结构性减税助黄河三角洲腾飞

【背景链接】
    2009年11月23日，中国***批复黄河三角洲高效生态经济区发展规划，将黄河三角洲的发展上升到国家战略，这也是目前中国经济大省山东省惟一一个列入国家发展战略规划的经济区域，标志着中国大江大河入海区域最后一个三角洲的发展将步入快车道。
    2009年，面对国际形势的发展变化，***、***审时度势、果断实施了积极的财政政策和适度宽松的货币政策，相继出台了一系列结构性减税政策，积极促进经济转方式、调结构。就像九曲黄河奔腾不息融入蔚蓝色的大海一样，结构性减税政策的春风与黄河三角洲高效生态经济区建设实现了完美的融合，为黄河三角洲开发建设注入了勃勃生机。

【正文】

增值税转型：转方式调结构的内生力

    “对于初期投资规模大、回收周期长的风电产业来说，当时3707万的固定资产进项税额抵扣对大唐东营风电一期工程的顺利开工，可以说起到了至关重要的作用。”
    说起增值税转型改革的利好，山东大唐国际东营风电有限责任公司的财务部长樊占林深有感触，“回头设想一下，原来实行生产型增值税时，这部分税款就必须资本化，没有增值税转型改革的实施，东营风电产业的发展会很难。”
    他给我们算了一笔细账：
    按照原生产型增值税政策，该企业2009年应缴纳257万元的增值税，还要同时按比例缴纳城建税和教育费附加。而按照转型后的消费型增值税政策，企业不仅不需要缴纳税款，还有3450万元的进项税额可以留做以后抵扣。按企业目前的生产经营情况，有2009年的进项税额留抵，该公司未来五年都无需缴纳增值税。同时，作为风力发电企业，大唐东营风电还享受增值税即征即退50%的政策优惠，按照企业设计能力，预计实现增值税后，每年能退税500多万元。此外，企业计提折旧的固定资产价值减少3707万元，按照10年使用年限计算，每年生产成本下降370万元。
    不仅如此，该公司还享受企业所得税“三免三减半”的优惠政策，即自取得第一笔收入起，三年内免征所得税，第四年至第六年所得税只征收应缴税额的50%。这对投资额大、回收期长的风电企业来讲，也是一笔看得见摸得着的实惠。
    在这一笔笔“真金白银”的税收政策支持下，大唐东营风电计划投资6.6亿的一期49.5mw工程，已经于去年下半年顺利并网发电，成为全市第一家实现并网发电的风电项目。该工程全部建成投产后，年发电量约为9597万千瓦时，同比每年可节约标煤约3.32万吨，减排二氧化硫约343.2吨、一氧化碳约9.87吨、碳氢化合物3.91吨、氮氧化物约389.78吨、二氧化碳约7.31万吨。2009年，公司已实现主营业务收入1590万元，主营业务成本1127万元，财务费用433万元，实现利润30.47万元。
    作为传统产业代表的华泰化工集团，在这次税收政策调整后，顺利实现了增置高水平设备、提升企业创新能力的完美一跳。2009年一月份，该集团抵扣固定资产进项税额在全省名列第二。2009年，该集团完成固定资产投资6.12亿元，其中机器设备2.23亿元，抵扣进项税额减少投资成本3249万元，按照10年使用年限计算，每年生产成本下降325万元。集团总经理朱永河说，“增值税转型改革和配套税改政策的相继出台，对于处于金融危机中的企业来说，无异于雪中送炭”。
    “十二五”期间，华泰化工集团将陆续投资50亿元增上附加值高、环保型、节约型的10万吨/年有机硅、10万吨/年环氧氯丙烷、10万吨/年环氧丙烷、10万吨苯胺和20万吨双氧水等100万吨相关上下游化工配套项目，增上400mw热电联产装置进行能源综合利用，拉长产业链，发展循环经济。预计抵扣新购入设备所含的增值税可减少投资成本5亿元。
    “目前企业的3套隔膜生产线将全部淘汰，新上具有国外先进生产技术水平的离子膜生产线。”朱永河介绍说。“结构性减税政策的实施，使我们更有信心和决心做强做大主导盐化工装置规模，进一步开发高新精细化工产品，完善循环经济模式。”
    在东营，像大唐风电、华泰化工集团这样深切感受结构性减税政策利好的企业实在太多了。记者从东营市国税局了解到，2009年，该局为全市1375户增值税一般纳税人落实增值税转型抵扣进项税92528万元，其中，市内抵扣进项税1000万元以上的企业17户。
点评：
    作为我国应对金融危机“一揽子”计划的重要组成部分，增值税转型一方面可以减轻企业相对较重的投资负担，鼓励企业技术改造，有利于促进经济由竞争力不强的粗放式增长，通过科技进步，转变为低投入、低消耗、低排放和高效率的资源节约型增长方式。另一方面，增值税转型抵扣固定资产税金，相当于这部分资金由国家支付，大大提高了设备的资金利用率，带动了全市固定资产投资的增长，对于提振企业应对危机的信心、提高企业创新能力，增强经济发展的内生力量，起到了重要推动作用。

高新技术企业：结构性减税的“宠儿”
   
    “我们集团是2008年新所得税税法实施后，全省第一批享受税收优惠的高新技术企业。2009年企业出口退税总额达到3000万元，这对处于金融危机中的企业来说，可不是一个小数目。”胜动集团财务资产部张玉明部长一边给记者介绍，一边找出了集团的高新技术企业证书。证书上山东省科学技术厅、财政厅，山东省国家税务局、地方税务局四个红章赫然在目。“别小看这个证书，只有高新技术产品收入占总收入70%以上的企业才有资格获得。有了它，就可以享受企业所得税减按15%的税率征收的优惠，减税幅度达到了40%。2008年，我们胜动集团企业所得税减征328万元，2009年预计减征数额还将达到300万元以上。”张部长介绍说。
    一项项税收政策的支持，使得胜动集团用于技术研发的流动资金更加充裕。新技术的应用，拓宽了该集团燃气机的市场领域，胜动产品不仅销往国内各大油气田、煤矿、焦化厂、炼化厂和沼气市场领域，还出口到美国、埃及、印尼、墨西哥、委内瑞拉等20多个国家和地区。目前，集团已决定进军新的领域。“秸秆沼气可再生能源工程”、“煤矿乏风甲烷氧化技术”、“生物质炭化能源工程”将作为未来几年集团发展的重点。
    据了解，按照转方式、调结构的要求，东营市高新技术产业实现了持续快速发展，2009年全市新认定高新技术企业56家，占黄河三角洲地区的55%。实现产值1057.4亿元，占规模以上工业产值比重达到22.2%，比上年提高3个百分点。
点评：
    在整个结构性减税政策实施过程中，高新技术企业在享受“普适性”税收政策的同时，还得到其他一系列优惠税收政策的“青睐”。高新技术企业税收政策的及时有效落实，为实施国家战略，推进经济发展转方式、调结构提供了有力的支持。

出口退税：为外向型经济护航

    出口退税是国家增强企业出口产品竞争力，促进企业发展的一项重要政策。据东营市天信纺织有限公司有关工作人员介绍，到2010年3月，出口退税率上调给天信公司增加利润493.60万元，而增加的这部分利润天信主要将其用于应对金融危机对企业造成的影响。在订单减少、出口价格下滑的情况下，该公司坚持满负荷生产，不停产、不减员，保住了市场份额的同时也保证了员工的工资。
对于有着大量出口业务的胜利有天高原石油装备有限责任公司来讲，出口退税率的提高对企业的影响还是显而易见的。虽然作为公司主要出口产品的石油管材和钻机出口退税率没有作调整，但阀门零件、泵用零件、其他非农用液体泵、钻进配件都做了微调，2009年公司本部多实现退税46.7万元。但是国际金融危机导致出口环境恶化，国外客户不能如期履约的问题深深地困扰着出口企业。采访中，谭俊向我们讲述了这样一件事：
    高原公司于2008年10月至12月出口的石油管材，外方当时承诺180天内肯定能回款。但由于全球金融危机的蔓延，国外各大石油公司重新审定并大幅度削减石油开采计划，同时进行大规模裁员。鉴于以上因素，外方违背承诺，拒绝在180天内回款，这样对高原的出口退税势必将造成巨大损失。
    了解到这一情况后，东营市国税局第一时间联系上级相关部门及人员，将情况详细说明，并借国家召开相关会议的机会将这一问题专门提出，最终在政策允许的范围内妥善解决了高原公司延期申报的问题。2009年，为高原公司及时足额退税7333万元。为企业应对危机、加快发展提供了有力支持。
    针对美国轮胎特保案，钢管反补贴、反倾销调查等事件，市国税局积极行动起来，召开出口企业税收座谈会，倾听企业需求，并对企业受影响情况进行了全面的调查、分析和预测。同时，积极争取退税指标，进一步优化纳税服务，加强出口货物征、退税工作的衔接，实现了信息可共享，职责有联系、过程有监控的征退一体化管理。2009年，全市共审核办理出口货物退（免）税10.2亿元，同比增长36%，有力支持了出口企业应对危机加快发展。
点评：
    2008年下半年起，国家七次调整出口退税率，提高了纺织品等劳动密集型产品和机电产品的出口退税率，主要涉及我市橡胶、纺织、机电等行业。出口退税率调整等政策的实施，使得出口企业抵御国内外市场风险的能力大为提升。对他们来说，金融危机不是一场噩梦，而是一次整装重发的机遇。

“四两拨千斤”：民众受益显而易见

    结构性减税不仅贯穿于企业的生产领域，也贯穿于百姓的消费领域。不仅有力地促进了企业发展，在保就业、促消费、惠民生方面也发挥了积极的作用。
    从保就业方面看， 对扩大就业和再就业作了调节。对原定于2008年12月31日执行到期的下岗再就业税收优惠政策，延长一年执行期限，对符合条件的下岗失业人员从事个体经营和企业吸收下岗失业人员就业，分别给予营业税、城市维护建设税、教育费附加和所得税方面的税收优惠。受益于结构性减税政策的华泰化工集团，不仅在金融危机冲击中不裁员、不减薪，2009年还新招了700余名大中专毕业生，今年还要新招300至400名新员工。朱永河总经理介绍说，“无论发生什么情况，今年集团将努力确保员工工资只涨不降，确保员工工资上涨10%至15%” 。
    从促消费、惠民生方面看，在提高工薪所得个人所得税费用扣除标准的基础上，暂停征收储蓄存款利息个人所得税，促进居民可支配收入的增加。2009年，全市国税系统共计减收储蓄存款利息个人所得税5072万元，对提升居民消费水平、提升群众幸福指数产生了积极作用。2009年，居民购买1.6升及以下小排量乘用车，车购税税率由10%降至5%，这个看似寻常的小政策将汽车消费市场“搅动”得风生水起。2009年,东营市居民购车56660辆，同比增长88.3%，购车数量出现爆发性增长。其中，小排量汽车31950辆，市国税局共为其减征车购税10100万元，使广大市民也享受到了结构性减税带来的利好。
点评：
    作为国家宏观调控的杠杆，税收政策对消费的撬动作用至关重要。在经济发展迫切需要内需拉动的今天，必须把税收政策“四两拨千斤”的杠杆作用充分发挥出来。

【相关介绍】
    ◇ 鼓励设备类固定资产投资：从2009年1月1日起，在全国范围内实现增值税由生产型向消费型转型，对增值税一般纳税人购进机器设备的进项税款允许抵扣。
　　◇ 改善中小企业投资环境：降低了增值税一般纳税人认定标准，并将增值税小规模纳税人征收率由工业6%、商业4%，统一降至3%。
　　◇ 提升消费能力：在提高工薪所得个人所得税费用扣除标准的基础上，暂停征收储蓄存款利息个人所得税；从2009年1月20日至12月31日，对排气量1.6升及以下的乘用车，车辆购置税税率由10%降至5%，促进汽车消费。
　　◇ 促进外贸出口：先后7次提高了纺织品等劳动密集型产品和机电产品的出口退税率，涉及的商品种类上万余种；对全国20个城市的技术先进型企业从事离岸服务外包业务，给予了营业税免征、企业所得税减按15%征收。
　　◇ 支持资本市场发展：证券交易印花税税率先由3%。降至1%。，而后由对买卖双方征收改为向卖方单边征收，并对证券市场个人投资者取得证券交易结算资金利息，暂免征收个人所得税。
◇ 扩大就业和再就业：对符合条件的下岗失业人员从事个体经营和企业吸收下岗失业人员就业，给予营业税、城市维护建设税、教育费附加和所得税方面的税收优惠。(唐志美  王景涛  王峰)