我区开展全覆盖全过程投资审计严防政府投资注水分

近几年，区审计局以规范政府投资行为，提高管理水平，从源头预防和治理腐败，增强财政资金使用效益为目标，创新工作思路，推行了“全覆盖、全过程”的投资审计，取得明显成效。2006年以来，累计完成各类政府投资项目决算审计149个，审计竣工工程投资额 1.52亿元，直接审减工程投资额765.14 万元；审计工程预算投资额1.59 亿元，审减不合理预算金额3068.7 万元；通过审计，促进各建设单位加强了项目管理和工程造价的控制，各类工程竣工决算平均审减额从2006年13.95 %下降到2009年5.61 %，政府投资建设项目 中的“水分”呈逐年减少趋势。

首先，对全区各类政府投资建设项目实现了审计“全覆盖”。做到了未经审计机关进行竣工决算审计财政部门不予拨付和结算项目资金。通过全覆盖的审计监督，有效堵塞了管理漏洞，促进建设单位提高了管理水平。为了做好审计全覆盖，该局改进审计方法，实行“三个结合”：依靠自身力量与聘请外部专业技术人员相结合，缓解投资审计任务多与投资审计力量不足的矛盾。以建设项目资金流和物资流为两条主线，将项目的财务收支与现场的工程造价审计相结合，既有效地核实了建设成本，找出了管理中的问题，又提高审计监督效率。该局还统筹安排，将投资审计与预算执行审计相结合，借助其他科室的力量协助进行建设项目财务审计或相关事项延伸调查，对财政资金运用的效益进行跟进，提高了预算执行审计质量。

其次，对重点建设项目实行了“全过程”审计。该局坚持全面审计、突出重点的方针，把投资多、群众普遍关注的建设项目作为审计监督重点，将事前、事中和事后监督的相结合，对建设项目实行全面审计，对重点环节实行***审计。针对工业园区建设投资额大、土石方等隐蔽工程多的特点，该局通过审计园区主干道及给排水工程等4个项目的招标控制价，及时指出了设计方案中不合理地方，提出改进建议，审减招标控制价2000多万元，受到了区领导和有关方面的重视。通过对象河水库除险加固等3个中央新增投资项目实施***审计，有效控制了工程投资，优化了建设方案，保证了工程质量和资金的合理使用。在***审计中，该局重点抓住“三个阶段”，即前期准备阶段对建设地点原貌进行踏勘；在实施阶段重点对基础、设计变更、隐蔽工程等在完工前进行勘验、检查，采取提取资料、拍照等方法收集证据；在竣工验收阶段认真对建设项目进行全面审计。通过这些办法，及时掌握了关键环节的施工状况，也促进建设、施工单位按计划、按质量标准实施建设项目和使用建设资金。

三是狠抓了审计质量管理和风险控制。该局完善了投资审计操作程序，建立了各项内控制度。对中小项目，他们采取《审前调查表》的形式向建设单位发函进行审前调查，根据审前调查掌握的情况，确定审计重点，精心编制审计实施方案。在审计实施阶段，重点抓住质量***和控制，特别是对有聘用人员参加的项目，更注重严格把关：首先，由审计组长熟悉审计资料后对外聘人员进行工作交底，交底内容包括审计任务、工作目标、主要方法、工作纪律、注意事项等；其次是做到复核人员与聘用人员“四同时”：同时进点、同时进行现场核实、同时分析审计发现的疑点和线索，同时参加与被审计单位交换和征求意见，外聘人员的造价计算书和工作底稿先交审计组长安排复核后才能与被审计单位见面。在2009年进行的某单位综合楼项目审计中，经过多次复核和分析论证，最终使工程造价审减额由起初的70多万元逐步提高到120多万元，使工程造价基本达到了真实可靠，规避了可能的审计风险。为强化审计监督，合理规避风险，该局还开展了施工合同审核备案，要求建设单位在招标文件和施工合同样本中明确载明以下条款：竣工决算以国家审计机关审计结果为准；建设单位在国家审计机关审计之前必须预留不低于20%的工程价款。