关于编制2009年区级部门预算和项目绩效预算的通知

三财预[2008]9号

关于编制2009年区级部门预算

和项目绩效预算的通知

区直属各行政事业单位：

为进一步深化预算改革，建立规范、科学、高效的政府预算管理体制，根据《中华人民共和国预算法》等法律法规及有关文件精神，结合本区实际，现将编制2009年部门预算和项目绩效预算有关事项明确如下：

一、2009年部门预算指导思想

以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，深入贯彻党的***，按照建立公共财政体系的要求，紧紧围绕区委区政府的发展思路和工作目标，科学理财，依法治财，坚持保重点支出需要，严控一般性支出，有保有压，从严从紧编制各项支出预算，不断调整、优化财政支出结构，健全公共财政体系。

二、2009年部门预算编制基本原则

（一）绩效性原则。以提高公共支出效率、优化财政资源配置为目标，讲求项目绩效，以促进社会经济发展和履行政府职能为依据，资金使用要体现社会效益、经济效益的最大化，提高财政资金使用效益，因此，对全部行政事业单位申报的一定范围的支出专项项目要纳入绩效预算评审，继续全面推行绩效评价工作。

（二）完整性原则。编制综合预算，取消预算外资金收支挂钩的预算核定办法。对单位的预算内、外各项资金和其他收入统一管理、统筹安排、统一编制综合财政预算。

（三）合法性原则。部门预算的编制要符合《预算法》和国家其他法律、法规。一是各项收入要合法合规。组织基金收入要符合国家法律、法规的规定；行政事业性收费要按物价部门规定的收费项目和标准测定。二是各项支出要符合政府工作目标，遵守现行的相关法律、法规及规章制度。

（四）稳妥性原则。各项收支数据要运用科学合理的方法预测，切实做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编赤字预算。项目支出预算的安排，要根据部门发展的需要兼顾财力可能，先保证基本支出，后按项目轻重缓急量财办事。

（五）公开透明性原则。继续深化“公众参与式”预算，采用问卷、代表参与等多种形式，使“公众参与式”预算更加融入部门预算中。

三、部门预算的编制范围

凡由预算内和预算外等财政性资金安排经费、与财政部门有经费领拨关系的区直行政事业单位，均纳入部门预算编制范围。

四、部门预算编制内容

   部门预算包括收入预算和支出预算，要全面反映部门的所有收支情况。

（一）部门收入预算的编制

1．编制内容。收入预算包括财政预算内拨入资金、预算外财政专户核拨资金、政府性基金、其他收入、上年结转以及按规定应该上缴的国有资本经营收益等。

2．编制要求。收入预算的编制，要坚持实事求是，切实做到不少报、漏报，要按收入种类逐项核定，对财政预算内拨入资金收入预算，要充分考虑需要与可能的关系编制；对预算外财政专户核拨资金收入预算，要考虑部门性质、预算年度政策性增减因素；对其他各项收入预算，要根据部门实际情况如实填报。对故意瞒报单位收入且不纳入部门预算管理的，均视同私设“小金库”，一经发现，按有关规定严肃处理。

（二）部门支出预算的编制

部门支出预算包括基本支出预算和项目支出预算两大类。支出预算的编制要统筹兼顾、确保重点，按照零基预算编制。

1．基本支出预算的编制

（1）工资福利支出预算的编制。人员经费按编制内实有在职人数和实有离退休人数以及国家、地方统一规定的津贴标准编制，部门实有人数超过编制人数的，按部门编制人数计算编报，超编人数不安排经费；部门实有人数不满编制人数的，按实有人数计算编报。人员经费支出标准按2009年部门预算基本支出标准执行。

（2）对个人和家庭补助支出预算的编制。各单位要将反映政府对个人和家庭的无偿补助支出按实编制，其内容包括：离退休费、退职退役费、优抚对象生活补助费、医疗费、救济费、住房公积金、助学金等。具体支出标准按2009年部门预算基本支出标准执行。

（3）商品和服务支出预算的编制。各单位根据编制内实有在职人数，按2009年部门预算基本支出标准规定的档次核定经费。商品和服务支出包括日常公务支出和公务消费性支出两大类。

2．项目支出预算的编制

（1）行政事业性项目支出预算的编制。包括：事业发展专项计划、基金项目、专项业务项目以及大型修缮、大型购置、大型会议和其他项目，其支出预算的编制，要按照部门职能、项目进展情况以及财力可能，区分轻重缓急予以编制。

（2）基本建设项目和其他项目支出预算的编制。包括：预算内基本建设支出、科技基金、企业挖潜改造资金、农业综合开发资金、政策性补贴、支援不发达地区资金等建设性支出计划的安排，要逐项填列，并分项提供项目说明书。项目说明书要对项目投资、资金来源及分年度投资计划、技术要求、效益情况等做出详细说明，根据财力由财政与相关部门审定编入预算。对于上级部门要求配套的和区委、区政府确定的支出项目，要逐一提供有关文件依据。

五、部门预算的编制方法

（一）实施综合预算，把部门的所有收入全部作为部门预算收入，统筹安排部门预算支出。

（二）继续实行“定员定额”与“零基预算”的编制方法。个人收入实行标准化、规范化、公开化、货币化，按有关标准编报。办公经费根据区政府规定标准、按单位性质分类定员定额安排。专项支出要实行“零基预算”、绩效预算，支出编制要细化到具体支出项目。

（三）执行“收支两条线”管理规定。罚没收入和行政事业性收费收入等非税收入作为政府的财政收入编制预算，不作为部门的收入反映，只有经财政核拨的经费才能作为部门的财政拨款收入来源反映。单位组织的非税收入，要核定到单位和具体项目。

（四）统一应用电脑软件进行部门预算编制。为提高工作效率，部门预算使用“新中大预算管理”软件辅助编制。各部门需同时报送书面材料和电子文档。

六、部门预算的编制程序

2009年区级部门预算的编制严格按照 “二上二下”的编制程序。具体安排如下：

（一）“一上”：各部门按照部门预算编制要求编制单位预算建议计划（含编制说明、非税收入计划表）和绩效预算材料（有基层单位的部门，要按照部门预算编制要求编制基层单位预算计划数，报主管部门审核。经主管部门审核、汇总后，编制本部门的预算建议计划），于2008年10月24日前以文本连同电子表格一式一份报区财政局归口管理的业务股（一上）。

（二）“一下”：区财政局根据2009年财力状况对各部门报来的建议计划数进行审核，确定部门2009年预算控制指标，并于2008年12月初将预算控制指标下达给部门（主管部门）（一下）。

（三）“二上”：部门（主管部门）与收到部门预算控制指标5个工作日内，按照要求将调整后的部门预算报送区财政局归口管理的业务股（二上），区财政局对各部门的部门预算进行审核汇总，然后按程序报政府及人大审批、审议。

（四）“二下”：人大审议通过2009年区级部门预草案后，区财政局在一个月之内将部门预算批复下达到各预算单位（二下）。

七、项目绩效预算的操作程序

为了增强财政资金使用的绩效性，在部门预算编制过程中引入绩效目标申报、审核、反馈程序。单位预算申报绩效材料不仅作为2009年部门预算安排项目的重要依据，同时纳入年度项目绩效评价考核指标之一。

（一）事前项目绩效预算评价阶段

1、单位申报环节。

（1）单位对绩效预算项目进行申报，申报绩效预算项目的范围是：

①单位申报每个项目资金30万元（含30万元）以上的所有专项项目支出；

②单位申报每个项目资金均低于30万元（不含30万元），待单位“一上”申报工作结束后，由财政局核定单位申报的其中一个项目纳入绩效预算评审。

（2）以下项目不纳入绩效预算范围：机构运作经费、银行还本付息、财政贴息(如粮食、土地、工业园贴息等)、手续费、税金、工本费、上缴上级支出、公费医疗费、社保分局代理企业和机关发放各项补贴、住房补助金、社会保险补贴、学校九年义务教育补贴、非新建且历年基建工程欠款项目等。

（3）申请单位在上报部门预算（一上）时随同提交绩效申报项目的资料。

①财政支出项目绩效预算申报可行性报告（见***6），财政支出项目绩效预算申报可行性报告应包括以下内容：项目名称、基本概况、项目总投入及资金的来源、项目要达到的预期绩效目标及可量化的数据指标、项目资金的具体使用方案和实施方案等内容。

项目绩效目标是指具有可测定和可量化的评价指标，财政支出项目要达到的目标（包括政治效果、社会效益和经济效益指标等）。
　　单位要根据申报项目的特点，从《三水区财政支出效益评价指标体系》中（见***7），选取定性指标和定量指标（包括基本指标、绩效指标），并结合申报项目的实际添加反映项目特性的指标，构成项目预期绩效目标。评价指标设计要遵循科学性、规范性、系统性、实用性的原则，做到理论上有科学根据，在实践上切实可行。

②项目绩效预算申报表（见***3）。

2、财政审核环节。

由区财政局绩效评价股对单位所提供的申报材料进行初审，初审不合格的，退回原单位在规定的时间内重新填报，对单位不及时提交或提交申报材料不合格又拒不重新填报的，将不安排该项资金。

3、专家与单位会面答辩评审环节。

对绩效预算项目，财政部门继续举行专家与单位会面答辩评审会，实行专家式理财，区财政局邀请专家（包括财经方面、项目相关领域专业技术方面等）若干人组成专家组，根据单位所提供的申报材料及现场考察情况，专家与单位进行面对面的评审。通过对项目预期绩效目标与预期绩效结果、历史情况与评估期情况、不同部门和地区同类支出的比较、成本效益分析、专家评估等综合评估分析，提出该项目的评估意见，确定项目相应的绩效目标（包括产出指标、效果指标、效率指标等等），提出资金安排的意见。。

4、出具结论意见环节。

绩效评价股根据单位提交申报材料的时效性和质量，以专家评审为主要依据，综合提出绩效审核和资金安排意见，最后形成项目资金支出绩效预算分析报告，由区财政局根据绩效预算分析报告安排资金预算。

而其它部门的项目绩效审批由相关的业务股负责。主要工作是对部门所选取的绩效项目，进行可行性分析并评估往年项目实施情况和资金使用绩效，再根据项目绩效和本年财力状况细化绩效指标，提出绩效审核意见，由本局编审组根据审核意见安排项目预算。

（二）事中按绩效拨款阶段

按照区财政局《三水区绩效预算支出项目资金审批管理办法》要求，为加强年初制定的绩效项目目标的***管理，评价能否达到预期目标，实行事中按绩效拨款制度。由申请单位提交拨款申请及相关数据资料后，绩效评价股提出绩效审批意见，各资金股室形成审批意见后由局领导审批，预算核拨资金，实行国库集中支付的单位由国库支付中心核拨。

经绩效评价股审核，对不能达到事中绩效目标进度的项目，财政不拨付资金。

（三）事后绩效评价阶段

1、单位对绩效预算项目进行事后自我评价，撰写项目绩效自评报告。

（1）年初纳入专家绩效预算评审的项目，在项目完成（竣工验收）后一个月内，必须对项目绩效和预定目标的实现情况进行自我评价；

（2）对跨年度实施项目（指连续两年或以上安排财政资金的项目），每个预算年度结束，都要对资金使用绩效情况实施一年一评的中期自我评价。

（3）区政府交办要进行事后绩效评价的项目，都要对资金使用绩效情况实施一年一评的自我评价。

2、组织专家评价。单位将自评报告提交到区财政局绩效评价股，区财政局根据项目的特点，邀请专家（包括财经方面、项目相关领域专业技术方面等）若干人组成专家组，对项目或单位进行抽查、或重点评价。对项目或单位财政资金使用的科学性、合理性和有效性进行论证，考核项目绩效目标的完成程度，分析存在问题，提出改进意见和建议。　

3、形成绩效评价报告。根据专家评价意见，形成绩效评价报告上报区人大、区委、区政府，并作为下年度安排部门预算的重要依据。

（四）财政支出绩效评价结果的应用阶段

1、对项目支出资金使用单位报送备案的绩效自评报告进行核实和抽查。逾期不报送项目资金绩效自评报告的，视同项目支出绩效目标没有达到。

2、对跨年度实施中期评价的项目支出，在提交年度评价报告之前，区财政局不再拨付资金，并可以根据评价报告的结果，对长期项目资金作中期调整，以使项目资金发挥最大的效益。不按规定提交评价报告的，必须向区政府提出书面申请，经同意后方可拨款。对绩效差劣的项目要进行通报，对同类项目下一预算年度不再安排资金。

3、重点支出项目经过绩效评价，区财政局可根据评价结果向区政府报告，对后续资金拨付提出处理意见。同时，提请有关部门对重点项目资金进行重点审计和事后审计，加强对重点项目的财政和审计监督。

4、财政项目支出绩效评价结果将作为下年度安排部门预算的重要依据。综合评价结果还将作为财政部门合理配置资金、准确把握财政决策和政策效应、控制财政风险的重要依据。

5、根据财政支出绩效评价结果分析单位内部的管理问题和评定部门财政资金使用效益，加强财政资金的监控，提高支出项目的管理水平。对绩效良好的项目予以通报表扬，并对下年度的同类项目作优先安排。

6、财政支出绩效评价结果经报请区政府同意后，将在一定范围内公布，以加强部门财政资金运用和部门行为的监督，体现和增加公共支出的公正性和透明度。

八、2009年部门预算编制的工作重点

（一）增强部门预算的完整性。纳入部门预算的单位必须将上级收入、事业收入、附属单位上缴收入、上年结转、上年净结余、其他等项收入及其他安排的支出项目纳入部门预算。要求提出部门结余资金统筹使用计划，确认历年专项经费指标计划安排的项目。有专项结余的，安排延续项目要先消化专项结余，结合专项结余情况提出经费需求。新增的项目支出，要优先动用净结余。

（二）继续深入开展项目绩效预算。按项目填写《项目绩效预算申报表》及《财政支出项目绩效预算申报可行性报告》，编制好项目绩效预算，按先急后缓的顺序对项目进行排序。

（三）加强信息共享。建立沟通平台，将编制部门预算过程中的意见、建议、措施、成效书面报财政局，由财政局编制《部门预算专报》，让各部门及时、全面了解我区部门预算编制工作情况。

九、2009年部门预算编制工作要求

（一）各部门要高度重视，加强领导，精心组织，认真扎实做好本部门预算编制的各项工作，确保2009年部门预算和项目绩效预算编制工作顺利完成。

（二）在现时区财力并不充裕的情况下，各单位要贯彻节约高效的方针，量财办事，精打细算，勤俭节约，杜绝浪费，优化资源配置，提高资金使用效益，做到预算资金安排能体现社会效益、经济效益的最大化。

（三）在单位“一上”申报环节中，单位要从严编制本单位预算，严格执行和控制开支范围及开支标准。同时，单位不能将绩效预算项目进行拆分，化大为小，规避绩效预算专家的评审，如单位各种设备采购要列入同一个整体项目；凡涉及同一基建工程各明细分项项目要作为一个整体项目，均要撰写一个项目绩效预算可行性报告，纳入绩效项目进行评审。若发现单位有意将项目或金额拆分，规避绩效预算专家评审行为，不但不安排该项目资金，还要进行通报批评。

（四）加强配合，确保2009年部门预算和项目绩效预算编制工作顺利完成。各单位要加强与财政局的沟通和配合，严格按照时间安排和具体要求，及时、准确报送材料，确保2009年区部门预算编制和进一步深化项目绩效预算改革任务完成。

特此通知

***：1．2009年部门预算编制说明规范文本；

2．2009年部门预算专项申报表格；

3．项目绩效预算申报表及填报说明；

4．2009年部门预算非税收入申报表；

5．三水区财政支出项目绩效预算申报可行性报告（参考提纲）；

6．项目绩效预算申报注意事项；

7．三水区财政支出效益评价指标体系。

二OO八年九月二十四日