北翟路嘉闵高架路外环线改建工程项目竣工决算审计结果2014年12月18日

2014年第58号（总第168号）

　　根据《中华人民共和国审计法》规定，2013年9月至11月，市审计局对上海公路投资建设发展有限公司(以下简称公投公司)负责建设的北翟路(嘉闵高架路-外环线)改建工程项目(以下简称北翟路改建工程项目)进行了竣工决算审计。

　　一、基本情况和审计评价

　　为完善本市西部地区路网，增强虹桥综合交通枢纽与本市中心城区之间的交通联系，2007年8月，市发展改革委批准北翟路改建工程项目的可行性研究报告。2008年11月，原市建设交通委批准了项目初步设计。项目主要建设内容：高架路，西起嘉闵高架路-北翟高架路立交以东，东至北翟路高架路-外环线立交以东，长约4.38千米；地面道路，西起华翔路-北翟路交叉口以东，东至北翟路-福泉路交叉口以东，长约4.93千米等。批准项目概算总投资287358万元(不含建设期贷款利息)，并明确了工程建设费(含部分管线搬迁费)共计155840万元由市公路建设资金承担，前期征地动拆迁工作和费用共计1207***万元由工程沿线各区政府、上海申虹投资发展有限公司承担(市级财力资金按新增腾地面积补贴相关区)。

　　该项目于2008年9月开工，2010年5月交工验收并通车。

　　根据公投公司上报的该项目竣工财务决算报表反映，截至2013年8月31日，该项目上报完成投资17.61亿元，其中：建筑安装工程投资13.62亿元，待摊投资3.99亿元。项目到位资金15.58亿元。经审计，实际完成投资16.41亿元(不含待报批投资1.02亿元)，其中：建筑安装工程投资13.08亿元，待摊投资3.33亿元。

　　审计结果表明，该项目在建设过程中，基本执行了国家相关法律法规，会计核算基本遵守了基本建设财务管理方面的相关规定，该项目的资金管理、工程质量管理、合同管理等内部管理制度基本健全，执行基本有效。但审计也发现一些问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)多计项目主体工程投资共计1859.43万元。主要是：因工程定额套用有误、签证数据汇总错误、设计变更及签证工程量计算有误等，多计建安投资成本共计262.47万元；因埋地钢管材料价格偏高、施工借道天山西路而分摊项目成本时多计分摊费用、投资成本中计入了已由其他专项资金承担的工程养护费等，多计待摊投资成本共计1596.96万元。

　　(二)项目主体工程中存在概算外项目、超概算投资和概算未批复的借款利息、投资监理费、招标代理费等情况，待报批的投资共计5081.26万元。

　　(三)上报的完成投资中包含了尚未实施完成的外环西河桥及污水管加固保护工程投资5100.81万元，而项目概算中包含的外环西河桥工程投资为820.82万元，超概算4279.99万元。预计2014年3月底完成主体结构施工，2014年5月底完成交工验收工作。

　　(四)2个单体合同未公开招标。主要是：北翟路外环线立交西南象限绿化堆土卸载工程和机电系统工程施工监理直接发包，合同金额分别为351.99万元和14.98万元。

　　此外，因外环西河桥施工未结束等因素，该项目虽已于2010年5月交工验收并通车，但环保验收及工程档案验收等手续尚未办理。

　　三、审计处理情况

　　对上述问题，市审计局已依法出具审计报告、下达审计决定书。对多计项目成本的问题，要求公投公司核减项目成本，并作相应的账务调整；对上报完成投资中包含超概算待报批的未完工程、项目已实施完成部分概算外项目和超概算投资等问题，要求公投公司将概算外投资内容报原审批部门审批；对个别工程和服务未公开招标的问题，要求公投公司今后应进一步加强招投标管理。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　对本次审计发现的问题，公投公司积极落实整改。对多计项目成本的问题，已调减了项目成本，并作相应的账务处理；对上报完成投资中包含超概算待报批的未完工程、项目已实施完成的部分概算外项目和超概算投资等问题，公投公司已报原审批部门审批；对个别工程和服务未公开招标的问题，公投公司表示今后将进一步加强招投标管理。

上海市审计局

2014年12月18日