龙岗区布吉街道布吉社区综合服务站工程竣工决算审计

　　一、 工程概况

　　龙岗区布吉街道布吉社区综合服务站工程由深龙发改〔2007〕618号批复计划立项，计划投资总额为650万元，其中500万用于房产购置。资金来源为市财政和区财政。

　　龙岗区布吉街道布吉社区综合服务站，购买布吉股份合作公司旧房一栋，并装修改造作为布吉社区综合服务站，建筑面积960平方米，主要内容包括：装饰、安装工程及房产、设备购置等。建设单位为龙岗区布吉街道办事处，设计单位为深圳市振恒装饰设计工程有限公司，监理单位为深圳市鸿业工程项目管理有限公司，由深圳市新国俊建筑装饰设计工程有限公司施工。该工程于2009年5月15日开工，2009年11月3日竣工验收。

　　该工程在深圳市建设工程交易中心龙岗分中心进行了公开招标，中标价为83.7万元（内容仅为布吉社区综合服务站装饰工程），后因布吉社区工作站已在现场三楼办公，取消三楼装修工程量后确定施工合同价为707 785.90元。

　　二、工程造价审计情况

　　本次审计仅对布吉街道布吉社区综合服务站装饰工程竣工决算进行审计，购房款按购房合同价计确认。该工程结算已经深圳市永达信工程造价咨询有限公司和布吉街道办审核，决算送审造价为6 347 879.73元(其中建安费用794 659.29元，购房款按购房合同价5 000 000元确认），审定金额为6 290 2***.32元，核减金额为57 615.41元，核减率为0.91%（详见后附表）。

　　三、工程财务收支情况

　　布吉街道办共收到区财政局拨该工程资金6 500 000元。

　　截至审计日，布吉街道办共支付工程款项5 636 389.44元。

　　四、基本评价

　　审计结果表明，建设单位在项目管理方面，能够按照基本建设程序实施并管理项目，工程资料基本齐全；在财务管理及会计核算方面，会计资料基本完整,所披露的会计信息基本真实地反映了建设资金的来源和运用情况。

　　五、存在问题

　　(一)多计工程造价及相关费用57 615.41元。多计造价的主要原因是：

　　1.多计工程建安造价48 255.40元。主要原因是部分工程量多计，共核减48 255.40元。

　　2.多计建设单位管理费9 360元。建设单位管理费按国家相关规定审定为1 040元，核减9 360元。

　　(二)工程资金结余209 735.68元。布吉街道办收到区财政局拨入该工程资金6 500 000元，该工程审定价为6 290 2***.32元，布吉街道办结余项目资金209 735.68元。

　　(三)工程合同管理不规范。该工程的施工合同、监理合同和工程招标代理合同均未在合同文本上明确签订日期。

　　(四)未按规定及时送审项目竣工决算。该项目2009年11月3日竣工验收，2012年3月送审，未在工程竣工验收合格后90日内送审，与《龙岗区政府投资项目管理办法》（深龙府〔2008〕29号）第四十二条工程竣工验收合格后，项目建设单位应在60日内编制完成工程结算、竣工决算，报区发改部门委托审计部门审核，并应在90日内将完整的建设项目有关资料报送区审计部门进行竣工决算审计的规定不符。

　　六、审计建议及处理意见

　　(一)对多计工程造价及相关费用57 615.41元的问题，根据审计署等六部委联合制定的《建设项目审计处理暂行规定》（审投发〔1996〕105号）第十四条关于工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整的规定，多计工程造价及相关费用57 615.41元应扣减，以该项目审定总造价6 290 2***.32元进行结算。

　　(二)对工程资金结余209 735.68元的问题，根据基本建设财务管理规定(财建﹝2002﹞394号)第十五条关于项目建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后30日内上交财政的规定，布吉街道办应将该工程结余资金209 735.68元上交区财政局。

　　(三)对合同管理不规范的问题，建设单位在今后应加强合同签订工作的管理，避免类似现象的发生。

　　(四)对未按规定及时送审的问题，建设单位今后应加强对工程竣工决算送审的管理工作，及时将完整的建设项目有关资料报送审计部门进行竣工决算审计。