钟祥市财政局对2018年度会计监督检查情况公示

为切实履行会计监督职能，依据《会计法》和《湖北省财政厅关于开展2018年度会计监督检查工作的通知》的要求，我局组织专班于2018年6月至9月对钟祥市民政局、教育局和工商局三家行政事业单位开展了会计监督检查。从监督检查的情况看，在财务管理、会计核算和会计基础工作方面仍存在一些问题，并依法下达了处理决定，被检查单位按要求进行了整改和处理，现将监督检查情况公告如下：

一、钟祥市民政局

(一)使用现金报销会议费。2017年12月45#凭证，报销会议费支出3400元，使用现金结算。

(二)使用非税票据报销宣传费、报销***不全。2017年12月34#凭证，报销宣传费支出5万元，支出内容与开票单位性质不符。该宣传费是用于通过各报纸网站媒体对钟祥市民政事业政策进行宣传，而报销单据为钟祥市宣传部开据的非税收入票据，收款人为钟祥市宣传部，无相关经费预算、合同及明细清单***。

二、钟祥市工商行政管理局

(一)差旅费报销***不全。2017年7月31#凭证，报销郭斌到井冈山学习、招商，金额1550元，无文件、方案；2017年5月29#凭证，报销陶超武汉学习费用262元，无培训通知；2017年8月16#凭证，报销陈清梅与公安联合出差办理传销案件，无相关文件、通知。

(二)使用不合规的票据报销支出。2017年2月7#凭证，食堂会议费、培训费、招待费支出11598元，报销单据为湖北省行政事业单位资金往来结算票据，盖章为钟祥市工商局食堂专用章。

(三)财务报销不及时。2017年7月32#凭证，集中报销2016年至2017年7月的过路过桥费140元，车费160元。2017年4月19#凭证，报销2016年重阳节探望老职工费用971.62元。

三、钟祥市教育局

(一)会计基础工作不规范。一是帐证不符。2017年度，市教育局总账明细帐与凭证记录不符，如：“零余额账户用款额度”明细帐有借方发生额，凭证无记录；收入科目明细账有记录，凭证无记录。二是会计科目使用不当。2017年9月7#凭证，收到市财政拨付2017年高考绩效奖金100万元，应记入“财政拨款收入”，单位记入“上级补助收入”。

(二)往来款中列收列支。2017年，市教育局收到市财政各项预算资金356.5万元，由于该资金由教育局拨付给各二级单位、学校和相关企业，教育局未记入收入支出科目，在“应付及暂存款”科目中进行核算，其中：遗属补助2.53万元，校车补贴323.45万元，退养民师增补工资27.52万元，后勤办奖励经费3万元。

四、整改情况

针对上述存在的问题，我们逐一按照《中华人民共和国会计法》《湖北省行政事业单位财务支出票据管理办法(试行)》《行政单位会计制度》《会计基础工作规范》《钟祥市党政机关会议费管理办法》等有关规定，提出处理意见和整改要求，被检查单位已按照要求进行了整改。

钟祥市财政局

2018年11月27日