海东市平安县推行国库集中支付改革成效问题及对策

　　平安县国库集中支付改革于2008年开始筹备，2009年9月正式上线，近四年来系统平稳有序运行，财政资金支付效率及管理水平明显提高，财政资金运行风险有效降低。

　　一、成效

　　国库集中支付以建立国库单一账户体系为核心内容，支付系统涵盖了财政指标、用款计划管理、拨款管理、国库集中支付、银行对账清算、公务卡管理、工资统发、动态监控、部门预算、票据管理、非税收入等模块，集中了所有的财政资金管理系统。系统的运行，降低了财政资金运行成本，提高了资金使用效率，全面地清理了各预算单位银行账户，控制了账务混乱、资金分散的问题；有效地防止了财政资金被挪用、截留、挤占等问题；并对大额提现做到了全面监督。改变了过去的支付方式，实行以直接支付为主，授权支付为辅的支付方式，减少了预算单位支出的随意性；改变了过去事后监督方式，进入到了全过程实时监督的运行轨道。公务卡制度的推行，也有效提高了财政支出的透明度。

　　二、问题

　　一是账户的管理还需进一步加强。由于一些特定资金的要求(如支农资金、基本建设支出等)、有些预算单位的上级主管部门在拨付资金时要求预算单位必须开设专户，专款专用，这样就出现新设账户的现象，在一定程度上给国库改革过程账户的管理工作带来了困难。二是大额提现需要认真加以解决。预算单位往往通过化整为零多次支取的手段来提取现金，使大量的现金从零余额账户中游离出去，支付环节难以实施有效监督。三是财政资金使用的动态监控还不到位。县级财政部门虽然建立了预算执行动态监控系统，但财政部门对预算单位资金使用情况进行实时预警监督工作还不到位。部门预算监督机制还不健全。四是公务卡改革推进不到位。采用公务卡结算方式，公务费用报销时，持卡人除了提供***等原始凭证外，还应提供消费交易凭条，作为会计原始凭证入账，而在实际执行中，持卡人往往不习惯提供消费交易凭条，代理银行提供个人刷卡消费对账单有时不够及时。因此，财务部门无法监督到真正的公务卡使用轨迹。此外，公务卡的使用缺乏有效的监督和责任追究制度，监察、财政、审计等部门监督职能划分还没有明确。

　　三、对策

　　(一)统一思想提高认识。首先，财政部门积极探索，加大公共财政理念、财政形势、财经法规政策和《会计法》宣传工作，使大家明白推行国库集中支付的目的和重要意义。其次，积极寻求政府支持，统一思想，提高认识，引导各单位、各部门和社会各界理解、配合和支持国库集中支付工作。

　　(二)规范制度完善措施。一是进一步完善改革各项配套措施，制定适应性强，便于操作的制度，使国库集中支付有法可依，有章可循。二是将非税收入直缴财政国库，真正做到所有权属政府，使用权属单位，管理权属财政，从根本上限制单位开支随意性。三是逐步取消过渡账户，开设国库单一账户和预算单位零余额账户。四是进一步完善会计集中核算制度，为国库集中支付制度顺利转轨打下坚实基础。

　　(三)加强财务管理完善支付方式。制订切合实际预算单位财务管理的办法，界定和明晰财政直接支付和财政授权支付范围。扩大直接支付范围，减少财政授权支付量，零星支付实行财政授权支付。对于授权支付明确范围、程序以及管理人员权限和承担责任。降低可能产生的支付风险。

　　(四)各部门共同配合，实施实时动态监控。财政部门紧紧围绕财政国库管理制度改革，以财政资金支付实时监测为中心，以国库集中支付系统和动态监测系统为手段，通过预算执行动态监控系统对预算单位的每一笔资金活动状况(付款人、付款银行、账户、金额以及付款科目、用途等)进行实时监控；一旦发现动态监控预警信息，及时进行核查。同时，审计、监察、财监等监督部门联合，共同配合监督检查。进一步完善财政直接支付与财政授权支付的后续监管机制。

　　(五)继续推进公务卡制度改革强化现金支付管理。在全县范围全面推行公务卡结算制度，在现有的基础上继续增加公务卡刷卡单位，完善公务卡结算目录，增加刷卡范围，有效杜绝传统现金支付方式存在的支付不透明和报销管理的监管漏洞，满足财政动态监控需要，提高财政财务管理透明度。

　　(海东市政府)