中国实施的税制改革将更好地服务经济发展

第十届税收征管论坛（FTA）大会5月11日至13日在北京召开。当下，正值中国实施税制改革之际，又逢G20杭州峰会即将召开。来自43个国家和地区以及7个国际组织的代表，在探讨税收征管难题、国际税收新规则、税制如何促进经济增长时，高度关注正在实践中的“中国样本”。

为国际增值税改革提供参考

就在本届FTA大会召开的10天前，中国全面推开营改增试点。这项改革规模大、复杂程度高，其推进的方式和效果，成为不少参会国税务局官员感兴趣的话题。

5月9日，FTA主席、英国皇家税务海关总署署长爱德华·楚普来到北京，目标之一就是调研中国的增值税***管理新系统。爱德华·楚普告诉《经济日报》记者，英国已经使用增值税40多年，如今也面临着税收管理方式革新，因此想深入了解中国的营改增。

税务人员现场为他演示，如何开出***，怎么在网上传递信息并进行认证，怎样进行加密验签，并汇总至全国***系统统一管理的完整流程。

“这是非常好的尝试，能够有效地减少企业负担，方便企业便捷地处理缴税事宜。”爱德华·楚普说。不过，如何保障数据安全也是他关心的问题。对此，北京市国税局有关负责人介绍说，新系统不仅能够通过信息数据加密等措施保证数据安全传输，还能够实现实时自动监控，将纳税人申报数据与系统数据进行比对。只有结果一致才可正常抵扣税款，否则就会被列为风险点。

“中国税务部门面对如此多的纳税人，运用增值税***管理新系统有效管控税收风险，顺利推行营改增，充分表明了中国实现税收现代化的决心和信心，也展示了中国税务部门高效的执行力。”爱德华·楚普表示，相信这能为其他国家增值税改革提供有益的参考和借鉴。

这一观点，得到美国国内收入局局长约翰·科斯基宁的认同。他表示，随着中国经济发展和在全球经济中参与度的不断提升，税务征管方面也将面临越来越多的挑战，中国推行营改增，是积极主动应对挑战，也是改善税制、提升效率的重要举措。

法国是世界上最先实行增值税制的国家，我国亦从中借鉴不少经验。法国财政总署副署长文森特·马佐利克分析说，适应营改增的新要求，对中国国内企业和外资企业而言，也是一项挑战。他建议，既要关注改革短期给经济带来的影响，又要着重看其对企业、对消费的促进作用，使新税制能够更好地长期支持经济发展。

不断完善税制将更好服务经济

在11日的开幕式上，***副***张高丽表示，中国经济面临下行压力，但经济韧性好、潜力足、回旋空间大，经济发展长期向好的基本面没有变。中国采取一系列包括税收改革在内的重大举措，以保障经济运行总体平稳、实现经济发展、结构优化。

“中国经济在过去很长一段时间保持高速增长，近几年，增速有所放缓。中国正在实施的、覆盖各行各业的增值税改革，是适应中国经济发展新形势的有效举措，将更好地全方位服务中国经济发展。”爱德华·楚普表示，在过去20年至30年间，英国也一直在应对经济放缓。税务征管机构的主要任务之一，就是适应国家经济发展步伐，在经济发展不同阶段实施与之相适应的税收政策。只有能够适应国家经济发展需求，才能称得上是合理的税收机制。

“税收制度的重要作用之一，不仅是考虑当前的税收收入，更重要的是保证国家长期的财富积累和创造就业。”对于中国用税收收入“减法”换取企业发展“加法”的举措，文森特·马佐利克肯定地说，同中国一样，法国也对中小型企业和拉动创新、就业的企业实施减税，让企业发展壮大，从而为经济发展作出更大贡献。

同样，加拿大税务局长安德鲁认为，从税务征管的角度，税收需要适应经济发展的形势，发挥推动经济增长、为纳税人提供便利、创造良好投资环境的作用。

“中国经济增速从两位数放缓到现在的6%至7%，也是转型的体现，是一个国家从产业链的中低端向高端发展的必经阶段。”经合组织（OECD）税收政策和管理部前主任杰弗里·欧文斯说，中国过去20年一直在不断完善税制，适应经济发展的新情况，更好地服务经济发展。目前，中国经济正在向服务业转型，增值税体系能够更好地满足服务业和消费的发展，满足中国企业全球化战略的需求，增强企业在全球市场的竞争力。

借助FTA落实G20税改成果

为抵御全球经济下行风险、促进世界经济复苏发展，除了税制改革，还要在其他方面开展更深层次的国际税收合作。

以税基侵蚀和利润转移（BEPS）为例，为打击逃避税行为，G20委托OECD在2013年进行研究并发布行动计划。“G20和OECD从2013年开始全力推动这一项目，经过2年多的努力已经形成了15项具体内容。中国在推动BEPS项目落实中，发挥了重要作用，不少方面走在了世界前列。”杰弗里·欧文斯说，2016年，将是全面实施G20包括BEPS在内的税收改革成果的重要一年，因而本届FTA大会肩负起了促进国际税改项目实施、推动世界经济发展的重任。

本次大会来自几十个国家的税务官齐聚一堂，探讨税收征管领域的各项合作，对目前税收领域面临的挑战提出合作框架和解决方案。“这些成果与G20议题息息相关，也为G20税收方面合作协议的达成做了良好的铺垫。此外，本次参会方不仅包括发达国家，也有很多发展中国家，这有助于帮助发展中国家提升税收征管能力，更多更好地参与全球税收合作。”欧文斯进一步说，今年FTA和G20峰会同时在中国举行，也让两个会议的话题有了更多的联系性和延续性，让各国的关注点不仅仅局限于落实BEPS、加强信息交换等具体的行动，而是从促进包容性发展这个更高的层面来谈税收合作，让国际税收征管体系更好地服务世界经济增长。

此外，就在本届大会举行之际，美国、加拿大分别与中国签署了税务合作备忘录。事实上，在FTA平台上，中英合作早已尝到“甜头”。“一是在税收征管方面的交流和相互学习，二是在双边贸易不断增长的情况下及时妥善地处理税收问题。”爱德华·楚普说，中国已经是全球第二大经济体，不仅是在FTA，在全球治理的其他领域和国际合作平台中，中国都发挥着不容忽视的作用。