加快出口退税进度促进全市外贸经济健康发展－－青岛市国税局副局长杨进军访谈实录

为加快我市出口退税进度，引导和帮助外贸企业用足用好出口退税政策，促进全市外贸经济健康发展，市国税局杨进军副局长将于11月26日下午2：30-4：00作客青岛政务网“在线访谈”栏目，进行网上在线交流，欢迎广大市民朋友届时登陆参加访谈，就出口退税有关事宜和问题，提出意见和建议。

各位网民朋友大家好，欢迎来到青岛政务网在线嘉宾访谈。今天我们请到的嘉宾是市国税局杨进军副局长，就出口退税有关事宜和问题进行网上在线交流。杨局长欢迎您，请先跟我们网民朋友打个招呼。

 各位网友，下午好！感谢大家在百忙中登陆青岛市国税局的这期在线访谈节目，感谢社会各界和广大纳税人多年来对青岛国税工作的支持、配合和理解。我是市国税局副局长杨进军，很高兴通过《在线访谈》这个节目就出口退税问题与大家在网上进行交流。 目前，青岛市有进出口经营权并办理了出口退税认定的企业为128***家，其中有8710家企业出口货物并正常办理出口退免税申报。2008年，国家税务总局给青岛下达了180亿元的出口退税计划。截止11月21日，青岛市国税局已办理出口退税159.60亿元。我们计划到年底，完成全部180亿元的出口退税指标，更好的促进青岛口岸经济发展。 诚挚地欢迎网友就出口退税工作，提出问题进行沟通和交流。谢谢！

杨局长，您好！我想问一下青岛市今年的出口退税指标足不足，到现在为止一般都退到了几月份？

经过我们多次去国家税务总局争取，今年9月末，国家税务总局为青岛追加了70.71亿出口退税计划，使青岛的出口退税计划全年达到180亿。退税计划基本能满足，目前外贸企业平均退税进度到2008年8月，生产企业平均退税进度已达到2008年9月。

领导，个人所得税归谁管啊，现在国税、地税的太多，弄不清，说远了，个人所得税是各个地区有区别吗，怎么上个月工资扣了那么多钱！

个人所得税由地税局负责征管。

请问国家最近两次提高出口退税率，主要是哪些商品，分别从什么时候开始执行？

经***批准，自今年8月开始，国家先后三次对部分出口产品提高了退税率，其中最近两次涉及的出口商品较多，提高出口退税率的执行时间分别是2008年11月1日和12月1日。都是以出口商品的报关单上的出口日期为准。自11月1日起提高退税率的出口商品共3486项，占全部出口商品的25%。主要有：纺织品、服装、玩具、陶瓷、塑料制品、部分家具及部分机械产品等。自12月1日起，提高退税率的出口商品共3770项，占全部出口产品的27.9%。主要有橡胶制品、模具、玻璃器皿、部分水产品、箱包鞋帽、伞、灯具、钟表、部分化工产品、部分机电产品等。取消部分钢材、化工品和粮食出口关税，降低部分化肥出口关税。对个别产品开征或提高出口关税。目前，提高出口退税率的商品明细，可以到国家税务总局等相关网站上查询。

我们是一个小规模企业，从事出口业务，我们出口的是不退税货物，是否可以享受免税？

根据《增值税小规模纳税人出口货物退免税管理办法》的规定，小规模纳税人出口不退税货物，应按照该货物内销政策办理，如属于应征税货物，应征税。

请问，国税局在办理出口退税方面有什么具体措施来支持外贸企业度过难关？

我们目前已采取的措施为：一是启动工作应急机制，实行加班工作制，个别岗位实行每周6天工作制，全力提高退税办理速度。二是优化办税服务，加强对出口企业退税申报咨询辅导，对各类出口退税审核事项实行主动告知，对出口企业遇到的疑难问题，通过办税服务厅“咨询岗”等及时解决。组织出口企业的免费培训，提高出口退税申报的准确率。三是进一步简化出口企业申报审核程序，提高出口退税办理效率。进一步简化出口企业退税申报单证，取消附送的外汇核销单，精简归并纳税人提报资料，与外汇管理部门实行联网核销。同时，进一步完善网上退税申报方式，促进内外网工作流的衔接，方便企业足不出户办理退税。四是建立出口退税工作内部督查机制，做好退税单证及信息的收集、整理和审核工作，按月通报各区、市出口退税进度，对进度慢的单位加大督查力度。我们承诺，只要企业单证齐全，信息无误，审核通过后，在20个工作日内将应退税款退付给企业，保证出口退税及时足额退付。五是进一步加强部门协作，加大支持外贸发展的工作合力，积极与外经贸局、人民银行、财政局、海关等单位加强协作，完善联席会议和信息通报机制，促进信息共享，确保完成全年确定的出口退税任务。通过采取上述措施，积极支持外贸企业渡过难关，促进我市对外贸易又快又好发展。

我们是一个出口企业，从一个区迁移到另一个区，请问如何办理手续？

由于跨区迁移在工商和税务是通过注销和新办方式进行的。跨区迁移企业所面对的最大的问题是纳税识别号码的变更和已形成的在途的退税款、调库的处理。特别是生产企业有免抵税额时，由于涉及到影响区市间的收入水平，因此，建议出口企业尽量在收到已审核通过的税款后，再去办理注销迁移手续。已申报未形成的税款，以及未申报的数据，我们都可以通过内部管理实现信息对接，出口企业只要按照企业注销，新办的程序，办理即可。

杨局长，我们想了解一下都有哪些银行办理质押贷款？

目前，经过青岛市外经贸局、人民银行青岛分行、市国税局备案的质押贷款的银行有招商银行、恒丰银行、交通银行、中信银行四家。

请问一下，在申报出口退税时，是不是还需要报送出口收汇核销单?

经过我们和市外汇管理部门的努力争取，青岛市已经被批准为国家外汇总局和税务总局进行收汇核销试点城市，出口企业只要在规定的时间内办理外汇核销，我们在对企业出口退税申报审核时，只进行核销信息审核，企业不用报送出口收汇核销单。

 杨局长,税务机关对出口企业退税审核每月审核几次?

生产企业每月审核一次；外贸企业每月至少审核一次。

我是一生产企业，委托外贸企业出口货物，现发生退关退运，海关须税务机关证明，请问如何办理证明?

先由生产企业到所在地税务机关办理《生产企业退运已办结税务证明》，交给外贸企业，外贸企业据此到主管税务机关换《外贸企业退运已补税证明》。

领导，企业办理出口退税时怎样计算换汇成本?

同一关联号下总进货金额乘以（1+征退税率的差额）与出口商品总离岸价（FOB）的比值。

把货物运入保税区能不能办理退税？

对保税区外企业运到保税区（不包括保税物流园区、保税仓库以及出口监管仓库）的货物按规定征收增值税，不予办理退（免）税。保税区外的出口企业销售给外商的出口货物，如外商将货物存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业报关的，区外企业可以凭进入保税区的报关单、仓储企业离境备案清单及其它规定的凭证，向税务机关申请退税。

杨局长你好,请问单位购买电子设备所开具增值税专用***,为什么有些产品的售后服务说专用***的产品不属于免费保修的范围,请问这与***有关系吗?

是否提供免费保修与是否开具增值税专用***无直接关系，不能以开具增值税专用***为理由而不予提供应享受的免费保修权利。

请问，将货物运入青岛刚刚成立的保税港区能否办理退税?

保税港区，是海关特殊监管区域，按照国家有关文件规定，运入保税港区的货物，视同出口，可以办理退税。***9月份批准青岛成立青岛保税港区，目前正在建设中，待验收后才能封关运行，目前还不能办理相关业务。

办理退税认定前出口的货物能否办理出口退税?

出口企业在办理认定手续前已出口的货物，凡在出口退税申报期期限内申报退税的，可按规定批准退税；凡超过出口退税申报期限的，税务机关须视同内销予以征税。

我是一外贸公司（一般纳税人），我从小规模纳税人购货取得4%的进项***，现出口货物须视同内销征税，我是按4%缴税还是按17%提税。

因纳税主体是外贸公司，外贸公司须按照17%的税率计提销项税，取得的4%的进项税可以抵扣。

我们是做外贸的，从国外进口一批货物，海关已征税（有海关税票），由于业务需要，将该批货物复出口，能否办理退税?

不能退税，外贸企业办理出口退税的有效凭证是增值税专用***。海关代征税票不是外贸企业退税的凭证。

外贸公司采购布匹，委托生产企业加工成衣服，如何办理退税。

外贸企业委托加工出口产品，应按原料的退税率和加工费的退税率分别计算应退税款，加工费的退税率按出口产品的退税率确定。

请问杨局长，具体办理出口退税的职能部门是国税局还是外经贸局？

出口企业的出口退税申报受理审核审批事项，均由国税局负责办理。

杨局长，为什么我们2008年6月份的退税还没有到帐？

我们现在的退税进度，生产企业已经进展到2008年9月，外贸企业已经进展到2008年8月。至于为什么有的企业以前月份甚至以前年度的退税款还没有到，我想说一下这个问题：现在税务机关的审核已经达到了100%的审核率，也就是说，每一个企业不管信息能不能到，不管有没有疑点，不管有没有退税款，都会有审核数据，只不过审核结果有可能是0；所以，每一个企业每个月都应该到主管税务机关进行查询，看看是不是有退税款生成。现在每个基层退税部门都有已经审核出来而企业没有确认的数据，比如市南国税局，我们对2008年9月份以前审核出的退税款进行了清理统计，发现有近150户次的退税数据没有确认，退税金额达到了600多万元，经过提醒，现在仍然有36户次150余万元退税款没有进行确认。在这里，我想提醒提问的企业，如果您没有及时到税务机关进行查询，抓紧时间，赶快去。

听说最近国税局出台了32条促进中小企业发展的工作措施，请问这些措施中，有没有扶持外贸出口企业的项目?

有的，比如配合有关部门开展出口退税质押贷款，缓解出口企业流动资金困难。再如小规模纳税人自营和委托出口货物后，次月向主管国税机关办理免税申报，次月起4个月内办理出口货物免税核销。还有出口退税审核完毕后20个工作日内将退税款退到企业账户。出口收汇核销单电子数据每周传递1次，立即审核。不再要求纳税人报送纸质核销单等都是针对出口企业制定的具体措施。

各位网民朋友，由于时间关系，我们今天的在线嘉宾访谈就到这里。对于网民朋友提出的问题，访谈结束后可以在“青岛政务网——在线访谈”栏目中查阅访谈实录；如果朋友们有新的问题，可以随时登录青岛政务网(www.qingdao.gov.cn)的“政府在线”栏目提交。感谢朋友们的热情参与，感谢杨局长。

 很高兴今天和各位网友的交流，非常感谢热心参与此次网谈的所有市民和网民朋友，也感谢大家提出的宝贵意见和建议，这些问题和建议对我们今后完善和改进各项工作将有很大的帮助。在此，衷心地期望各位网友能够一如既往地支持国税工作，通过青岛国税外网或者12366纳税服务热线等渠道，继续对国税工作存在的问题，多提意见和建议，经常与我们沟通交流，共同促进全市经济社会的又好又快发展。

再见。