廊坊市2009年度市本级预算执行及其他财政收支的审计工作报告

廊坊市人民政府
关于廊坊市2009年度市本级预算执行及其他财政收支的审计工作报告

（2010年10月26日廊坊市第五届人大常委会第十七次会议审议通过） 

　　根据《中华人民共和国审计法》、《河北省预算执行情况审计监督实施办法》及市政府办公室《关于审计2009年度市本级预算执行及其他财政收支情况的通知》（［2010］11号），市审计局于2010年1月至8月对2009年度市本级预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。

　　一、 基本情况

　　（一）市本级预算执行审计的开展情况

　　今年预算执行审计单位包括市财政局、市地税局、市农业局、市计生委、市城乡规划局、市公安局广阳区分局、市电子信息工程学校、市供水总公司、市热力总公司、中国移动廊坊分公司等14个行政、企事业单位。在今年全省统一组织的地税审计中，根据审计要求延伸审计了市盛翔房地产开发有限公司等7家房地产开发企业。

　　在今年的预算执行审计工作中，我们坚持以科学发展观为指导，紧紧围绕市委、市政府中心工作，以促进规范预算管理，提高财政资金使用效益，强化政府性资金监管为目标，积极构建财政审计大格局，切实发挥审计在维护经济社会健康运行中的免疫系统功能。

　　一是统一组织，统一计划。统一制定预算执行审计工作方案，确定审计目标、内容、范围、重点，以及需要延伸审计的预算执行单位、审计组进点时间等。

　　二是分工协作，相互配合。为保证审计覆盖面和审计时间，调集优势兵力采取集团作战方法，成立多个审计组，围绕预算执行这个中心，分别制定审计实施方案，审计实施中相互沟通，同步进行，审计资料共享互用，提高工作效率。

　　三是全面审计，突出重点。从整体把握保持一定的覆盖面，力求扫除盲点，在选择预算执行审计单位时，除必要的重点部门、重点资金，还着力选取近几年未涉审单位。力争做到财政审计每年都有新重点，必审项目每年都有新内容。

　　（二）2009年市本级一般预算和基金预算执行及其他资金情况

　　1. 总体情况

　　2009年市本级全部可用资金共计592126万元，其中：一般预算收入153427万元，基金预算收入225182万元，预算外收入47338万元，县级净上解市级收入37557万元，返还性收入13521万元，专项转移支付补助收入7314万元，政府性基金补助收入9812万元，预算外补助收入2310万元，调入资金16582万元，转贷财政部代理发行地方政府债券收入20800万元，上年结转58283万元（其中：一般预算结转38389万元，基金预算结转5054万元，预算外资金结转14840万元）；全年财政支出共计495041万元，其中：一般预算支出240438万元，基金预算支出213927万元，预算外支出35090万元，市本级财力性转移支付各县4548万元，出口退税专项上解1038万元，收支相抵累计结余结转97085万元（其中：一般预算结余结转41566万元、基金预算结余结转26121万元、预算外资金结余结转29398万元）。

　　2. 收支预算及完成情况

　　（1） 一般预算收支完成情况

　　2009年一般预算收入年初预算151180万元，调整后预算146077万元，实际完成153427万元（其中：税收收入138595万元，非税收入14832万元），增收7350万元，完成调整后预算的105%，上年实际完成141259万元，较上年增长8.6%。一般预算支出年初预算195600万元，调整后预算268396万元，实际完成240438万元，完成调整后预算的89.6%，上年实际支出217944万元，较上年增长10.3%。

　　（2）基金预算收支完成情况

　　2009年政府性基金收入年初预算419462万元，调整后预算225182万元，实际完成225182万元（其中国有土地使用权出让金收入208637万元），完成调整后预算的100%。政府性基金支出年初预算419462万元，调整后预算240068万元，实际支出213927万元，完成调整后预算的89.1%。

　　（3） 预算外资金收支完成情况

　　2009年预算外收入合计47338万元，其中：行政事业性收费收入47269万元，国有资源（资产）有偿使用收入69万元。预算外支出合计35090万元，其中：调入预算内16582万元，一般公共服务10173万元，教育1300万元，环境保护100万元，城乡社区事务1308万元，交通运输5460万元，采掘电力信息等事务167万元。

　　（三） 对市本级预算执行情况的总体评价

　　2009年，全市各行各业在市委、市政府的领导下，深入学习实践科学发展观，坚决贯彻落实国家宏观调控各项政策，坚定信心，共克艰难，经济社会保持了平稳较快发展，经济发展方式转变继续加快。审计结果表明，2009年度市本级预算执行情况总体良好，完成了市人大批准的本级预算任务。

　　贯彻实施积极财政政策，促进经济平稳较快发展。面对复杂多变的国内外经济环境及严峻的财政收入形势，贯彻实施积极财政政策，充分利用融资平台，管好用好融资资金，促进了我市经济平稳较快发展。

　　优化支出结构，促进经济社会协调发展。一是加大民生投入，完善社会保障体系，促进保民生和保发展的紧密结合；二是加大城市建设和维护支出，全面加强城市建设和管理。

　　完善公共财政体系，规范了公共财政管理。加强部门预算与资产管理、政府采购及国库集中支付的有效衔接，提高预算编制水平；加强行政事业资产管理制度；开展小金库专项治理，规范收入分配秩序等，进一步提高了依法理财水平。

　　二、 财政预算执行和其他财政收支中存在的问题

　　（一）预算编制及预算管理方面问题

　　2009年，市财政局通过进一步深化财政体制改革，强化增收节支措施，不断规范预算资金审批、拨付、管理行为，进而促进了预算透明度和管理水平的提升。但审计也发现，还存在一些有待规范和纠正的问题。

　　1. 个别专项资金年初预算未细化到项目

　　年初预算中个别专项项目经费仍实行切块管理，没有细化到具体项目，如：教育费附加1366万元、城建税的10%用于教育支出部分610万元、基本建设项目支出1000万元、城建资金安排的偿债支出2321万元等。

　　2. 往来中列支，支出未纳入当年预算

　　市财政国库科暂存款-城建融资借款-安次区建设局2009年收到城建融资借款3亿，上述款项当年通过暂付款-城建融资借款形式累计支出29470万元，其中主要有：暂付建设局城建维护及工程款13172.8万元、中辰纺织厂拆迁补偿4272.89万元、广阳区财政拆迁补偿5575.7万元、房管局旧小区改造591万元、交通局光明东道管网支出500万元、土地局储备中心业务费1918万元、环保局环境监测监理中心楼1410万元、数字办546.5万元。上述往来中支出项应纳入当年预算。

　　3. 部分专款未及时拨付

　　2009年末，市本级一般预算上级专款结转14037万元，基金预算上级专款结转5326万元，未及时拨付。

　　4. 往来款项未及时清理

　　2009年末，财政预算内暂付款余额84466万元，其中城建融资借款支出53350万元，国债转贷12***6万元，其他暂付款项18469万元；暂存款余额67759万元，其中城建融资借款53880万元，国债转贷3661万元，其他暂存款项13879万元。

　　2009年末，财政预算外暂付款余额14500万元，其中：开发区管委会300万元，市水利局200万元，东方大学城4000万元，土地储备交易中心10000万元。暂存款余额11032万元，其中：农科院还财政部无息贷款130万元，拆迁剩余款554.4万元，土地储备交易中心交易代理费132.1万元，建设局城建款10000万元，民政局安置资金结余215.5万元。

　　（二） 预算执行单位存在的问题

　　5. 应缴未缴预算收入

　　2009年审计的21个预算单位累计滞留、欠缴各项应缴税费7133万元，其中主要有：

　　（1） 农税征管所2009年年末应入未入库契税3151.8万元；市地税局2009年末应缴未缴***款22.87万元，征收局年末应缴未缴***款23.11万元。

　　（2） 市盛翔房地产开发有限公司等7家房地产开发企业2009年合计少缴各项税费1808.63万元；中石油管道分公司2009年漏提漏缴企业所得税137.2万元、房产税1.6万元。

　　（3） 中国移动廊坊分公司、中国联通廊坊分公司等4家企业2009年漏提漏缴河道费76.2万元。

　　6. 税收报表反映减免税不实

　　经审计，市地税局2009年税收资金平衡年报表反映减免税总额为4344万元，但税政三科实际审批减免税数为11084.58万元。

　　7. 未按级次入库1168.67万元

　　中国移动廊坊分公司营业税，根据河北省地方税务局关于邮电通信业营业税有关政策问题的通知的规定，属于广阳区纳税户，其税收收入应按照广阳区纳税级次解缴入库， 2009年移动公司在广阳区以外县（市、区）入库营业税款1168.67万元，其中：霸州缴纳营业税3***.26万元、文安280万元、香河144.41万元、大城280万元、永清100万元。

　　8. 未严格执行收支两条线

　　市农业局2009年10月将下属单位收取的试验费收入3万元，直接冲减了事业支出-项目支出。

　　市电子信息工程学校2009年收消费合作社承包费3.67万元、收拆房款3.68万元等，共计16.8万元未上缴财政专户。

　　9. 部分单位往来款项长期挂账

　　2009年审计结果有6家预算执行单位存在往来款项长期挂账，金额合计440.38万元，如市计生委2009年末挂账9年以上的暂存款11笔，金额69.38万元；市农业开发办2009年末其他应收款余额17万元，其他应付款余额18.5万元。

　　10. 财务管理欠规范

　　（1） 固定资产管理中存在的问题，主要是工程决算不及时，违规处置固定资产，固定资产转让没有进行评估。

　　市供水总公司2009年度工程决算不及时，在建工程、预付账款、其他应收款余额合计4741.1万元。（最早工程开工为2000年），没有及时结转固定资产，没有提取折旧。该公司2009年12月报废处置固定资产一批，共计金额31.5万元，没有报上级主管部门审批，也未收残值。市热力总公司2009年应收账款反映，年初应收广炎公司219.7万元，12月收市财政局取暖费抵应收账款41.2万元，年末余额178.5万元。2006年度将固定资产转让给市广炎供热有限公司时没有履行评估手续。

　　（2） 资金管理中存在的问题，主要是库存现金月末余额较大，账户管理不规范，财务未纳入机关统一核算形成账外资产。

　　经审计，2009年有3个预算执行审计单位存在月末现金余额较大的问题。如市农业局2009年全年月平均库存现金21.3万元。市计生委下属的非独立核算单位药具管理站，单独在廊坊中行广阳支行开设银行账户， 2009年末资金结余13.74万元，该账户不符合目前我市财政资金实行单一账户。市电子信息工程学校未将食堂账收支、千喜鹤食品有限公司2009年承包费1.51万元、医务室收入0.37万元纳入学校财务账统一核算。

　　（3）会计核算中存在的问题，主要是在往来中列收列支，原始票据不合规，账表不符，会计科目使用不规范，账务处理不及时。

　　2009年，市农业局在其他应付款中列收110.7万元，列支97.2万元。经审计，2009年有6个单位存在使用不合规票据支出情况，累计18笔，金额合计263.51万元，如市城乡规划局下属市观城融景规划技术服务中心11、12月份管理费用列支会议费、考察费，金额合计61.8万元，凭证后未附会议文件、参加人员等相关明细资料。市直属机关第一幼儿园2009年财务决算报表反映支出435.72万元，总账反映支出435.29万元，总账支出比决算少0.43万元，账表不符。市供水总公司2009年生产成本中支出职工过节费14.6万元、高峰供水费17.8万元、职工劳保费18.1万元，共计50.5万元。市热力总公司将2008年炉渣收入17.9万元记入2009年其他业务收入，将以前年度的固定资产损失252.2万元继续挂账待处理固定资产损失科目。

　　11. 其他违反相关财经制度的问题

　　（1） 未按规定进行公开招标

　　市城乡规划局2009年33份规划设计合同，其中单项合同金额30（含30）万元以上的29份，合同总金额3212万元，未进行公开招标。

　　（2） 未严格执行政府采购

　　市热力总公司2009年度全年共采购煤150300吨，其中招投标97600吨、自采52700吨；招投标中标价为每吨单价620元，执行中标价的有18700吨，其余未执行中标价的78900吨及自采的均为每吨单价650元。

　　（3） 无证收费

　　市电子信息工程学校下属廊坊市职教职业发展有限公司2009年收取职业技能鉴定费5.42万元，没有收费许可证，支出3.12万元，结余2.3万元。

　　（4） 注册资金虚假

　　经审计，市供水总公司为下属设备安装工程处虚假注册260万元，为下属市畅环市政工程有限公司虚假注册450万元。

　　（5） 处罚决定未执行到位

　　经抽查市公安局广阳区局行政处罚决定书卷宗，应收罚款金额总计为12.21万元，实际共收取罚没款5.37万元，应收未收罚没款6.84万元。

　　（三） 其他资金审计情况

　　12. 专项资金审计中存在的问题

　　（1） 专项支出未严格按预算执行

　　市城乡规划局年初预算安排规划项目设计费6080万元，实际签订规划设计合同8300.8万元，当年列支规划设计费1952.6万元，已签合同项目与预算项目不能完全对应，同时由于财政拨款较晚，造成年末专项结余较大，至2009年末专项规划设计费结余7112.38万元，其中：2008年及以前结余786.42万元，2009年形成结余6325.96万元。

　　（2） 518专项经费使用管理中存在的问题

　　一是预算超支较多。年初预算600万元，实际开支1798万元，其中：省拨300万元；追加898万元（上年结余安排）。2009年12月29日省拨140万元，结转下年使用。二是基础工作尚不够规范。如：会议人数统计不准确，不能反映实际接待情况；财政直接支付食宿费管理不规范，没有账簿记录，原始凭证不全；超标准开支，食宿费没有严格按接待方案标准执行；前期工作费用不明确，发现2009年列支2007年、2008年费用。

　　13. 地方财政决算审计情况

　　2009年市审计局对三河市、固安县、大城县的财政决算进行了审计，发现的主要问题：一是存在隐瞒、截留财政收入问题。二是虚列专款支出，专项资金拨付不及时、滞压专款。三是暂存款、暂付款长期挂账，没有及时清理。四是仍存在乱摊派、乱收费现象。五是税务税收征管不到位。六是部分单位资金未严格执行收支两条线。七是政府采购制度执行不到位。

　　14. 行政审批收费专项审计调查情况

　　市审计局对市直涉及行政审批和行政事业性收费的54个部门，100多个下属单位2006年至2009年的行政审批和行政事业性收费进行了审计调查，调查发现44个单位存在违反规定的行为，主要内容包括：

　　行政审批方面，一是部分公告事项未落实；二是存在公告保留之外的审批事项；三是审批行为不规范；四是转为管理服务的审批事项没有真正得到消减。

　　行政事业性收费方面，一是部分收费未按公告要求落实；二是存在公告保留之外的行政事业性收费；三是收费资金管理有漏洞；四是一些行政部门存在经营服务性收费。

　　公告信息方面，调查发现公告中个别事项之间存在矛盾，有1项审批和2项收费被同时公告为保留和取消事项。

　　15. 领导干部任期经济责任审计情况

　　去年以来，共对11名县处级领导干部进行了经济责任审计。发现的主要问题是：虚列专项资金、人为调整财政收入、专项资金拨付不及时、未按规定使用专项资金、隐瞒截留财政收入、往来款长期挂账、违规收费、未严格执行收支两条线规定、会计基础工作欠规范、提供不真实会计信息等。

　　三、 审计处理及整改情况

　　上述审计发现的问题，市审计局依照《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，出具了审计报告，下达了审计决定书，对违规违纪问题分别进行收缴、罚没、归还原资金渠道和调整账目等审计处理，涉及单位积极配合，落实审计处理意见和决定，其中部分单位由于审计报告下达时间较晚，报告中所列问题正在整改之中。

　　四、 审计建议

　　针对今年市级预算执行和其他财政收支审计发现的突出问题，为进一步推进财政体制改革，提高预算管理水平，维护财政安全，提高财政资金使用效益，促进我市经济社会平稳较快发展，提出以下建议：

　　（一） 深化财政改革，积极推进财政科学化、精细化管理

　　提高预算的科学性。要综合考虑各种因素，加强对超收财力和可用资金的计划和预测，提高预算编制的预见性；加强项目落实与资金分配的衔接，健全完善项目库建设，切实将支出预算细化到具体项目和单位，全面如实地编报部门预算，提高支出预算的准确性，使部门预算更加完整细化，增强预算的科学化和精细化管理。

　　（二） 严格部门预算管理，提高预算执行约束力

　　进一步扩大部门预算支出绩效评价范围，严格执行收支两条线规定，严肃财经纪律，提高项目预算执行率。加大部门预算执行责任，严格实行项目预算绩效评价制度，强化预算约束，提高预算执行效果。

　　（三） 依法加强税费征收管理，防止财政收入流失

　　针对一些纳税主体依法纳税意识不强造成的部分财政收入不能及时征缴入库的问题，一方面要坚持依法治税，完善税源控管体系，强化对重点行业、重点单位和重点项目的税源管理，堵塞税收流失漏洞，规范征收行为，做到应收尽收；另一方面要完善非税收入征收系统，强化非税收入征管，确保纳入预算管理的行政性收费、政府性基金等及时足额缴库，增强政府统筹安排各项收入的能力。

　　（四） 加强综合监督，严肃财经法纪

　　各部门、各企事业要进一步强化法制意识，增强遵纪守法的自觉性，加强内部控制，推行会计统一核算、财务集中管理等制度，防止出现违纪违规问题。监察、财政、审计、税务等部门要加强协作，互通信息，对财政财务管理中存在的行业性、倾向性问题要联合组织开展专项检查，以形成监督合力，有效规范财经秩序，促进廉政建设，保障经济和社会事业的持续快速健康发展。