兰山区审计局把准三个脉络完善内部控制管理长效机制

近年来，兰山区审计局采用预算执行全覆盖、经济责任审计等方式，加强对区级各部门、各镇街道财政财务收支情况的审计，突出个性问题到挖掘部门内控环节漏洞、形成风险前置管理，探索以问题为导向的审计转型，从而进一步夯实各部门内控监督、权责管理，起到风险警示的作用。

一是以审计疑点为“脉络”，发现部门、镇街道内部控制管理漏洞。审计重点分析，以镇街道为试点，采用多项财政资金流向“纵向到底、横向到边”的审计综合分析模式。区审计局在审计过程中，更加重视共性问题的存在，以发现更具有普遍性内控管理缺陷为落脚点。详细剖析镇街道资金规模，依托财政资金流向，摸排镇街道资金管理难点堵点，以审“把脉”，探索内部控制过程中的缺陷和漏洞。以大数据为基础，建立审计模型，以政策落实为契机、积极推动常规审计全覆盖，并逐渐探索推行绩效审计。

二是以审计整改为“脉络”，治理部门、镇街道内控管理缺陷。从审计整改***落实到多部门联合，强化审计整改重要性，将审计整改纳入年终考核。区审计局在审计整改中，针对内控管理缺陷，指导部门、镇街道形成内控管理制度，行之有效的堵住资金流失缺口。注重加强审计沟通时效，将整改程序前置、推行边审边改模式，在审计过程中，将审查与整改并行、贯彻落实容错纠错的新要求，做到“审计一项、规范一块、促进一片”，以审“开方”、“祛病”，推动进一步夯实内控程序、细化内部监管。

三是以风险管控为“脉络”，夯实部门内控管理成效。针对审计发现问题的共性表现形式，区审计局追根溯源、剖析成因、以点带面，在审计问题发现及整改的基础上形成内部控制管理的风险警示作用，促使部门、镇街道完善内控管理的事前控制。审计过程中发现的典型问题，形成信息、专报等，上报有关部门并提出针对性行之有效的审计建议，控制风险、转化风险、降低风险，从而形成内控管理的长效化、制度化。