龙岗区中小学校校舍安全加固工程（小型项目二标段竣工决算审计

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和深龙审通〔2012〕129号审计通知书的要求，我局派出审计组于2012年3月21日至2013年1月10日，对龙岗区中小学校校舍安全加固工程（小型项目）二标段竣工决算进行了审计，根据有关审计准则，区教育局对其提供的与审计有关的会计资料及其他证明材料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺，审计机关的责任是对其审计并作出审计结论。

　　一、工程概况

　　龙岗区中小学校校舍安全加固工程（小型项目）二标段本次送审包含3个项目，其中南约小学加固改造工程、沙湾小学教学楼加固改造工程经市发改委下达投资计划，计划文号为深发改〔2010〕2038号，计划总投资分别为107万元和243万元，资金来源为政府统贷，市、区政府按1：1投资；横岗中学教师宿舍楼加固改造工程经区发改局下达投资计划，计划文号为深龙发改〔2010〕1027号，计划总投资为83万元。3个项目工程内容主要为加固改造。

　　工程建设单位为区教育局，3个项目经区建设工程交易服务中心平台公开招标，采用抽签法确定深圳市合创建设工程顾问有限公司、深圳市深龙港建设监理有限公司和深圳市深龙港工程项目管理有限公司为项目管理公司；采用综合评估法确定中国京冶工程技术有限公司、深圳市清华苑建筑设计有限公司和深圳市建筑科学研究院有限公司为项目设计公司；采用抽签法确定深圳市粤鹏建设监理有限公司为项目监理公司；采用抽签法确定深圳市恒义建筑加固技术有限公司为项目施工单位，施工合同价暂定472万元。项目开工日期为2010年7月，竣工日期为2010年9月，项目经建设、监理、设计及施工单位共同验收，质量合格。

　　二、工程造价审计情况

　　该工程经建设单位、深圳市合创建设工程顾问有限公司、深圳市深龙港建设监理有限公司和深圳市深龙港工程项目管理有限公司结算审核，送审造价为3 730 319.44元，经审计，审定造价为3 537 213.80元，核减造价193 105.***元，核减率为5.18％（详见***）。

　　三、财务收入审计情况

　　截至审计日，区教育局于2010年至2011年收到区财政局拨横岗中学教师宿舍楼加固改造工程资金68.13万元、南约小学加固改造工程资金98万元、沙湾小学教学楼加固改造工程资金194.40万元。

　　四、审计评价

　　审计结果表明，建设单位在项目管理方面，基本能够按照基建程序实施并管理项目，工程资料较齐全,但存在未按规定及时报审工程竣工决算的问题；在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整。

　　四、存在问题

　　(一)多计工程造价193 105.***元。原因主要是工程量多计及高套定额单价。

　　(二)多付工程款84.69元。横岗中学教师宿舍楼加固改造工程的施工图审查费审定价为2 795.31元，实际已付款为2 880元，多付给广东广玉源工程技术设计咨询有限公司84.69元。

　　(三)南约小学加固改造工程项目资金结余216 706.49元。区教育局于2010年至2011年收到该项目资金980 000元, 对比审定造价763 293.51元，项目款结余216 706.49元。

　　(四)未按规定及时报审工程竣工决算。该项目竣工日期为2010年9月，直至2011年3月，区教育局才将该工程竣工决算报送至我局审计，与《龙岗区政府投资项目管理办法》（深龙府〔2008〕29号）第四十二条工程竣工验收合格后，项目建设单位应在60日内编制完成工程结算、竣工决算，报区发改部门委托审计部门审核，并在90日内将完整的建设项目有关资料报送区审计部门进行竣工决算审计的规定不符。

　　五、审计处理意见

　　(一)关于多计工程造价193 105.***元的问题。根据审计署等六部委联合制定的《建设项目审计处理暂行规定》（审投发〔1996〕105号）第十四条工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整的规定，多计的造价193 105.***元应予以调减，工程造价以审定造价3 537 213.80元进行结算。

　　(二)关于多付工程款84.69元的问题。根据《建设项目审计处理暂行规定》第十四条关于建设单位已签证多付工程款应予以收缴的规定，多付给广东广玉源工程技术设计咨询有限公司84.69元，建设单位应负责追还。

　　(三)关于南约小学加固改造工程项目资金结余216 706.49元的问题。根据《龙岗区政府投资项目管理办法》(深龙府〔2008〕29号)第五十四条建设资金有结余的，项目建设管理单位应当在竣工财务决算批复后30日内将结余资金上交区财政部门的规定，建设单位应将南约小学加固改造工程项目资金结余216 706.49元及时上交区财政。

　　(四)关于未按规定及时报审工程竣工决算的问题。建设单位在今后的工程管理中，应严格执行《龙岗区政府投资项目管理办法》的有关规定，及时报审工程竣工决算。