关于广州市天河区2017年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于广州市天河区2017年度区本级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

——2018年10月29日在区九届人大常委会

第22次会议上

天河区审计局局长黄永常

主任、各位副主任，各位委员，列席同志：

我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2017年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规的规定，区审计局组织对2017年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。区审计局始终坚持以***新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的十九大，十九届二中、三中全会精神和******参加十三届全国人大一次会议广东代表团审议时的***精神，“三强化”努力开创审计工作新局面。强政治，不断增强做好审计工作的政治责任感，紧紧围绕区域经济社会发展大局，聚焦打好“三大攻坚战”、全面深化改革、加强和改善民生、反腐倡廉等，突出重大政策、重点单位、重点项目、重点资金，精心研制年度审计项目计划，确保把握新形势，靶向发力，稳步推进有重点、有步骤、有深度、有成效的审计监督全覆盖。强管理，优化资源配置，以政策落实***审计、财政审计为大平台，全面加强不同类型审计项目的统筹融合和相互衔接，形成财政审计、资源环境审计、公共投资审计、经济责任审计、民生审计一体化管理格局，并通过大力整合资源、强化大数据运用、加强审计质量控制等，全面提高审计监督成效。强运用，立足于“审”，着眼于“帮”，深层次分析审计发现问题的产生原因，从完善体制机制的角度，提出宏观性、建设性和可操作性强的审计建议（共36条），使审计建议真正为党委政府决策服务；积极推动审计整改工作前移，由事后整改转变为边审边改，通过在审计期间向区政府报送审计专报、向被审计单位发出提醒函等方式（共计7份），促进审计期间落实整改（涉及金额625.83万元），进一步提高审计整改的时效性和审计成果综合利用的水平。

从审计情况看，2017年在区委、区政府的有力领导和区人大的监督指导下，区各部门（单位）能坚持稳中求进的总基调，坚持新发展理念，积极应对新形势、新要求，认真执行区九届人大二次会议通过的财政预算，着力推进供给侧结构性改革，持续推进本区各项事业深化发展。区本级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好。

——主动适应，强化财政收支管理。2017年区财税部门沉着应对、加强分析复杂的经济形势，依法组织财政收入、管理财政支出，财政收支目标完成较好。2017年度区本级一般公共预算收入可比增长6.5%，区本级一般公共预算支出增长25.3%。

——主动作为，积极推进供给侧结构性改革。进一步做好“加减法”，“加”，增加公共基础设施建设、民生领域短板支出，区本级的教育、医疗卫生和计划生育、科学技术支出分别为319627万元（增长38.2%）、106017万元（增长28.6%）、103525万元（增长136.7%），切实保障和改善民生。“减”，落实减税降费政策，全年为企业减负超过180亿元。

——主动革新，推动财政体制改革。制定了《天河区落实新一轮市对区财政体制改革的工作方案》，紧跟财政体制改革步伐；继续加大财政统筹力度，清理两年以上政府性基金和财政专户结余结转资金等215701万元，消化存量资金428628万元；推行国库集中支付电子化管理，开发并试运行电子台账，优化支付进程，提高资金使用效率。

——主动完善，推动问题整改落实。以区政府主导、被审计单位落实、相关部门协助配合、审计部门督促的工作机制，强化“新常态”下的整改监督工作，切实提高审计成效。经齐抓共管、合力推进，有关部门（单位）采取建章立制、强化管理、加强学习和培训等方式，对2016年度审计查出的问题作出了整改。区政府已于2018年7月在区九届人大常委会第十八次会议上对具体整改情况进行了报告，并向社会公开了相关审计整改情况报告。

一、区本级预算执行及决算草案审计情况

对区财政局组织的2017年度区本级预算执行和编制本级决算草案情况进行了审计。区财政局编制的决算草案报表显示，2017年区级一般公共预算总收入1701415万元、总支出1617455万元，收支相抵结转结余83960万元；区级政府性基金总收入249***3万元、总支出175724万元，收支相抵结转结余73919万元；国有资本经营预算总收入2060万元、总支出2060万元，年终结余为零；财政专户管理资金总收入8223万元、总支出3709万元，收支相抵结转结余4514万元。

从审计情况来看，区财政局能以经济效益和质量为中心，实施积极有效的财政政策，优化财政支出结构，重点加大对科学技术、教育、医疗卫生和计划生育等民生事业的投入，补齐短板，持续有效转变经济发展动能，进一步促进我区经济社会高质高效发展。但仍存在以下需要改进的问题：

（一）个别科目期末余额未按决算报表编制要求在相关报表中反映。2017年“股权投资”科目账面期末余额14500万元，未按总决算报表编制要求在相关报表中反映，导致预算资金年终资产负债表少反映14500万元的政府投资基金出资情况。

（二）预算刚性约束不足。2017年区本级财政年初预算安排项目支出2719个，预算金额673400.51万元，年中调增（含新增）、调减预算金额共393079.35万元，占年初预算的58.37%。其中，274个年中新增预算项目当年执行率为零，涉及预算金额7140.44万元。

（三）未编制中期财政规划。截至2017年底，区财政局未编制中期财政规划。

（四）预算结转结余资金管理不够规范。一方面，部分上级补助资金结转两年以上未清理。2017年一般公共预算和政府性基金上级补助资金中，结转超过两年以上（含2015年及以前年度）未清理的项目资金328.12万元。另一方面，区财政局未及时组织区属预算单位清理两年以上结余结转资金。区教育局、棠下街等6个单位存在两年以上结余结转资金未按规定及时清理，共5262.91万元。

（五）未按实际需求安排街道经营性收入管理费。区财政局从街道上缴的经营性收入中安排街道经营性收入管理费，固化财政资金投向，导致3个街道资金沉淀或全额拨给街属企业使用，涉及金额1579.95万元。

二、部门（单位）预算执行及其他财政收支审计情况

对6个部门及其191个属下单位2017年预算执行情况和3个街道及其14个属下单位2016-2017年财政收支情况等进行了审计，涉及预算资金74亿元。从审计情况看，上述部门（单位）不断强化财政财务收支管理，努力提高预算执行规范化程度。但还存在需要纠正和完善的问题，主要是：

（一）预算管理方面。

1.预算编制不规范。区食品药品监管局基本支出未纳入预算，涉及金额26.35万元；区教育局、区卫计局不及时或未批复下属单位预算。

2.预算执行不严格。猎德街等5个部门（单位）无预算、超预算安排支出或扩大预算安排支出范围，涉及金额530.58万元；天园街等4个部门（单位）62个项目预算支出执行率低，涉及金额2350.87万元，其中38个项目预算支出执行率为零，涉及金额1312.00万元。

（二）国有资产管理方面。

1.物权问题。天园街等5个部门（单位）73处物业未办理产权登记；区卫计局等3个部门（单位）16处居住区配套公共服务设施应收未收，面积合计8859.3平方米。

2.账实不符。天园街等3个部门（单位）54处面积合计29349.6平方米的物业，区卫计局、棠下街合计920.62万元的资产，均未纳入固定资产管理；区住建水务局、棠下街2个部门（单位）资产盘亏44件，涉及金额22.74万元。

3.使用不当。区教育局等3个部门（单位）19处资产存在未经审批出租物业、改变居住区配套公共服务设施规划用途、置换设施或场地闲置等问题，涉及面积约计50145.95平方米。

（三）财政财务管理方面。

1.收入收缴不力。主要是天河区公安分局等4个部门（单位）罚没收入、国有资产有偿使用费等收取不力，涉及金额629.10万元；区住建水务局等4个单位非税收入及税费未及时上缴财政，涉及金额149.92万元。

2.内部管控不到位。区商务金融局有账外资金并沉淀多年，涉及金额439.11万元；棠下街等7个部门（单位）印刷服务、车辆加油维修等未按规定实行政府采购，涉及金额310.58万元；区教育局等3个部门（单位）在建工程、往来账款长期挂账，涉及金额11216.76万元；天河区公安分局等3个部门（单位）合同签订不规范，存在未按时签订合同、未约定租金标准或租期过长等问题。

（四）项目建设管理方面。

区教育局、棠下街2个部门（单位）5个工程项目化整为零规避招标和摇珠交易，涉及13份合同，金额共计***0.20万元；区卫计局、区住建水务局2个部门（单位）存在未及时编报或办理竣工财务决算等问题。

三、重点民生项目和专项资金审计（调查）情况

（一）天河区第一老人院工程项目***审计情况。

重点对该项目工程建设实施情况进行***审计。从审计情况看，该工程建设程序基本符合国家法律、法规的规定。

（二）天河区养老大配餐资金管理和使用情况专项审计调查情况。

重点审计了区民政局统筹规划、协调监管的本区养老大配餐工作开展和实施、资金管理和使用情况，并延伸审计调查了棠下街等10个街道的28个助餐服务点。从审计情况看，区民政局、区财政局、区食品药品监管局和各街道办事处各司其职，推动老年人午餐助餐配餐服务健康有序发展。至2018年4月末，天河区共设助餐服务点81个，比2017年底增加了9个，增长了12.5%，分布于全区21个街的76个社区，实际参加助餐配餐服务的老年人数为1.46万人，比2017年底增加了0.49万人，增长了50.5%。

审计发现的主要问题有：部分街道未及时购买公共场地意外责任保险。

对本报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告；对有关涉嫌违法违纪线索，已按有关规定移交相关部门进一步查处；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门（单位）建章立制，切实加强内部管理。截至2018年9月，本审计报告所反映的问题，所涉及的部门（单位），正通过上缴资金、建章立制、加强培训等方式进行整改。下一步，区政府将督促有关部门（单位）认真落实整改，并按规定向区人大常委会作专题报告。

四、审计建议

（一）强化预算约束机制。一方面，要编制并充分发挥中期财政规划的引领作用。着眼顶层设计，将区域规划、重大项目立项情况纳入财政预算统筹考虑，按照三年滚动方式编制符合区情的中期财政规划，并约束年度预算编制在中期财政规划框架下进行。另一方面，有效运用预算绩效管理机制。深入推进绩效管理与预算管理紧密结合，完善和有效运用“事前评估、事中监督、事后评价、结果运用”的预算管理机制，硬化预算约束，切实避免预算执行率低、预算调整随意、结余结转资金规模大且时间长等问题。

（二）进一步推进财政制度改革。结合新形势、新要求，全面评估街道经营性收入收缴管理实施细则、出租屋税收返还使用管理规定等制度的科学性、规范性、适用性，通过“废、改、立”的方式，构建更有效率、更高质量、更加公平的财政制度体系，充分发挥财政的职能作用。

（三）强化国有资产管理。全面彻底摸清国有资产底数，厘清权属，及时收回账外资产并登记入账，切实防范资产流失风险；落实政府向人大常委会报告国有资产管理情况制度，完善国有资产管理体制机制，推动国有资产管理公开透明，确保国有资产保值增值。

以上报告，请予审议。