市地税局关于本市全面推行国家税务总局营业税纳税人纳税申报办法的通知

各区县税务局，各财税分局：
　　根据税收征收科学化、精细化的要求，国家税务总局于2005年下发了《营业税纳税人纳税申报办法》（国税发[2005]202号），按照国家税务总局的要求，结合本市综合征管软件（上海）系统改造的进程，市局决定自2007年1月1日起，在本市有计划分步骤推行新营业税纳税申报表。现就有关事项通知如下：
　　一、实施范围
　　凡在本市从事营业税交通运输业、娱乐业、服务业、建筑业税目应税范围行为的营业税纳税人（除经税务机关核准实行简易申报办法征收的纳税人外），在办理营业税纳税申报时，均执行本办法。
　　二、实施步骤
　　新营业税纳税申报办法，按照综合征管软件（上海）系统的推进进度，有计划分期分批推行。公路、内河货物运输企业从2007年1月1日起全面推行。
　　三、新老申报表过渡衔接
　　（一）纳税人采用新营业税纳税申报表第一个月，其前一个月有营业税欠缴税金的，应在新营业税纳税申报表的“期初欠缴税额”栏填写；
　　（二）纳税人采用新营业税纳税申报表第一个月，前一个月有营业税溢缴税金的，应在新营业税纳税申报表的“前期多缴税额”栏填写；
　　（三）新营业税纳税申报表实行后，对申报期内可减除项目金额大于应税收入的，应在《营业税营业额减除项目汇总表》（以下简称“附表七”）做好台帐，并留做下期继续抵扣。纳税人实行新营业税申报表第一个月，前一个月可减除项目金额大于应税收入的部分，应按照不同应税项目填入附表七第一栏次，并留做下期继续抵扣。
　　四、申报表之间关系
　　（一）以交通运输业、服务业、娱乐业、建筑业营业税纳税申报表、异地提供建筑业劳务税款缴纳情况表为录入界面，录入完毕自动生成营业税纳税申报表。
　　（二）交通运输业营业税纳税申报表中录入部分为第1列、第3列、第4列、第5列、第7列、第8列、第10列各分项；服务业营业税纳税申报表中录入部分为第1列、第3列、第4列、第5列、第6列、第8列各分项；娱乐业营业税纳税申报表中录入部分为第1列、第3列、第4列、第5列各分项；建筑业营业税纳税申报表中录入部分为第1列、第3列、第4列、第5列、第7列、第8列、第9列、第11列、第20列各分项。其他部分由计算机自动调入或按勾稽关系生成。异地提供建筑业劳务税款缴纳情况表中除两个“合计”行由计算机自动生成外，其他各行各列均要求录入。
　　（三）税收缴款书按营业税纳税申报表第20列合计行开具。
　　五、附报资料
　　营业税纳税人在办理纳税申报时，必须报送如下纳税申报资料：
　　（一）《营业税纳税申报表（适用于查帐征收的营业税纳税人）》及相关附表；
　　（二）《资产负债表》和《利润表》等会计报表，
　　（三）主管税务分局要求报送的其他附列资料。
　　六、《营业税纳税申报表（适用于查帐征收的营业税纳税人）》及其附表和《营业税纳税申报表（适用于查帐征收的营业税纳税人）及其附表填表说明》由市局统一印制。
　　七、工作要求
　　（一）各分局应高度重视新的营业税纳税人纳税申报办法的推广应用工作，统一思想，加强组织领导，明确专责部门及专人负责此项工作。
　　（二）组织业务、技术部门认真学习新的营业税纳税人纳税申报办法和有关操作技能。
　　（三）推行工作要积极稳妥，有步骤按计划进行。由各区县税务局、各财税分局负责，完成对相关纳税人的业务培训和技术培训。
　　（四）做好宣传工作，让纳税人了解推行新的营业税纳税人纳税申报办法的意义及作用。
　　（五）各分局在执行中有何问题，请及时研究解决并报告市局。

　　***(注：下列表单均包含填表说明)：
　　1.营业税纳税申报表（适用于查帐征收的营业税纳税人）；
　　2.附表一：交通运输业营业税纳税申报表（适用于交通运输业营业税纳税人）；
　　3.附表二：娱乐业营业税纳税申报表（适用于娱乐业营业税纳税人）；
　　4.附表三：服务业营业税纳税申报表（适用于服务业营业税纳税人）；
　　5.附表四：建筑业营业税纳税申报表（适用于建筑业营业税纳税人）；
　　6.附表五：异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表；
　　7.附表六：营业税营业额减除项目明细表；
　　8.附表七：营业税营业额减除项目汇总表；
　　9.附表八：货物运输业营业额减除项目清单。

上海市地方税务局
　　二ＯＯ六年十二月六日