上海社会科学院2011年度预算执行和其他财政收支情况审计结果2012年10月19日

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年12月至2012年3月，市审计局对上海社会科学院(以下简称社科院)2011年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并延伸审计了10个所属单位。

　　一、基本情况和审计评价

　　社科院为市级预算主管单位，2011年部门预算由社科院本级和18个所属预算单位的预算组成。

　　审计结果表明，近年来，社科院进一步加强内部管理，建立了三重一大事项决策制度等内部控制制度。社科院能够根据国家预算管理的法律法规，组织好本单位2011年度预算编报工作，2011年预算执行基本规范，会计核算基本遵守了有关财经法规。但审计中也发现一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　1．2011年，社科院所属上海社会科学院历史研究所等6户单位未经批准动用历年结余资金共计440.05万元，用于课题研究等项目超预算支出。

　　2．2011年，社科院所属上海社会科学院部门经济研究所等4户单位的国有资产投资收益等收入共计37.86万元未上缴国库。

　　3．2011年，社科院所属上海社会科学院世界经济研究所等8户单位在课题研究专项经费中超范围列支在职在编人员津贴等，涉及金额共计382.37万元。社科院内设3个研究中心及所属上海社会科学院信息研究所等5户单位，部分专项经费支出审核不严，报销手续不完整，涉及金额共计65.5万元。

　　4．2011年，社科院本部及所属上海社会科学院法学研究所等6户单位部分设备采购未执行政府采购，金额合计13.02万元。

　　5．2011年，社科院本部未按规定收费，涉及金额448.10万元。

　　6．社科院本部未对固定资产统一编号和进行定期盘点，截至2011年末，社科院本部固定资产财务账金额与固定资产实物台账金额相差1046.26万元。

　　7．社科院所属上海社会科学院社会学研究所等4户单位共少计2011年收入28.22万元、共少计2011年支出34.83万元，共少计历年结余63.73万元。此外，2011年，社科院所属上海社会科学院哲学研究所虚列考察费支出20万元。

　　三、审计处理情况

　　对上述问题，市审计局已依法出具了审计报告。对部分所属单位未经批准动用历年结余资金用于项目超预算支出的问题，要求社科院责成所属单位规范预算管理，确需动用历年结余资金应报财政部门审批；对部分所属单位未按规定上缴国有资产投资收益等收入的问题，要求社科院责成所属单位严格遵守财政部门的有关规定，将国有资产投资收益等收入及时上缴国库，纳入一般预算管理；对部分所属单位专项经费支出超范围和使用管理不规范的问题，要求社科院责成所属单位严格按专项资金规范预算执行，进一步加强内部控制，规范经费支出的报销程序和手续，确保专项资金使用的合规性；对部分设备采购未执行政府采购的问题，要求社科院及所属单位应严格执行政府采购的有关规定，规范设备采购的程序；对未按规定收费的问题，要求社科院严格遵守国家有关规定，纠正并规范收费行为；对固定资产管理薄弱的问题，要求社科院加强固定资产管理，定期进行盘点，根据固定资产变动情况及时进行会计核算，确保资产完整反映和账账相符、账实相符；对部分所属单位少计2011年收支和历年结余以及虚列支出的问题，要求社科院责成所属单位严格按照有关规定进行核算，据实列支，确保会计信息的真实性。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　对本次审计发现的问题，社科院高度重视，制定了相应的整改方案，并要求相关单位责任到人，按时完成整改工作。对部分所属单位未经批准动用历年结余资金用于项目超预算支出的问题，社科院已责成所属单位进一步规范预算管理，确需动用历年结余资金报财政部门审批；对部分所属单位未按规定上缴国有资产投资收益等收入的问题，社科院已责成所属单位严格遵守财政部门的有关规定，将国有资产投资收益等收入及时上缴国库，纳入一般预算管理；对部分所属单位专项经费支出超范围和使用管理不规范的问题，社科院已责成所属单位严格预算执行，并加强对专项经费支出的审核，确保专项资金使用合规性；对部分设备采购未执行政府采购的问题，社科院及所属单位将严格执行政府采购的有关规定，规范设备采购的程序；对未按规定收费的问题，社科院表示将严格按国家有关规定执行；对固定资产管理薄弱的问题，社科院表示将加强固定资产管理，定期进行盘点，并已对部分固定资产变动情况作了相应的账务处理；对部分所属单位少计2011年收支和历年结余以及虚列支出的问题，社科院所属相关单位在审计期间已调整了相关账目，并将虚列支出的资金全额收回入账。

上海市审计局

2012年10月19日