龙岗区2005年19月份预算执行情况分析

　　今年以来，在区委、区政府的正确领导下，全区各经济部门认真贯彻落实科学发展观，统一思想，扎实工作，我区经济持续保持平稳增长态势，总体运行情况良好。

　　一、预算执行基本情况

　　（一）财政收入情况

　　1-9月份，我区累计完成一般预算收入268,897万元，比上年同期增收89,779万元，其中，因调整出口退税超基数负担比例及负担结算方法，相应调增一般预算收入60,275万元，同比增长50.12%，完成年度预算（292,200万元）的92.02%。其中工商税收完成258,086万元，比上年同期增长50.68%，完成年度预算的95.45%，比计划进度快20.45个百分点。各项收入完成情况如下：

　　1.国税收入（增值税）累计完成79,535万元，完成年度预算的208.75%，比上年同期增长199.47%。按照***最新出台的出口退税政策，增值税“免、抵、退”超基数地方负担比例由25%下调至7.5%，同时不再冲减一般预算收入，而在年终专项上解，因此，1-9月份国税收入79,535万元中，包括现税分成收入35,715万元及免抵调增增值税43,820万元。

　　2.地税部分（包括营业税、企业所得税、个人所得税、区级专享税）累计完成178,551万元，完成年度预算的76.86%，比上年同期增收33,829万元，同比增长23.38%。

　　3.罚没收入累计完成6,094万元，完成年度预算的 60.94%，与去年同期基本持平。

　　4、专项收入累计完成1,082万元，此项收入全为排污费收入，完成年度预算的60.11%。

　　5.其他收入累计完成3,635万元，完成年度预算的36.35%。

   （二）财政支出情况

　　1-9月份，全区完成一般预算支出244,148万元，比上年同期增支15,310万元，同比增长6.69%，完成年度预算的62.94%，比计划进度慢12.06个百分点。从主要支出完成情况看：

　　1.基本建设支出29,467万元，完成年度预算的65.48%，比上年同期下降14.58%。

　　2.教育支出35,216万元，完成年度预算的62.46%，比上年同期增长9.43%。

　　3.医疗卫生支出17,796万元，完成年度预算的63.33%，比上年同期增长1.24%。

　　4.其他部门的事业费支出10,385万元，完成年度预算的103.***%，比上年同期增长116.08%。

　　5.行政管理费支出40,153万元，完成年度预算的62.***%，比上年同期增长12.81%。

　　6.公检法司支出46,039万元，完成年度预算的69.37%，比上年同期增长20.41%。

　　7．专项支出10,760万元，完成年度预算的126.59%，比上年同期增长21.66%（主要是三季度集中支付了教育费附加支出10,097万元，其余均为排污费支出）。

　　8.其他各项支出12,317万元,完成年度预算的35.19%，比上年同期下降29.05%。

　　二、预算执行的主要特点及情况分析

　　（一）受一次性因素影响，国税收入实现超预算增长

　　1-9月份，我区累计完成增值税收入79,535万元（9月份单月完成68,***3万元），完成年度计划的208.75%，比去年同期增长199.47%。主要原因是按照8月份***颁布的《***关于完善中央与地方出口退税负担机制的通知》，从今年1月1日起，地方出口退税超基数负担比例由25%下调至7.5%，地方超基数负担部分在年终专项上解，不再冲减一般预算收入。9月份，市财政局将我区1-8月份出口退税20,447万元和免抵调减增值税39,828万元按新政策进行调整，相应调增9月份一般预算收入60,275万元，占当月增值税收入的75.78%。出口退税负担比例的大幅度下调，体现了中央对地方、特别是出口大的地区当前所面临困难的高度重视，在一定程度上减轻我区财政收支的压力，但近年来我区外贸出口持续快速增长，我区负担的超基数部分规模仍然很大。按调整后口径，今年国税收入预计可达9.96亿元，比年度预算超收6.15亿元，属政策性超收，考虑出口退税基数返还取消及上解的增加，实际可支配财力约增加2.3亿元。

　　（二）地税收入增长幅度有所放缓，但总体完成情况良好

　　今年以来，我区地税收入保持了良好的增长势头，与去年同期相比，各月增长率均在23%以上，1-9月增长率为全年最低值23.38%，快于年度计划1.86个百分点，总体完成情况良好。各税完成情况如下：

　　1.营业税收入累计完成77,366万元，主要是建安营业税收入,比去年同期增收6,174万元，完成年度预算的67.98%，同比增长8.67%。进入四季度，工程竣工结算数量增多，预计后续月份营业税将会有较大幅度的增长。

　　2.企业所得税收入累计完成46,826万元，比上年同期增收16,774万元，完成年度预算的61.84%，同比增长55.82%。今年以来，企业所得税一直保持较高幅度的增长，但对于重点税源的依存度较高。

　　3.个人所得税收入累计完成39,026万元，比上年同期增收10,510万元，完成年度预算的86.53%，同比增长36.86%，为完成情况最好的税种。除了税收征管部门加大征管力度外，华为公司、比亚迪公司等重点税源贡献较大。

　　4.区级专享税收入累计完成15,333万元，比去年同期增收371万元，完成年度预算的61.83%，同比增长2.48%，与去年同期基本持平。

　　（三）财政支出稳中有重，完成情况良好

　　今年以来，由于受出口退税政策调整影响，国税收入持续不理想，上半年，资金供需矛盾突出，财政部门加强支出控制与管理，从严控制计划外开支和临时性用款。今年财政在重点保证了政权运作和社会治安的基础上保障了城市化各项工作的资金需求。总的来说，财政支出重在抓建设、保重点，完成情况良好。

　　三、预算执行中存在的问题

　　从今年情况来看，在接下来的四季度我区财政收入面临的不确定因素及增支项目还很多，实现年度预算收支平衡的压力仍然存在。

　　（一）收入预算执行仍存在不确定因素

　　1-9月份，我区财政预算执行情况良好，但当前仍然存在一些影响后续月份收入增长的不确定因素，需要予以高度关注：一是企业所得税收入，目前我区过度依赖重点税源企业作为税收收入的主要来源，由于重点税源企业的生产情况和经营策略的变化造成的减收因素难以控制，使我区今年的税收收入完成情况极不稳定，一旦企业利润空间被压缩，后续月份企业所得税的增长将放缓；二是个人所得税的高速增长势头可能有所放缓，主要是由于个人所得税计算方法改变以及私房出租个人所得税代征率下调将影响个人所得税收入的增长。

　　（二）农村城市化增支压力继续增大

　　2005年我区城市化增支规模（比城市化实施前）将达4.49亿元，比2004年增支1.33亿元，其中：村改居的社区居委会建设启动配套资金1,900万元，社区工作站和居委会经费4,000万元，原村小办学经费现由财政负担约6,000万元，农村养老保险补助7,200万元，计生六项免费服务开支4,000万元，社会救济增支1,000万元。

　　四、第四季度工作重点

　　一是继续关注税收收入的进度及重点税源企业税收完成情况，加强工商税收和各项非税收入的征收征管，力争更好完成年度预算工作任务。

　　二是根据最新出台的出口退税政策及时与上级财政部门以及税务部门的联系，认真做好出口退税超基数负担比例调整后的年度财政收入测算工作，及年度财政预算调整的各项工作，并按规定程序报区政府、区人大审议。

　　三是按照年度工作计划，四季度要集中力量对上年专项支出项目多、数额大单位进行检查，检查专项支出使用情况及资金使用效果。同时抓紧制定财政资金使用绩效评价管理办法，争取在明年的部门预算中进行对项目支出的绩效预算试点工作，切实加强对财政资金使用的有效监管。

　　四是确保与财政相关的各项城市化工作落到实处，特别是按照市委、市政府提出的“一次性转地、一次性付款、一年内完成”的总目标，加强协调，密切配合做好城市化转地、查处违法建筑违法用地和“清无”等各项工作。

　　五是要加大财政改革的力度，加强调研，积极向市政府及有关部门反映我区财政困难，力争一个有利于我区发展的市区财政体制，按照科学、合理、规范的原则，拟订新一轮区街财政体制改革方案。