市财政局关于贯彻实施企业内部控制规范体系有关问题的通知2011年04月02日
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于2019年06月27日发表
各区县财政局，市财政监督局：
财政部等五部委继2008年联合发布《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）之后，又于2010年发布《企业内部控制配套指引》（财会〔2010〕11号），要求企业内部控制规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行（以下简称主板上市公司）。在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行。为全面推进本市企业贯彻实施企业内部控制规范体系，现就有关问题通知如下：
一、加强组织领导，明确职责定位
企业建立健全内部控制制度，对于防范经营风险、规范治理结构、促进企业可持续发展具有深远影响和积极推动作用。企业是实施内部控制的责任主体，企业董事会、监事会、经理层和全体员工对实施企业内部控制各有其责。财政部门应组织领导所属企业认真贯彻执行企业内部控制规范，加强对企业实施内部控制情况的监督检查。一是各级财政部门要切实明确自身职责，并成立相应工作组加强组织领导（工作组情况表见***1），通过宣传培训、组织动员等，全力推动企业实施内部控制体系，不断提升企业内部控制和内部管理水平，有效改善本市企业的风险防范能力。二是会计管理人员要认真学习，全面掌握企业内部控制体系的精髓，努力提升专业水平，不断充实实务经验，切实为企业实施内部控制提供高水平的专业指导。三是各级财政部门要抓住实施企业内部控制体系的有利时机，加强与国资委、审计局等有关监管部门的协调联系，紧密配合，明确分工，务必将各项工作落到实处。
二、明确工作目标，细化实施方案
各级财政部门要认真梳理辖区内企业的情况，明确实施方案和实施步骤。一是要全面掌握辖区内企业的数量、规模、类型、执行的会计制度以及内部控制现状等情况，并将上述企业基本情况在2011年4月30日前上报市局（见***2）。二是要研究制定内部控制实施方案，在确保2011年和2012年境内外同时上市公司和主板上市公司分别实施企业内部控制体系的基础上，各级财政部门还应于2011年和2012年分别至少选择2家和5家企业进行试点，自2013年起本市大中型企业、中小板上市公司和创业板上市公司原则上应全面实施企业内部控制体系。三是要加强督促指导和***监管，对即将实施企业内部控制体系的企业，应认真指导、及时解决相关问题；对纳入试点的企业和面上企业，要加强宣传，协助企业搞好培训，做好准备，推动企业将内部控制思想理念和方法措施融入企业管理，推动大中型企业率先实施内部控制规范，为企业内部控制体系的顺利实施奠定基础。
三、加强指导交流，宣传先进经验
各级财政部门要密切关注境内外同时上市公司、主板上市公司以及试点单位实施内部控制的情况，分阶段认真总结经验与成效，以点带面，科学推进企业内部控制的实施。一是要重点关注境内外同时上市公司的实施情况，配合证券监管等部门做好相关准备工作，通过提前介入、事中参与、事后总结等方法，确保将企业内部控制制度落到实处。二是要及时发现问题，及时总结经验，认真树立典型，推广先进经验，促进辖区企业充分认识企业内部控制的重要性，激发企业实施内部控制的积极性。三是要通过会议座谈、现场交流、专家报告等形式，宣传企业实施内部控制的先进经验，展示企业内部控制失败的反面素材，切实调动企业实施内部控制的积极性。
2011-2013年，各级财政部门应于每年年末，及时总结本年度贯彻实施企业内部控制的情况，并向市局报送企业内部控制实施情况专题总结和一个企业的经验材料。专题总结的内容至少应包括：年度内贯彻实施内部控制所做的主要工作、实施进度、实施效果、存在问题及对策建议等部分。经验材料应该是上市公司或者大中型企业贯彻实施内部控制规范的有代表性、典型性和指导意义的经验材料，包括企业开展内部控制制度设计、内部控制自我评价及内部控制审计等方面的先进经验与做法。搜集整理的经验材料应当来源真实可靠，并应当经过实践检验、被证明行之有效，具有一定的典型性、创新性和推广性。提供的经验材料一般包括企业背景、主要做法、创新点、实施效果、经验借鉴等部分，并要求描述客观公正、分析深入透彻，文字简练流畅。
四、借鉴内控思想，提升管理水平
各级财政部门在贯彻实施企业内部控制体系的过程中，要相互借鉴，共同推进，促进企事业单位的会计信息质量和财政部门的会计管理水平再上一个新台阶。一是要把企业内部控制的实施与企业会计准则推进、会计基础工作规范化管理和财务会计信用等级管理等项工作有机结合起来，不断提升会计管理合力。在推进实施企业会计准则时，要指导企业将内部控制要求融合到会计政策制定与实施的全过程，确保企业会计政策科学严谨、便于操作；在会计基础工作规范化考核和财务会计信用等级管理时，要将企业的内部控制建设与实施情况作为一项重要考核内容。二是要把内部控制的思想和方法运用到事业单位财务会计管理，紧密结合事业单位资金管理、资产管理要求，探索建立事业单位内部控制制度，大力强化事业单位的财务管理和预算管理。三是要把企业内部控制的思想和方法科学地运用到会计管理，进一步梳理会计管理流程，优化会计管理方法，科学合理地确定会计管理各环节的工作机制，在不断提高行政效率的同时，切实增强会计管理各环节工作的制衡力，切实防止和减少违反内部控制机制的会计管理行为。
联系人：林菊红；联系电话：54679568*17042
***：
1．内部控制实施工作组情况表；（略）
2．辖区企业基本情况及实施计划表。（略）
上海市财政局
二Ｏ一一年三月二十八日
