南湾上李朗社区内涝管网改造工程竣工决算的审计报告审计

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和深龙审通〔2014〕380号审计通知书的要求，我局派出审计组于2014年12月23日至2015年2月28日对南湾上李朗社区内涝-管网改造工程竣工决算进行了审计。根据有关审计准则，南湾街道办对其提供的与审计有关的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计机关的责任是对其审计并作出审计结论。

　　一、工程概况

　　该工程位于南湾上李朗社区，根据深龙环水〔2012〕43号文件，计划投资为127万元，资金来源为政府专项资金。主要内容包括：对上李朗社区方鑫路周边多处内涝进行改造。该工程在区建设工程交易中心采用邀请招标的方式，确定中标施工单位为广州三凤建筑工程有限公司，中标合同价为1 107 029.10元。设计单位为中国市政工程东北设计研究总院（深圳分院），监理单位为深圳市特发工程建设监理有限公司。建设单位为南湾街道办。

　　该工程于2013年3月28日开工，2013年5月7日竣工验收交付使用，质量等级评定为合格。

　　二、工程造价审计情况

　　本工程造价审计在深圳市众鑫工程造价有限公司和南湾街道办审核的基础上进行，工程送审造价1 231 785.11元，审计审定造价1 198 772.91元（其中建安费 1 111 309.60元），核减33 012.20元，核减率2.68%。

　　三、工程财务审计情况

　　截至审计，南湾街道办收到区财政局该工程拨款950 000元。

　　四、审计评价

　　审计结果表明,建设单位在项目管理方面，基本执行了建设程序，工程资料齐全，但存在多付其他费的问题；在财务管理及会计核算方面,会计资料完整，所披露的会计信息基本真实反映了本项目的建设资金来源和使用情况。

　　五、存在问题

　　(一)多计工程造价33 012.2元。造价核减的主要原因如下：

　　1.工程建安费部分单价和工程量调整，核减造价22 396.67元。

　　2.施工图设计费按国家相关计费标准执行调整，核减造价8 298.92元；工程监理费按国家相关计费标准执行调整，核减造价716.79元；施工预算编制费按国家相关计费标准执行调整，核减造价1 599.82元。

　　(二)多付其他费1 599.82元。工程预算编制费审计审定造价4 317.69元，实际该项已付款5 917.51元，多付深圳市建森工程造价咨询有限公司工程预算编制费1 599.82元。

　　(三)未按规定及时送审项目竣工决算。本工程于2013年5月7日工验收，2014年11月报送审计，未在工程竣工验收后90日内报送审计。该行为与《龙岗区政府投资项目管理办法》（深龙府〔2008〕29号）第四十二条“工程竣工验收合格后，项目建设单位应在60日内编制完成工程结算、竣工决算，报区发改部门委托审计部门审核，并应在90日内将完整的建设项目有关资料报送区审计部门进行竣工决算审计”的规定不符。

　　(四)未按规定办理立项手续，本项目合同价为1 107 029.1元。由南湾街道办直接批准实施，未经过区发改部门办理立项手续。

　　六、审计处理意见

　　(一)关于多计工程造价33 012.2元的问题。根据审计署等六部委联合颁布的《建设项目审计处理暂行规定》(审投发〔1996〕105号)第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整”的规定，本工程结算中多计工程造价33 012.2元予以调减，以审计审定总造价1 198 772.91元进行结算。

　　(二)关于多付工程其他费的问题。根据审计署等六部委联合制定的《建设项目审计处理暂行规定》（审投发〔1996〕105号）第十四条“建设单位已签证多付工程款的应予以收缴”的规定。建设单位须及时向深圳市建森工程造价咨询有限公司收回工程预算编制费1 599.82元。

　　(三)关于未按规定及时送审的问题。建设单位今后应加强对工程竣工决算送审的管理工作，及时将完整的建设项目有关资料报送审计部门进行竣工决算审计。

　　(四)关于未按规定办理立项手续的问题。根据《龙岗区政府投资项目管理办法》（深龙府〔2008〕29号）第九条“政府投资项目需经申请并批准立项后方可进行建设”的规定，建设单位应严格执行立项文件，加强工程管理的规范性。

　　对本次审计发现的问题，请南湾街道办自收到本报告之日起九十日内，将整改情况书面报告龙岗区审计局。

　　本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。