市国资委做好2008年度内部审计工作

关于做好2008年度内部审计工作的通知

沪国资委统[2008]293号 　　　　

各出资企业：

　　根据《中央企业内部审计管理暂行办法》（***国资委令第8号）、《关于做好市国资委系统企业2008年度财务监管工作的通知》（沪国资委统[2008]184号）等有关规定，现就做好2008年度内部审计工作通知如下：

　　一、加强对重要子企业和重要业务部门负责人经济责任审计

　　企业集团应按照***国资委《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（国资委令第7号）的有关规定和要求，全面开展对重要子企业和重要业务部门负责人的经济责任审计工作，客观评价企业负责人的经营业绩和经济责任，并将审计结果作为企业领导人员管理的依据。

　　二、加强对重要经营活动的审计监督工作，做好两项专项审计调查

　　内部审计机构应积极开展对企业重要经营活动的事前、事中和事后审计监督工作，切实做好有关经济担保、高风险投资、出借资金、重大合同、资产减值准备财务核销、基建工程、改组改制、股权转让等重大经济活动的审计监督，并切实做好两个审计调查项目：一是对企业资产减值准备财务核销情况进行审计调查，二是根据企业的特点确定一项重要经营活动开展审计调查。上述审计调查项目列入今年的审计计划。

　　三、完善企业内部控制制度，组织开展内部控制制度建设和执行的监督评价

　　内部审计机构应加强对内部控制制度建设和执行情况的检查与评价，健全内部控制制度有效性评价的日常机制。通过对企业现有内部控制制度进行梳理和评审，查找企业内部控制的关键控制点和薄弱环节，及时发现存在的缺陷和风险，提出完善企业内部控制制度的建议和措施，提高资产运营效率与效益。

　　四、建立对境外和市外投资企业的定期审计制度

　　企业内部审计机构应全面建立境外、市外投资企业定期审计制度，充分发挥内部审计监督作用，加大对境外、市外企业审计监督力度，做到“无外审，必内审”，确保境外、市外企业定期审计全覆盖。年度内应完成对境外、市外子企业的清理，包括户数、分布、经营状况等，并拟定定期审计计划和方案，有条件的应组织一部分企业开展定期审计。

　　五、做好子企业财务决算审计管理工作，加强对中介机构的质量管理

　　企业内部审计机构应根据财务决算审计工作要求，加强对子企业财务决算审计工作的管理。对于参与审计的事务所，要认真做好沟通工作，加强对中介机构审计程序的监督和检查，并对事务所审计质量进行评估，作为日后聘用的依据。

　　同时，对于企业所属涉及国家安全或难以实施外部审计的特殊子企业，要按照独立审计的要求，严格按照规定的格式和内容出具内部审计报告，并承担相应的审计责任。

　　六、做好审计后续管理工作

　　企业应认真开展和落实审计后续管理工作，提升审计结果的运用水平。对于我委下发的整改通知书中有关问题要进行***审计，确保整改落到实处；对于发现的问题要认真研究，督促整改；对于因未履行或未正确履行职责而造成损失的，应追究相关人员的责任；涉嫌违法违纪问题，在事实清楚、证据确凿的基础上，及时移交有关部门进行处理。同时，还要在此基础上举一反三，完善制度，改善管理。审计整改情况应报市国资委。

　　七、认真落实下列内部审计工作报告制度

　　1.审计工作计划及工作总结报告制度。各企业应于2008年5月30日前，以正式发文的形式向市国资委报送2008年度内部审计工作计划（含两项审计调查项目）及2007年度内部审计工作总结（包含年内开展各项审计工作情况及整改情况）。

　　2.审计工作情况报告制度。企业按季度上报“企业内部审计工作情况表”（见***）。并对表中所列专项审计调查项目、二级企业、集团重要业务部门负责人经济责任审计、境外、市外企业审计的开展情况予以说明。

　　3.重大审计事项报告制度。内部审计中发现的重大违法违纪、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等，应当及时向国资委报告。

　　4.内审机构及负责人变更备案制度。出资监管企业、重要子企业内部审计机构及负责人变更，应向市国资委备案。

　　请按照本通知的要求，做好2008年度内部审计工作，并按照要求及时报送有关报表和报告。企业集团应为内部审计工作提供必要的机构和人员条件，保证内部审计工作正常开展。各企业在组织实施中，如发现问题，请及时与我委联系。 　　

　　***：企业内部审计工作情况表 

　　 上海市国有资产管理委员会

　　二八年五月二十日