海西州制定五项措施规范普通***代开行为
为强化税源监控,堵塞代开***管理漏洞,海西州税务部门对全州2008年以来代开普通***的情况进行了全面检查,并针对发现的问题制定五项措施,进一步规范代开普通***行为。
一是审核提供资料的完整性。要求对纳税人代开普通***提供的合法身份证件、付款证明材料、代开普通***申请表逐一进行审核,审核其资料是否提供齐全完整、范围是否属于国税代开范围、属于免税项目的是否有相关部门的证明材料或自产证明、代开***申请表填写的金额、项目是否与证明材料中的内容一致,填写内容是否完整、逻辑关系是否正确,有关印章是否齐全等。
二是核对***信息的一致性。要求开票人员逐笔对开具的纸质***存根联信息与系统进行核对,审核***代码、***号码、客户名称、开具项目、金额、税额、审批编号、预缴税款完税证号是否一致;免税***是否有免税标志并录入税额,审核人员审核税款是否解缴入库;核对付款证明材料上的金额与***上的金额是否一致;***联和存根联是否一致,国税代征地方税税种是否全额代征,审核一致的在申请表上签署审核无误字样,留存备查。同时要求代开的普通***上注明完税凭证号码;代征税款的完税凭证上注明代开的普通***号码。
三是明确岗位之间的制约性。加大对代开***人员的监督力度,对代开***人员定期进行调换,对代开***征收税款人员与开票人员实行分岗作业,形成内部互相监督的制约机制,有效防止了因监督不力产生开票不征税或少征税行为的发生。
四是注重归档资料的规范性。对已开具的***存根联要按票号顺序每25份装订一册,存根联后附付款证明资料、申请代开***人的合法身份证件复印件、代开***申请表及完税证明。
五是规范账薄记录的时效性。***主库房人员和代开***人员对普通***的领、用、存信息要逐笔、顺序、及时、完整的记录在账薄中,并互相签字确认。及时核对系统与纸质的收、发、存记录,保证账薄记录与系统记录要相符;每月对总账、明细账、分户账进行核对,保证账账要相符;按季盘存***主库房与各柜台的***实有结存数量,保证账实相符。