关于对部分区管社会组织抽查审计问题的通报

根据《社会团体登记管理条例(2016年修正版)》、《民办非企业单位登记管理暂行条例》和《社会组织抽查暂行办法》的有关规定，区民政局于2021年09月24日至2021年11月5日，委托第三方单位对区管30家社会组织2020年度财务状况进行审计。经审计，现将有关情况通报如下：

一、存在的问题

从审计发现问题的情况来看，抽查的30家社会组织在财务管理、资金管理、收入管理、支出管理、会计核算、涉税、其他管理等方面存在不足，需要引起各社会组织足够重视。

（一）财务管理方面

主要包括会计制度适用有误；未依法设置会计帐簿、设置会计机构等方面的问题。其中，“会计制度适用有误”问题涉及11家单位：武汉经济技术开发区（汉南区）清大万博实验学校、武汉经济技术开发区晨之光培训学校、武汉经济技术开发区荆楚培训学校、武汉长江国际学校、武汉经济技术开发区（汉南区）颐德养老院、武汉市汉南区夕阳美社区养老院、武汉经济技术开发区（汉南区）云英艺术馆、武汉市优艺可体育舞蹈俱乐部、武汉经济技术开发区（汉南区）个体劳动者私营企业协会、武汉经济技术开发区（汉南区）围棋协会、武汉经济技术开发区武城院附属实验幼儿园。“未依法设置会计帐簿、设置会计机构”问题涉及4家单位：武汉经济技术开发区（汉南区）云英艺术馆、武汉经济技术开发区（汉南区）汽车及汽车零部件行业商会、武汉经济技术开发区（汉南区）见义勇为促进会、武汉市汉南区纱帽计划生育服务中心。

 （二）资金管理方面

主要包括用个人账户进行财务收支；使用现金进行大额收支等方面的问题。其中“个人账户进行财务收支”问题涉及5家单位：武汉经济技术开发区港丽幼儿园、武汉经济技术开发区美澳英才培训中心、武汉市优艺可体育舞蹈俱乐部、武汉市汉南区快乐天使御景华府幼儿园、武汉经济技术开发区（汉南区）颐德养老院。“使用现金进行大额收支”问题涉及3家单位：武汉经济技术开发区荆楚培训学校、武汉市汉南区夕阳美社区养老院、武汉经济技术开发区（汉南区）颐福院社区养老院。

（三）收入管理方面

主要包括民非单位取得的财政补助等收入，有限制性开支要求的，没有作为限定性收入核算等方面的问题。其中：“民非单位取得的财政补助等收入，有限制性开支要求的，没有作为限定性收入核算”问题涉及11家单位：武汉经济技术开发区东风阳光城幼儿园、武汉经济技术开发区港丽幼儿园、武汉经济技术开发区（汉南区）新乔含章联投金色港湾幼儿园、武汉经济技术开发区枫桦实验幼儿园、武汉经济技术开发区海豚金色港湾幼儿园、武汉经济技术开发区（汉南区）颐德养老院、武汉经济技术开发区（汉南区）颐福院社区养老院、武汉市汉南区夕阳美社区养老院、武汉楚馨社会工作服务中心、武汉楷信社会组织评估中心、武汉经济技术开发区（汉南区）和煦社会工作服务中心。

（四）支出管理方面

主要包括以个人消费***报销代理费提成等方面的问题。“以个人消费***报销代理费提成问题”问题涉及1家单位：武汉中丞职业培训学校。

（五）会计核算方面

主要包括固定资产核算；成本核算的合规性问题；账表金额不一致等方面的问题。其中：“固定资产核算”问题涉及4家单位：武汉经济技术开发区（汉南区）清大万博实验学校、武汉经济技术开发区武城院附属实验幼儿园、武汉经济技术开发区（汉南区）颐福院社区养老院、武汉经济技术开发区东风阳光城幼儿园。“成本核算的合规性问题”涉及1家单位：武汉中丞职业培训学校。“账表金额不一致”涉及6家单位：武汉市优艺可体育舞蹈俱乐部、武汉经济技术开发区（汉南区）汽车及汽车零部件行业商会、武汉经济技术开发区荆楚培训学校、武汉经济技术开发区（汉南区）书画摄影协会、武汉经济技术开发区（汉南区）颐德养老院、武汉经济技术开发区武城院附属实验幼儿园。

（六）涉税方面

主要包括未开票收入没有进行所得税、增值税纳税申报；大额装修支出全额计入当期管理费用，企业所得税汇算清缴时未按规定作应纳税所得额调增，未按规定增加当期应缴企业所得税；年度审计报告净资产变动额远高于纳税申报的净资产变动额等方面的问题。其中 “未开票收入没有进行所得税、增值税纳税申报”问题涉及1家单位：武汉经济技术开发区美澳英才培训中心。“大额装修支出全额计入当期管理费用，企业所得税汇算清缴时未按规定作应纳税所得额调增，未按规定增加当期应缴企业所得税”问题涉及1家单位：武汉中丞职业培训学校。“年度审计报告净资产变动额远高于纳税申报的净资产变动额”问题涉及1家单位：武汉经济技术开发区武城院附属实验幼儿园。

（七）其他管理方面

主要包括关联方交易、关联方往来，重大交易问题；没有专职工作人员；经营混同；转付幼儿家长普惠性专项资金补助款未能按规定及时支付；期初资产入账不全；培训项目超过办学许可证，培训师资力量不配比；履行政府合同有完成度不圆满和资金执行率不够高；会计档案管理不善；劳务费超过限额未代扣代缴税费；未按项目核算收支，项目收支不配比；前期财务管理不规范，部分***单据遗失，期初数据暂估入账；民办非企业单位变更、注销事项的合规性等方面的问题。其中“关联方交易、关联方往来，重大交易问题”涉及4家单位：武汉经济技术开发区枫桦实验幼儿园、武汉经济技术开发区东风阳光城幼儿园、武汉经济技术开发区（汉南区）新乔含章联投金色港湾幼儿园、武汉长江国际学校。“没有专职工作人员”问题涉及2家单位：武汉经济技术开发区（汉南区）书画摄影协会、武汉经济技术开发区（汉南区）汽车及汽车零部件行业商会。“经营混同”问题涉及1家单位：武汉中丞职业培训学校。“转付幼儿家长普惠性专项资金补助款未能按规定及时支付”问题涉及1家单位：武汉经济技术开发区（汉南区）新乔含章联投金色港湾幼儿园。“期初资产入账不全”问题涉及1家单位：武汉经济技术开发区（汉南区）清大万博实验学校。“培训项目超过办学许可证，培训师资力量不配比”问题涉及1家单位：武汉中丞职业培训学校。“履行政府合同有完成度不圆满和资金执行率不够高”问题涉及1家单位：武汉市逸飞社会工作服务中心——武汉开发区（汉南区）区级社会组织孵化器运营管理服务项目。“会计档案管理不善”问题涉及2家单位：武汉市优艺可体育舞蹈俱乐部、武汉经济技术开发区美澳英才培训中心。“劳务费超过限额未代扣代缴税费”问题涉及2家单位：武汉经济技术开发区（汉南区）汽车及汽车零部件行业商会、武汉经济技术开发区（汉南区）书画摄影协会。“未按项目核算收支，项目收支不配比”问题涉及1家单位：武汉经济技术开发区（汉南区）和煦社会工作服务中心。“前期财务管理不规范，部分***单据遗失，期初数据暂估入账”问题涉及1家单位：武汉经济技术开发区（汉南区）颐福院社区养老院。“民办非企业单位变更、注销事项的合规性”问题涉及1家单位：武汉经济技术开发区赛诺幼儿园。

二、整改工作要求

1. 坚持问题导向，立查立改。各相关社会组织针对审计报告中反映的问题抓紧整改，形成整改报告，于2022年2月28日前报武汉经济开发区民政局。逾期未完成整改的，将依据《社会组织信用信息管理办法》第十一条第三项规定，列入活动异常名录。

2. 坚持效果导向，完善机制。全区各社会组织要围绕资金、收入、费用、会计核算等财务管理开展一次全面自查，针对短板不足建立和完善管理制度，做到财务管理科学、规范。

联系地址：武汉经济技术开发区市民服务中心B321

邮  箱：6513023@qq.com

联系电话：84891817。

              武汉经济技术开发区（汉南区）民政局

2022年1月20日

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