四联河箱涵出口段清淤及下河道工程竣工决算审计

　　一、工程概况

　　该工程位于横岗街道，由深龙发改〔2009〕145号文下达项目投资总额3801万元（含56个龙岗区2008年河道堤防抢险救灾工程，本工程为其中之一），本工程建设项目总投资227.28万元，资金来源为政府统贷。

　　本工程主要内容为土方开挖及回填、砼挡土墙、河底毛石灌浆、人工抛石、铺种草皮等，建设单位为横岗街道办，设计单位为深圳市广汇源水利勘测设计有限公司，监理单位为深圳市深水水务咨询有限公司，施工单位为深圳市华南建筑工程有限公司。

　　该工程于2009年11月1日开工，于2010年7月21日竣工验收合格。该工程在区建设工程交易中心进行了公开招投标，采用抽签定标，中标合同价为1 344 636.69元。

　　二、工程造价审计情况

　　该工程结算已经横岗街道办和深圳市建安业预结算有限公司审核，送审决算造价为1 655 182.90元（其中建安费1 479 069.53元），审定金额为1 572 902.36元，核减金额为82 280.54元，核减率为4.97%（详见后附表）。

　　三、工程财务收支情况

　　该项目经财务查实，横岗街道办于2009年收到龙岗区财政局拨该工程款1 400 000元。

　　截至审计日，横岗街道办共支付工程款项1 211 987元。   四、审计评价

　　审计结果表明，建设单位在项目管理方面，能够按照基本建设程序实施并管理项目，工程资料基本齐全；在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整,所披露的会计信息基本真实地反映了建设资金的来源和运用情况。

　　五、存在问题

　　(一)多计工程造价和其他费用82 280.54元。

　　1.多计工程造价79 919.54元。多计原因为部分工程量和单价多计，共核减79 919.54元。

　　2.多计工程其他费用2 361元。根据国家规定和合同条款，工程招标代理费核减2361元。

　　(二)未按规定及时送审项目竣工决算。该项目2010年7月21日竣工验收，2012年6月送审，未在工程竣工验收合格后90日内送审。该行为与《龙岗区政府投资项目管理办法》（深龙府〔2008〕29号）第四十二条工程竣工验收合格后，项目建设单位应在60日内编制完成工程结算、竣工决算，报区发改部门委托审计部门审核，并应在90日内将完整的建设项目有关资料报送区审计部门进行竣工决算审计的规定不符。

　　六、审计建议及处理意见

　　(一)对多计工程造价及相关费用82 280.54元的问题，根据审计署等六部委联合制定的《建设项目审计处理暂行规定》（审投发〔1996〕105号）第十四条关于工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整的规定，多计工程造价及相关费用82 280.54元应扣减，以该项目审定总造价1 572 902.36元进行结算。

　　(二)对未按规定及时送审的问题，建设单位今后应加强对工程竣工决算送审的管理工作，及时将完整的建设项目有关资料报送审计部门进行竣工决算审计。