五龙河景区游客换乘中心停车场机动车停放服务收费定价成本调查报告
基本情况
五龙河换乘中心于2019年5月1日正式投入运营。该中心以二级客运站标准建设,高标准配套建设有生态停车场,有大型停车位15个,小型停车位458个。
成本调查依据
《中华人民共和国价格法》;
《政府制定价格成本监审办法》(国家发展改革委员会第8号令);
《湖北省价格条例》;
《湖北省定价目录》(鄂价法规〔2018〕46号);
《湖北省定价成本监审目录》鄂价成〔2018〕95号;
《湖北省定价成本监审固定资产折旧技术规范》;
湖北省机动车停放服务收费管理办法。
三、成本调查程序
1、成立调查工作小组;
2、研究制定成本调查方案;
3、对经营者提供的成本相关成本资料进行初审;
4、深入实地调查,收集相关资料;
5、汇总资料,初步计算单位成本;
6、制定成本调查报告。
调查小组成员名单:莫延红、王凡
四、成本调查方法及主要内容
1、成本调查方法
五龙河景区游客换乘中心停车场机动车停放服务单位成本按以下公式计算:
总成本=运营成本-冲减成本的收入
单位时间运营成本=总成本÷有效停放时间
2、成本调查内容
五龙河景区游客换乘中心停车场机动车停放服务成本由职工薪酬、固定资产折旧费、管理费、财务费、需冲减的成本及其他费用构成。
五、经营者成本核增核减情况及其理由
1、职工薪酬。
(1)职工人数:根据提供的2019年12月工资表,上报公司职工人数35人,核定公司职工人数34人。其中厨师为职工食堂专用,职工消费需要自己充值刷卡消费,予以核减。
(2)职工工资。按照2019年12月份职工工资表及全县工资水平(统计年报)确定。管理人员、售票等共用人员根据景区2019年门票收入、换乘收入、停车收入比例3.05%进行分摊。
核定年职工工资支出12.98万元。
(3)职工福利费。按照核定工资总额的14%核定,核定值1.82万元。
(4)职工保障费。上报值未超过县社会保险征缴比例,按照五龙河景区员工实际征缴金额核定为3.65万元。
(5)住房公积金。按照实际征缴金额核定为0.77万元。
(6)工会经费、教育经费按照核定工资2%、2.5%核定,分别为0.26万元、0.32万元。
综上,核定职工薪酬为19.81万元。
2、固定资产折旧。
固定资产按照合同、***作为依据核定。
核定固定资产原值3359.28万元,残值率按照5%核定,核定固定资产折旧为105.88万元,核减98.26万元(核减原因主要是折旧年限与《湖北省定价成本监审固定资产折旧技术规范》不一致)。
根据换乘中心与停车场面积占比86.93%分摊。核定停车场固定资产分摊92.04万元,核减85.42万元。
修理费。新建停车场,修理费核定为0。
4、其他运营费用。根据相关性原则,其他费用均与停车运营成本无关,全部予以,核减0.68万元。
5、期间费用。
(1)管理费。核定为5.95万元。
其中:办公费、差旅费、水电费、低值易耗品摊销根据企业2019年财务报表按照收入比例3.05%分摊核定。
交通费、通讯费按企业内部相关规定及收入比例3.05%%分摊。
业务招待费按照国家有关政策规定,最高不超过2019年营业收入的5‰及收入比例3.05%分摊,核定为1386.28元。
广告宣传费核定为0。五龙河换乘中心业务主要服务于景区,广告费及业务宣传主要用于景区,停车场广告费核定为0。
劳务费。按照法定节假日及公休日30天,其它活动10天,共计40天,每天请5名临时工,每人每天150元工资,年支出3.0万元。
(2)财务费。2019年全年收款扫码、刷卡手续费37638.84元,按收入比例分摊核定1146.48元。
5、冲减的成本。郧西县交通运输局拨款400万元,按停车场造价占整个换乘中心(包含停车场)造价投资额比例55.35%及50年分摊,停车场分摊4.43万元。
6、五龙河换乘中心停车场总成本。
核定五龙河换乘中心总成本为117.91万元,冲减政府补助4.43万元,冲减后成本113.48万元。核减成本86.44万元。
有效停车时间。
(458+15*(48/12.5))*10*60%*365=11291***(小时)
其中小车车位面积12.5㎡,大车停车位面积48㎡。所有车位每天有效停车时间10小时,按照60%的利用率核定。
有效停放量。
(458+15*(48/12.5))*365*60%=115194
六、单位人次运营成本。
根据成本调查结果,核定五龙河景区游客换乘中心停车场机动车停放服务收费单位成本为1.0元/小时,10.05元/天。
七、其他需要说明的事项。
1、本报告引用资料和数据的真实性、合法性由五龙河景区负责。
2、规范运营后必须建立规范的财务台账,2年后重新申报开展成本监审。
附表:五龙河景区游客换乘中心停车场机动车停放服务收费定价成本调查表
2020年7月23日
附表1: | |||||
五龙河景区游客换乘中心停车场机动车停放服务收费定价成本核定表 | |||||
项目 | 单位 | 上报值 | 核定值 | 核(增)减 | 备注 |
一、直接运营成本 | 元 | 1972657.12 | 1118482.57 | -854174.55 | |
(一)职工薪酬 | 元 | 198057.81 | 198057.81 | 0.00 | |
1.职工工资总额 | 元 | 129802.76 | 129802.76 | 0.00 | |
⑴基本工资 | 元 | 129802.76 | 129802.76 | 0.00 | |
⑵临时工资 | 元 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
2.职工福利费 | 元 | 18172.39 | 18172.39 | 0.00 | |
3.社会保险费 | 元 | 36513.90 | 36513.90 | 0.00 | |
⑴养老保险 | 元 | 23235.02 | 23235.02 | 0.00 | |
⑵医疗保险 | 元 | 10304.75 | 10304.75 | 0.00 | |
⑶工伤保险 | 元 | 1270.04 | 1270.04 | 0.00 | |
⑷生育保险 | 元 | 719.25 | 719.25 | 0.00 | |
⑸失业保险 | 元 | 984.85 | 984.85 | 0.00 | |
4.住房公积金 | 元 | 7727.*** | 7727.*** | 0.00 | |
5.工会经费 | 元 | 2596.06 | 2596.06 | 0.00 | |
6.职工教育经费 | 元 | 3245.07 | 3245.07 | 0.00 | |
(二)固定资产折旧费 | 元 | 1774599.31 | 920424.75 | -854174.55 | |
(三)修理费 | 元 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
(四)其他直接营运成本 | 元 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
二、期间费用 | 元 | 70819.54 | 60633.89 | -10185.*** | |
(一)管理费用 | 元 | 69673.06 | 59487.42 | -10185.*** | |
1.办公费 | 元 | 147.08 | 147.08 | 0.00 | 2019年全年办公费4828.5元 |
2.差旅费 | 元 | 3391.74 | 3391.74 | 2019年全年差旅费111350.9元 | |
3.业务招待费 | 元 | 4991.24 | 1386.28 | 2019年全年业务费163862.6元,招待费按照国家有关政策规定核定最高不超过当年营业收入的5‰ | |
4.会议费 | 元 | 6580.68 | 0.00 | -6580.68 | |
5.交通费 | 元 | 889.43 | 889.43 | 0.00 | 20公里*2.0元/公里*2趟/天*365天,员工上下班交通费按收入比例分摊 |
6.水电费 | 元 | 2839.92 | 2839.92 | 0.00 | 2019年水电费93234.73元 |
7.广告费及业务宣传费 | 元 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
8.税金 | 元 | 13862.80 | 13862.80 | 0.00 | 收入的5% |
9.低值易耗品摊销 | 元 | 5013.08 | 5013.08 | 0.00 | 2019年全年数据1***579.49 |
10.通讯费用 | 元 | 1957.09 | 1957.09 | 0.00 | |
11.修理费用 | 元 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
12.劳务费 | 元 | 30000.00 | 30000.000 | 0.00 | 法定节假及公休日共30天日及其它活动10天共计40天,每次按5人,每人每天150元,共计200人次计,每年150*200=30000元 |
13.无形资产摊销 | 元 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
14.其他管理费用 | 元 | 718.29 | 122.43 | 595.86 | 保安服装、清洁用具等 |
(二)财务费用 | 元 | 1146.48 | 1146.48 | 0.00 | |
1.利息支出 | 元 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
2.利息收入 | 元 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
3.手续费 | 元 | 1146.48 | 1146.48 | 0.00 | 2019年全年收款扫码、刷卡手续费37638.84元,按收入比例分摊 |
三、总成本 | 元 | 2043476.65 | 1179116.46 | -8***360.20 | |
四、收入冲减成本 | 元 | 44334.30 | 44334.30 | 0.00 | |
1.政府补助 | 元 | 44334.30 | 44334.30 | 0.00 | 总拨款400万元,按投资额占比55.42%分摊 |
2.其他需冲减收入 | 元 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
五、冲减后总成本 | 元 | 1999142.35 | 1134782.16 | -8***360.20 | |
六、有效停车时间 | 元 | 11291***.00 | 11291***.00 | 0.00 | 小型车位458个,12.5㎡,大型车位15个,48㎡。每天停放时间10小时,有效停放量按60%核定 |
有效停放量 | 元 | 112916.40 | 112916.40 | 0.00 | |
七、单位运营成本 | 元/小时 | 1.77 | 1.00 | -0.77 | 有效停放时间 |
元/次 | 17.70 | 10.05 | -7.65 | 有效停放量 |
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