坪地街道梓河水库西侧50米边坡治理工程竣工决算审计

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和深龙审通〔2015〕207号审计通知书的要求，我局派出审计组，自2015年7月20日至2016年5月11日，对坪地街道梓河水库西侧50米边坡治理工程竣工决算进行了审计。根据有关审计准则，坪地街道办对其提供的与审计有关的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计机关的责任是对其审计并作出审计结论。

　　一、工程概况

　　该工程位于坪地街道，根据深龙发改〔2009〕13号概算批复, 项目计划投资总额86万元，资金来源为区政府街道1:1投资。工程主要内容包括：锚杆工程、喷锚支护工程、排水工程、挡土墙工程等。工程施工经坪地街道办公开招标，采用抽签定标法确定中标施工单位为深圳市悦盛建筑工程有限公司，中标合同价574 550元。工程建设单位为坪地街道办，设计单位为深圳市岩土综合勘察设计有限公司，监理单位为深圳鲲鹏工程顾问有限公司。工程于2009年3月25日开工，2010年12月16日竣工验收并交付使用，质量等级评定为合格。

　　二、工程造价审计情况

　　本工程造价审计在坪地街道办和深圳市建星项目管理顾问有限公司结算审核的基础上进行，工程送审造价747 777.58元，审计审定造价722 351.66元（其中建安费623 927.53元），核减25 425.92元，核减率3.40%。

　　三、工程财务审计情况

　　至审计时止，坪地街道办收到区财政拨该工程相关款项600 000元。

　　四、审计评价

　　审计结果表明，建设单位在项目管理方面，执行了基本建设程序，工程资料基本齐全；在财务管理及会计核算方面，会计资料完整，所披露的会计信息基本真实反映了本项目的建设资金来源和使用情况，但存在多付其他费的问题。

　　五、存在问题

　　(一)多计工程造价25 425.92元。主要原因：

　　1.工程建安费单价和工程量调整，核减24 455.05元；

　　2.招标代理费核减970.87元。

　　(二)多付招标代理费958.87元。招标代理费审定价4 309.13元，已支付给深圳市诚信行工程咨询有限公司5 268元，多付958.87元。

　　(三)未按规定及时送审项目竣工决算。本工程于2010年12月16竣工验收，2015年5月报送审计，未在工程竣工验收合格后90日内报送审计。该行为与《龙岗区政府投资项目管理办法》（深龙府〔2008〕29号）第四十二条“工程竣工验收合格后，项目建设单位应在60日内编制完成工程结算、竣工决算，报区发改部门委托审计部门审核，并应在90日内将完整的建设项目有关资料报送区审计部门进行竣工决算审计”的规定不符。

　　六、审计处理意见

　　(一)关于多计工程造价的问题。根据审计署等六部委联合颁布的《建设项目审计处理暂行规定》(审投发〔1996〕105号)第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整”的规定，本工程结算中多计工程造价25 425.92元予以调减，以审计审定造价722 351.66元进行结算。

　　(二)关于多付招标代理费958.87元的问题。根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》第四十条“已签证多付工程款的，审计机关应当责令建设单位限期收回或直接收缴”的规定，建设单位应及时向深圳市诚信行工程咨询有限公司收回多付的招标代理费958.87元。

　　(三)关于未按规定及时送审项目竣工决算的问题。建设单位今后应加强对工程竣工决算送审的管理工作，及时将完整的建设项目有关资料报送审计部门进行竣工决算审计。

　　对本次审计发现的问题，请坪地街道办自收到本报告之日起90日内，将整改情况书面报告龙岗区审计局。

　　本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。