深圳市盐田区2019年度部门预算执行和其他财政收支情况大数据审计调查

　　根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定和《深圳市审计局关于贯彻落实中央要求做好一级预算单位审计全覆盖的通知》（深审〔2020〕21号），深圳市盐田区审计局派出审计组，于2020年3月16日至2020年5月9日，对盐田区46家一级预算单位（不含盐田区武装部）2019年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计组利用大数据手段对46家一级预算单位（一级预算单位覆盖率为100%）部门预算编制及执行情况，财政存量资金管理使用情况、中央八项规定等系列规定的落实情况、资产管理情况及内部审计工作情况等内容进行了分析，延伸和追溯审计了25家二级预算单位（二级预算单位覆盖率为42%）的有关事项。各有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并已对此作出书面承诺。深圳市盐田区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

　　一、基本情况

　　（一）部门预算及执行情况。

　　据盐田区财政局金财系统显示，2019年盐田区46个预算单位部门预算总指标76.98亿元（不含盐田区人民武装部，含60家二级预算单位，下同），部门预算支出共计75.14亿元、执行率97.6%。

　　（二）部门财政收支情况。

　　据部门决算报表软件系统显示，2019年度46个单位决算收入总计809,080.20万元，其中本年收入合计805,392.72万元（财政拨款740,***9.21万元），动用上年结余3,687.48万元；2019年度预算支出完成803,746.***万元，包括基本支出273,537.35万元，项目支出529,438.47万元，经营支出770.82万元；年末结余分配125.10万元，年末结余结转5,208.46万元。

　　二、审计评价意见

　　审计结果表明：预算编制方面，盐田区财政局2019年组织各预算单位科学编制预算，编制2019年度部门预算与上一年度预算执行情况挂钩。据盐田区财政局金财系统显示，2019年度针对***个2018年度预算执行率低于50%的项目预算指标进行压缩，压缩金额合计1666.63万元，占相关项目2018年度预算总指标的73.37%；预算执行方面，46个单位2019年度预算执行基本遵守了预算法及相关法律法规，预算执行情况整体较好，预算资金投入围绕区政府重点工作事项，体现了优先保障重点支出的资金分配原则，据盐田区财政局提供的决算报表，46个单位九大重点民生资金2019年实际支出49.48亿元，同口径同比增长38.4%；政府采购项目执行情况整体较好，2019年度政府采购指标总金额52,416.65万元，计划批复总金额51,061.85万元，支出合计50,233万元，总执行率97.42%；资金使用遵守“厉行节约”原则，严格控制“三公”经费和会议费，46个单位2019年度“三公”经费和会议费、培训费、差旅费支出共计6,597.57万元，相关支出比上年下降16%；存量资金进一步消化，2019年度收回部门存量资金1,346.52万元；持续推进内部审计工作，截至2019年12月31日，各预算单位设置兼职内部审计工作的科室（办公室）46个，建立内部审计制度1份，对下属单位内部审计覆盖率达92.27%。

　　本次审计也发现，部分预算单位存在未结合实际编制预算、预算执行及资产管理不够规范的问题。

　　三、审计发现的主要问题和处理意见

　　（一）个别项目未结合实际编制预算

　　1.1个项目未按照工作安排编制下一年度预算。

　　盐田街道办事处“TYT099停车场经费”项目已于2018年8月经区出租车快速充电桩建设工作会议议定，改变TYT099地块（总面积5000㎡）临时扣车场的用途，在该地块中划出2360㎡由巴士集团建设出租车充电桩。盐田街道办事处仍按往年资金需求编制2019年度停车场管理经费预算，涉及指标金额22.4万元。

　　2.1个项目已完成仍编制下一年度预算。

　　盐田区土地整备事务中心“成坑市政道路拆迁（煤气站）”项目已于2019年6月由盐田区工务署完成项目现场实物验收，盐田区土地整备事务中心仍按往年资金需求编制2020年度该项目拆迁补偿经费预算，涉及指标金额18.45万元。

　　预算执行方面存在的问题

　　部分二次分配项目执行率偏低。

　　5个预算项目经资金二次分配后留本级使用或分配至下属及其他相关单位使用的资金执行率偏低，执行率偏低的留用或分配指标总金额合计317.35万元，支出合计44.41万元，剩余指标金额合计272.95万元。如区教育局的“全区学校购买外籍教师服务经费”调剂部分指标至盐田区庚子首义中山纪念学校，涉及指标金额20万元，支出为零。

　　（三）资产管理不够规范

　　1.在建工程未转固定资产或待清理。

　　截至2019年12月31日，各预算单位会计账“在建工程”期末余额合计900,450.68万元，为历年尚未转固投资额。本次审计过程中，19个预算单位对在建工程期末余额33,425.94万元进行了清理，经清理，应确认未确认为固定资产金额合计21556.49万元；26个预算单位尚未清理，涉及金额867,024.74万元。如，区工务署建设的现代产业服务中心、海希小学、云海学校、盐港医院门诊医技综合楼、第三期保障性住房、北山公共租赁住房、盐田区档案馆（图书馆）等工程及区城市管理和综合执法局建设的盐田中央公园等工程均已建成交付使用，但未按照规定转入固定资产。

　　2.财政资金存放管理不规范。

　　截至2019年9月，101个单位应销银行账户166个。经清理，截至2020年6月28日，94个单位已销户151个；2个账户为专项工作专户，需待相应工作完成后再予以销户；8个单位13个账户尚未销户。

　　四、其他应予关注的事项

　　购买服务合同付款管理不规范。

　　因年底付款相对集中，审计对全区预算单位2019年11-12月支付款项的73份购买服务合同进行了抽查，发现存在以下问题：

　　1.年底提前支付合同款。7个合同服务期为2020年度，预算单位为了能完成年度支出进度考核，在2019年底签订合同，合同金额合计463.96万元，2019年11-12月支付合同预付款422.37万元，合同预付款比例较大，占合同金额的91%；1个合同于2019年12月签订后即支付合同全款28.3万元，未按合同约定在取得成果性文件验收后付款。

　　2.合同未到期，提前开展验收。4个合同服务期为2019年1月至12月，提前于11月开展验收，在未对11、12月服务验收的情况下，支付合同尾款。

　　3.存在服务尚未验收，并提前付款的情况。3个劳务派遣合同（物业管理合同）未约定依据服务效果、验收结果支付合同款，并于每个计费周期（每季度或数月）首月支付该期劳务派遣费，涉及合同金额1582万元。审计期间，海山街道办事处于2020年6月签订一份合同的补充协议，已完成整改。

　　深圳市盐田区审计局

　　2020年7月2日