为税务需察民生

      党的十七大报告提出，要加快推进以改善民生为重点的社会建设，努力形成社会和谐人人有责、和谐社会人人共享的生动局面。在贯彻***中，浙江省委也提出，要全面建设惠及全省人民的小康社会，把经济增长建立在改善民生取得明显成效的基础上。关注民生、贴近民生、保障民生、服务民生已成为各级政府部门的热议话题。作为地方财政收入主要组成部分的地方税收，作为地方税费及社会保障基金征收的主管部门，有责任更有义务在践行科学发展观中，强化税收民生观，从税收政策的制定、税收征管的方式方法、税收优惠政策的贯彻落实，以及税法的宣传和对纳税人的服务，都要围绕富民、利民及便民而展开，真正做到利为民所谋、税为民所收、财为民所用。

　　一、强化税收人本理念，坚持以人为本，注重民生

　　只有坚持以人为本，使税制的设计、税收政策的制定、税收征管的实施，一直到税款的使用，都符合绝大多数群众的愿望和要求，税收“取之于民、用之于民”的本质作用才能得以实现。在税制设计上，税种的设置要适应社会经济的发展，适应建设和谐社会、环境友好型和资源节约型社会的要求，进行增加、取消或减并，对于与人们生产生活密切相关的税种如增值税、营业税、所得税等，根据其生产成本的增加和改善生活质量的需要以及物价上涨等因素，要考虑不断提高起征点并降低税率，既能体现税收对民生的关注，也有利于维护纳税人的利益。在税收政策的制定中，要结合地方的实际，紧紧围绕“三农”、下岗职工再就业、农民工以及失地农民、退伍军人、残障人群等制定一系列的优惠政策，努力使他们有工可做、劳有所得。在全免农业税的基础上，要大力扶持种粮大户及农业经济合作社；对国家规定的持再就业优惠证人员从事个体经营的，在按每户每年8000元限额依次扣减当年实际应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和个人所得税的基础上，对不足限额部分可延伸到房产税和土地使用税扣减，达到限额为止。严格执行5000元营业额起征点政策，让小、散个体经营户休养生息、积累资金、扩大经营。在税收征管和税款使用上，更要体现人本民生，随着税收征管现代化、信息化的发展，税收征管要更趋于人性化发展。而税款的使用更要大力调整优化公共财政支出结构，不断扩大公共财政覆盖面，有效地解决当前人民群众对公共服务需求的不断增长。

　　二、强化税收经济理念，以改善民生为出发点，服从和服务于经济发展大局

　　税收来源于经济，经济的发展决定税收的增长。只有税收增长了，国家和各级人民政府才能腾出更多的财力用于民生、服务民生，使人民得到更多的实惠。因此，税务部门必须要充分利用税收这一经济杠杆，坚持调控经济、服务经济、全力促进经济发展。

　　首先，税收要为经济和科技的创业创新当好助推器。当前金华企业的现状是小、散、低，企业小、集聚效应差，科技含量低，享受科技税收优惠政策的对象不多，科技成果转化为生产力的能力不强，这说明运用税收杠杆助推科技发展的空间还很大。为此，税收部门一定要认真学习、研究和宣传国家的科技创新税收优惠政策，把国家支持高新技术产业发展的一系列税收优惠政策用足、用活、用准、用好。

　　其次，税收要为产业升级和企业调整经营结构“引路导航”。税务部门要根据国家产业政策调整的总体目标，针对地方产业结构特点，强化税收政策的产业导向功能。当前金华企业的现状是高新技术企业不多，服务业发展滞后，这些都要通过税收政策的扶持来促进其发展和调整，要充分利用税收这一有形之手，服从和服务于产业结构优化升级的宏观战略。

　　再次，税收要为建设环境友好型社会保驾护航。节约能源资源，保护生态环境，除了需要加大政府投入外，还要利用税收“有保有压”的调控作用，让企业自觉地从事更利于节能环保的产业。

　　三、强化税收法治理念，坚持依法治税，创造规范有序、公平、公正的税收环境，以保障民生

　　依法治税是税收工作的灵魂，规范有效的执法是依法治税的关键，税务部门在税收执法中，既要做到规范有序，又要坚持公平、公正，只有这样，才能充分发挥税收的职能作用。

　　规范执法就是要严格界定执法权限，完善执法程序，统一执法文书。进一步规范行政处罚，将构成税务行政处罚的违法要件进行分解归类，划分不同的处罚区间，最大限度地减少自由裁量空间，从机制上避免和减少不作为、乱作为、简单执法、随意执法的问题。同时在有序执法上要加大两个力度。一是加大整顿税收秩序的力度，坚决杜绝和打击偷、骗、逃国家税款以及为税不廉、以税谋私等违法违纪行为；二是加大执法监督力度，认真开展执法监查，强化责任追究，规范干部的执法行为，积极为经济发展营造规范有序的法治环境。

　　公平、公正是现代税收原则中最重要和最具代表性的理念之一。税收制度的设计和安排必须体现公平、公正，要通过不断深化税制改革，逐步建立起更加公平、公正、科学、法制化的税制体系，使生产要素更加合理地流动和配置，从而推动经济社会更协调持续快速发展。首先，税收要营造公平的政策环境，设置平等竞争的起跑线，让赋税能力相同的纳税人承担相同的税收。在税制改革中，要以利益公平、公正为导向，逐步统一内资企业和外资企业、国有企业与民营企业以及城市与农村的税收政策，取消一切“超国民待遇”和城乡二元制规定，努力营造公平竞争、公正执法的税收政策环境。其次，税收作为调控收入分配、维护社会公平、公正的最直接、最重要的经济杠杆之一，必须不断优化制度安排，保护每一位公民的合法权益，兼顾不同纳税人的赋税能力，通过参与分配与再分配，不断缩小不同地域、不同行业、不同群体的收入差距，逐步实现共同富裕，维护社会的公平、公正与和谐稳定。第三，税收要体现收益和补偿的公平、公正，促进资源和环境的有效利用以及与经济社会的协调可持续发展。税收参与可持续发展战略的主要方式是调节资源价格，调节环境成本和筹集发展资金。因此，税收必须发挥引导和调节作用，通过加快改革资源税费制度，完善有利于节约能源和保护生态环境的法律法规和税收政策，建立健全资源有偿使用制度和生态环境补偿机制，逐步建立有利于可持续发展的体制机制。

　　四、强化税收服务理念，坚持服务民生，切实做到为民、利民、便民

　　为纳税人提供快捷、高效、优质的纳税服务是服务民生的重要体现。税收部门要按照市委市政府的统一部署，积极参与作风建设年和创建群众满意基层站所活动，创建一个真正为民众办实事的为民、利民、便民的税务机关，要努力理顺和整合服务职能，积极营造人人讲服务、个个会服务、时时做好服务的氛围，真正为纳税人提供高效、快捷、文明、优质的服务。

　　一是在效能建设中体现为民。强化教育培训，通过不断提高税务干部的政治理论修养和业务素质，增强为纳税人服务的意识和本领。完善健全目标管理考核机制，全面促进各项服务工作的落实，整体提升效能建设水平。大力推进税务公开工作，切实维护纳税人的知情权和监督权。加大公开力度，使各项税收政策，办税程序及纳税人的义务家喻户晓，让投资者充分了解政策规定和发展环境，实行阳光税务，避免“暗箱操作”。

　　二是在优质服务中体现利民。不断改进和提高税收征管软件的功能，使业务操作流程更加快捷方便。实行“一窗式”服务，实行首问负责制和首办责任制，使各种涉税事项集中在办税服务厅一次性完成，最大限度地减少纳税人的办税时间和往返次数。实行提醒服务、提前服务、辅导服务，对纳税人容易错报或漏报的项目实行电话、短信和网站的提醒告知；对纳税期限和可能变动的政策变化提前预告；改纳税评估为纳税辅导，以减轻纳税人对可能出现的延误和漏税而受到处罚。

　　三是在加快信息化建设中体现便民。运用信息化手段，提高办税效率，进一步方便纳税人。进一步改善电子申报系统，真正做到足不出户，轻松纳税；进一步做好国税、地税、银行、工商等机关的联网工作，实现信息共享，减少纳税人的四处奔波；进一步加大信息化建设力度，创建地税信息平台，在现有的信息网基础上增资扩容，力争将所有能公开的税收政策、办税程序、操作流程、咨询服务，以及一切可以在网上完成的涉税事项都在网上办妥，使纳税人真正享受到快捷方便、高效优质的服务。

　　（作者为市江北地税分局局长 卢金明）