广州市白云区财政局关于2019年会计监督检查结果的公示
为贯彻落实省、市关于开展2019年度会计监督检查的工作要求,广州市白云区财政局按照“双随机一公开”规定程序,自2019年10月起,对广州楷如财务咨询有限公司、广州顾德企业管理有限公司、晟丰财税顾问(广州)有限公司、广州亮海财税咨询有限公司和广州穗安财务咨询有限公司5家公司开展会计信息质量监督检查,重点关注代理记账机构的执业质量、设立条件和会计信息质量等情况。
从检查情况看,被检查单位基本能够贯彻执行《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》和《代理记账管理办法》等规定进行会计核算,基本能够反映代理记账业务情况、会计信息。但检查中也发现,代理记账机构仍然存在一些问题和不足,主要表现为:
一、会计信息不完整,核算不规范
(一)三家被检查的代理记账机构办公室场地租金、水电、物业管理等费用会计信息不完整,成本费用核算不规范。个别月份账面未发生场地租金、水电费等支出,财务核算上未按适当的标准分摊费用。以上情况与实际经营不符,成本费用核算不规范。
(二)一家被检查的代理记账机构购买空调,计入“管理费用—办公费”,应列为“固定资产”核算,并按规定使用年限计提折旧。
二、会计基础工作不规范,存在部分记账凭证所附原始凭证不完整,报账资料未履行审批程序
被检查代理记账机构均存在不同程度的会计基础工作不规范现象。部分业务原始凭证缺少经手人、证明人、批准人签名;记账凭证没有写明***张数、无会计主管、复核人、出纳签名。
三、年度报备和实际情况不符
(一)被检查的代理记账机构中有一名专职从业人员已离职,相关变更信息未在办理年度备案时反映。
(二)两家被检查的代理记账机构2018年度备案表相关信息与实际情况不相符,存在虚报的情况。具体表现为:代理客户数量备案信息与实际代理客户数量不符,代理记账收入备案信息与实际收入不符。
四、代理记账许可证书与营业执照(副本)名称不一致
一家被检查的代理记账机构营业执照(副本)名称与代理记账许可证书名称不一致,未及时变更不一致的名称。
五、未严格按照《代理记账管理办法》的要求办理代理记账业务,执业质量有待进一步提高
(一)被检查代理记账机构接受委托开展代理记账工作,部分代理记账业务未与客户签订书面委托合同。签订书面委托合同的,其合同内容不够完整,缺失双方的责任、资料传递签收、会计报告编制、会计档案管理、会计交接等内容。
(二)延伸检查委托代理记账机构进行代理记账的公司。检查发现存在部分记账凭证没有写明***张数、无会计主管、复核人、出纳签名,经济分类科目有误,会计核算不规范的情况。
针对检查发现的问题,我局已向相关代理记账机构出具责令限期整改的处理意见,并提出了相关规范和改进管理的意见及建议。
广州市白云区财政局
2020年1月17日
(联系人:张冰蕊,联系电话:26092402)