财务管理工作，建立健全了有关科研项目管理等内部控制制度。但审计中也发现一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)市绿化市容局本部和所属上海市环城绿带建设管理处在编制2014年度项目支出预算时，有5个项目未完成项目立项审批等手续就安排了预算支出，这5个项目预算经年中调整后，预算支出共计1650万元，实际执行5.27万元。2014年，市绿化市容局本部和市绿化和市容(林业)工程管理站有4个专项预算未执行，也未向财政部门申请预算调整，涉及预算资金共计198万元；市绿化市容局本部和所属4家单位2014年度公务用车运行维护费超预算支出，金额共计48.25万元。

　　(二)市绿化市容局本部往来款宕存历年专项结余资金1110.88万元，所属市园林职工学校往来款宕存房产购置余款4247.33万元，上述款项均未及时清理和结转。

　　(三)所属绿化指导站未经批准动用财政专项结余资金，向绿化单位和个人发放绿化有害生物监测补贴12.41万元；该单位收到参展补助款90万元，计入往来科目，由此少计收入90万元；已作为项目支出列支的费用66.3万元实际并未支付，由此多计支出66.3万元。

　　(四)市绿化市容局本部基本建设账户2014年度收到财政拨款30万元，发生基本建设支出66.6万元。该局本部基本建设账户收支及结余未纳入2014年决算报表。

　　(五)市绿化市容局本部2014年度城管执法系统培训项目未经政府采购公开招标程序确定培训机构，涉及培训费用共计220.97万元。

　　(六)市绿化市容局部分资产未按规定核算管理。其中市绿化市容局管理的7套房产未纳入固定资产账；市绿化市容局本部2014年度购买23.65万元Windows办公软件未作为本单位无形资产核算和管理；所属上海古猗园将场地无偿提供给改制企业用作停车场。

　　此外，市绿化市容局未建立合同管理制度，合同管理薄弱。

　　三、审计处理情况及意见

　　对于上述问题，市审计局已依法出具了审计报告。对城市维护专项经费预算编制不规范的问题，要求市绿化市容局及所属相关单位加强预算编制管理，遵守项目立项审批手续完成后再编报项目预算的规定；对部分单位预算执行项目调整、动用财政专项结余资金未向财政部门报批以及部分专项结余长期挂账的问题，要求市绿化市容局及所属相关单位严格执行预算，确需做出调整的，须报经财政部门同意，对长期挂账的往来款项进行全面清理，及时结转结余资金；对市绿化市容局本部基本建设账未并入2014年决算报表的问题，要求市绿化市容局规范决算编制；对所属绿化指导站少计收入90万元，多计支出66.3万元问题，要求绿化指导站如实核算和反映经费收支情况；对市绿化市容局本部个别专项未按规定执行政府采购程序的问题，要求市绿化市容局严格执行政府采购程序，杜绝此类问题再次发生；对市绿化市容局部分资产未按规定管理的问题，要求市绿化市容局在清理、清查后，将7套房产计入固定资产账，规范核算软件资产，加强国有资产管理，不得将国有资产无偿对外出租，保障国有资产安全完整；对市绿化市容局未建立合同管理制度，合同管理薄弱的问题，要求市绿化市容局建立健全本单位合同内部管理制度，加强对合同的登记管理。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　对本次审计发现的问题，市绿化市容局正在采取措施落实整改。对城市维护专项经费预算编制不规范的问题，市绿化市容局明确在编制2016年预算时，做好项目前期准备工作，切实提高预算编制质量和资金使用效益；对部分单位预算执行项目调整、动用财政专项结余资金未向财政部门报批的问题，市绿化市容局将严格执行预算批复，确需调整的项目将按规定市财政局申请预算调整；对部分专项结余长期挂账的问题，市绿化市容局本部宕存资金1110.88万元已按要求将844.84万元结转至结余资金，所属市园林职工学校宕存房产购置余款4247.33万元已上缴市财政；对市绿化市容局本部基本建设账未并入2014年决算报表的问题，市绿化市容局将按财政相关制度要求并表；对所属绿化指导站少计收入90万元，多计支出66.3万元问题，所属绿化指导站已将90万元参展补助款结转至规定科目，收回了提前支付的项目费用66.3万元；对市绿化市容局本部个别专项未按规定执行政府采购程序的问题，市绿化市容局已通过公开招投标方式选定2015年城管系统培训单位；对市绿化市容局部分资产未按规定管理的问题，市绿化市容局已开展资产清理，重点清理房产、车辆，23.65万元Windows办公软件已作为无形资产入账。