理财产品会计核算亟需监管规范
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于2022年01月02日发表
目前,辖区银行业对理财产品的会计核算主要采取以下四种方法。一是将理财产品募集的资金纳入表内核算,计入存款科目;二是理财产品募集的资金也纳入表内核算,但不计入存款科目,而是计入其他负债等科目;三是将理财产品募集的资金纳入表外科目核算,如计入资产管理类理财资金、代理个人理财基金、待兑付理财资金等科目;四是理财产品资金在募集期反映在存款科目,若产品成立,则于成立日划归至总行相关表外科目反映。银行对理财资金的会计账务处理之所以形式多样,主要出于表内核算存款化、表外核算规避信贷规模调控、少提风险拨备、规避资本约束监管等因素考虑。这种会计核算上的差异,导致银行财务数据的准确性大打折扣,金融资产风险揭示不充分,亟需监管规范。
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