南山区审计局2014年第6号审计结果公告

　　南山区2008至2011年度科技发展专项资金使用和管理情况绩效审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十七条规定和深圳市南山区审计局（以下简称：区审计局）审计通知书（深南审通〔2013〕170号），结合年度审计项目计划，区审计局派出审计组自2013年8月16日至2013年11月30日，对深圳市南山区科技创新局（以下简称：区科创局）主管的南山区2008至2011年度科技发展专项资金（以下简称：科技专项资金）使用和管理情况进行了绩效审计，延伸审计了其下属单位深圳市南山区科技创业服务中心（以下简称：区科创中心），抽查并走访了30家企业，查阅了与科技专项资金有关的文件、账册、会计凭证、合同、协议、会议纪要和项目档案等资料，建立并运用《深圳市南山区科技发展专项资金绩效审计评价标准》进行评价。区科创局及相关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。根据《中华人民共和国审计法》第四十条规定和有关财经法规，现将审计调查结果报告如下：

　　一、 基本情况

　　（一）审计项目基本情况

　　2008年5月，南山区政府研究决定将原区科技研发资金（含知识产权专项经费）、科技孵化资金及科技风险投资资金合并设立南山区科技发展专项资金，出台《南山区科技发展专项资金管理暂行办法》及五个配套管理细则（深南府办〔2008〕33号）予以规范管理，主要用于支持科技研发与创新，推动高新技术产业发展，保护知识产权，鼓励发明专利的科技成果产业化，贯彻落实科技兴区战略。

　　科技专项资金设立了科技研发、知识产权、中小科技企业产业化扶持、科技风险投资及科技孵化器建设等5项分项资金，主要资助方式包括无偿资助、无息借款和权益资本投资，管理流程为：公布资金安排计划→拟定立项→审定→公示→下达→收集→评审→发放→验收。

　　科技专项资金管理领导小组负责对专项资金的安排、使用和管理行使决策权。区科创局是科技专项资金的业务主管部门，区财政局是科技专项资金的财务监管部门（其中科技风险投资及科技孵化器发展2项分项资金由区财政拨付资金给区科创中心，由区科创中心设账核算）。

　　2008年至2011年，科技专项资金预算安排29,400万元，实际使用39,766.58万元（2,939个项目），其中：无偿资助方式项目2,918个，金额34,056.61万元；无息借款方式项目7个，金额2,500万元；权益资本投资方式项目14个，金额2,549.37万元；管理费用660.60万元。

　　2008年至2011年，科技专项资金的收支余情况见下表（单位：万元）

　　注：1、 2008年至2011年累计收入43,666.57万元，其中：预算安排资金29,400万元，上缴孵化资金、风险投资款6,879.06万元，从应对金融危机专项资金转入7,387.51万元；

　　2、2008年至2011年累计支出43,424.37万元，其中：支付以前年度项目资助款4,155万元，应对金融危机专项资金5,500万元，属2008至2011年的项目支出33,769.37万元；

　　3、期末数12,352.05万元含2011年下达计划尚未拨付的资金5,997.21万元，扣除后仍有结余资金6,354.84万元。

　　2012年5月，南山区将科技发展、经济发展、文化产业发展、节能减排和人才引进培训等5项专项资金整合设立为南山区自主创新产业发展专项资金。

　　（二）审计实施情况

　　1、构建财政专项资金绩效审计评价标准

　　为促进绩效审计工作的科学化发展，在公共管理类项目绩效审计评价标准的基础上，探索财政专项资金类项目绩效审计评价标准。经过课题立项、专家咨询、业务研讨，结合审计实施情况，初步建立了《深圳市南山区科技发展专项资金绩效审计评价标准》，对区科技专项资金的使用和管理绩效情况进行综合评价。

　　2、财政专项资金审计评价标准的结构及运用

　　紧抓资金和项目双主线，从财政资金监管、科技业务主管、企业申报使用等三个方面，确定了包括14项指标的财政专项资金绩效审计评价标准，其中定性指标5个，定量指标9个；从审计评价性质来区分，其中经济性指标6个权重占30％、效率性指标5个权重占30％，效果性指标3个权重占40％，侧重评价财政专项资金管理和使用的效果性。

　　在财政专项资金绩效审计评价标准中，每项指标总分均为100分，根据每个指标的实际得分（Pi）和设定的权重（Ii）相乘累加得出评价分总数（S），公式如下：

　　   n          

　　S =∑(Pi×Ii)

　　       i=1

　　说明：

　　⑴Pi—为每项指标算出的结果转化成相应的分值。

　　⑵Ii—根据评定对象的性质，对所选指标设定相应的权重。

　　⑶定性指标采用专家评议、涉及对象评议等方法，得出结论。

　　二、审计评价意见

　　审计结果表明，2008年至2011年区委区政府高度重视，全区积极实施“大孵化器”战略，在区科技部门、财政部门等相关部门的共同努力下，通过不断促进企业的新技术、新产品开发，不断提升技术含量和技术水平，实施科技型中小企业重点培育计划，鼓励设立技术转移机构搭建技术转移服务平台，积极开展重点创新项目研究、重点实验室建设、技术标准制定、产业技术路线图编制、专利共享和成果转化推广，激发全区科技企业的自主创新能力和创新活力，全区高新技术产业快速发展，进一步巩固南山科技强区地位。

　　按照所构建的财政专项资金绩效审计评价标准，2008年至2011年科技发展专项资金使用和管理情况绩效综合评分87.73分，其中经济性指标得分23.60分、效率性指标得分27.70分、效果性指标得分36.43分。审计评价如下：

　　1、专项资金的设立审批及预算执行情况。

　　⑴专项资金设立及预算编制情况。2008年至2011年，区科创局根据《南山区科技发展专项资金管理暂行办法》（深南府办〔2008〕33号）对全区科技发展专项资金进行管理，该办法第九条要求区科技行政主管部门对科技专项资金制定年度预算并进行管理，但区科创局项目预算编制不够细化。如2011年度科技产业园区及孵化器建设和扶持计划1,000万元、科技风险投资计划500万元、科技金融扶持计划2,000万元等均为各类计划总额，没有具体项目，不利于科技专项资金高效使用。

　　⑵预算执行。2008年至2011年，区科创局部分专项资金相互调剂、混合使用，项目预算执行偏差较大。如“区科学技术奖”等11个项目预算执行率不足50％，其中5个项目完全未执行；“产业化扶持资金”等24个项目超支50%以上。虽然有个别项目由于客观原因中止而难以执行，但项目总体预算执行刚性不足，不利于计划项目管理（详见下表，单位：万元）。

　　2、专项资金投入增长率和财政收入增长率的比率。

　　2008年至2011年，科技专项资金预算安排分别为6,000万元、6,500万元、7,600万元和9,300万元，2011年比2008年增长55%；全年区财政经常性收入分别为45.79亿元、52.14亿元、62.24亿元和88.02亿元，2011年比2008年增长92.22%，两者比率为0.60。说明2008年至2011年科技资金投入有一定的增长，但是与《财政部关于统一界定地方财政经常性收入口径的意见》（财预〔2004〕20号）关于“各级预算安排的教育、科技、农业支出的增长幅度,应高于财政经常性收入的增长”的规定还有一定距离。

　　3、资金使用率。

　　2008年至2011年，在区科创局有项目配套资金要求并已验收的791个项目中，合同约定金额523,686.54万元，实际使用435,474.59万元，使用率为83.16%，部分项目未严格按照合同约定投入资金。

　　4、财政投入乘数。

　　2008年至2011年，全区财政投入科技专项资金39,105.98万元，带动其他资金投入261,126.96万元，财政投入乘数为6.68，其中：无偿资助财政投入乘数为7.42，权益投资财政投入乘数为3.25，无偿借款财政投入乘数为0。

　　5、单位项目投入金额变动情况。

　　2008年至2011年，区科技专项资金用于无偿资助项目2918个，资助金额34，056.61万元，详见下表和下图：

　　2008年至2011年，南山区受资助100万元以上的项目数量分别为0、1、2、5个，资助金额分别为0、200、597、1174万元，呈明显上升趋势；平均资助金额分别为0、200、298.5、234.80万元，逐渐加大了对大中型项目的扶持力度。

　　2008年至2011年，南山区受资助10万元以下的项目数量分别为177、543、723、218个，资助金额分别为535万元、1378万元、1836.61万元、846.15万元，呈上升趋势；但平均资助金额分别为3.02万元、2.54万元、2.54万元、3.88万元，该区间单个项目资助金额较小且分散。

　　6、申请立项和评审情况。

　　⑴项目申请情况。在项目申请阶段，区科创局从2008年3月起使用网上申报审批系统，效率大为提高，透明度显著增强。

　　⑵项目评审情况。项目评审分为技术评审和综合实施能力评估两部分，其中技术评审定向委托南山科技事务所评审，综合实施能力评估委托深圳市高新技术产业投资担保公司等3家专业机构现场评估，但是相关责任无具体制度措施进行明确。

　　⑶资助项目论证情况。在2008至2011年已履行验收程序的525个研发类项目中，有3个项目因难度大无法完成而申请结题，有9个因无法完成规定的技术指标和经济指标导致验收不合格，最终未能完成预期目标。

　　7、专项资金拨付情况。

　　⑴专项资金拨付到位率。2008年至2011年，区科技专项资金财政预算安排2.94亿元，实际拨入财政专户2.94亿元，资金拨付到位率为100%。

　　⑵专项资金及时拨付率。2008年至2011年，科技专项资金财政预算安排2.94亿元，每年预算资金均在当年全额拨入财政专户，资金及时拨付率为100%。

　　8、专项资金使用情况。

　　⑴专项资金使用到位率。2008年至2011年，区科创局会同区财政局下达的资金计划39,256.78万元，实际下拨39,105.98万元，资金使用到位率为97.97%。

　　⑵专项资金使用率。2008年至2011年，区科技专项资金可使用的资金为51,621.42万元，实际使用资金为45,266.58万元，资金使用率为87.69%。截至2011年末，扣除已下达计划尚未拨付项目款后，区科技专项资金尚有结余6,354.84万元。

　　9、配套资金到位率。

　　在692个无偿资助需带配套资金的项目中，合同规定应配套资金总额255,561.66万元，实际到位249,075.04万元，配套资金到位率为97.46%。

　　10、有偿资助资金回收情况。

　　⑴无息借款按期偿还率。2008年至2011年，中小科技企业产业化扶持分项资金借出无息借款2,500万元，1年到期后已按期收回。

　　但2004年以前借出的科技研发资金，截至审计日仍有12家企业共548.31万元逾期未还，其中已被吊销营业执照的8家企业共334.31万元，连续5年以上无年检记录的2家企业共137万元，近两年无还款的2家企业共77万元。据区科创局所述，上述项目已采取登报、立案、诉讼、法院执行等措施进行追讨。

　　⑵投资保值增值率。2008年至2011年，区科创中心科技专项资金权益资本投资11家企业，累计投资2,049.37万元，部分企业经营困难，出现亏损存在投资损失。其中投资200万元的深圳市飞扬无限科技有限公司2年未进行工商年检，存在投资损失风险；2013年评估减值的有6家企业，评估增值的有4家企业，对以上企业的原始投资额合计1,849.37万元，评估值为1,693.68万元，存在一定的潜在损失。

　　另外，2000年至 2007年期间投资，截止审计日尚未退出的10家权益资本投资企业，投资额合计1,111万元。其中5家企业于2004至2008年期间被吊销营业执照，投资款损失410万元；3家企业由于未能提供资料经营状况不明。

　　11、项目完成状况及制度执行情况。

　　⑴项目总体完成程度。在需要验收的988个项目当中，截止审计日尚有155个项目未验收占15.69%，完成率为84.31%。

　　⑵达到预期目标情况。791个已验收项目中有22个未达到预期目标，无法通过验收，预期达标率为97.22%。

　　⑶资金使用的专款专用情况。791个已验收项目中有1个未严格按合同书规定范围使用资助资金。

　　⑷在南山区持续经营情况。审计发现，2007年至2009年期间资助的研发类项目中，截至审计日尚有5个项目未通过验收，资助金额合计140万元，占该类资金1.22%。其中3家企业已于2013年注销，1家企业已搬离南山，另1家被区科创局认定为注销的“深圳金山信息安全技术有限公司”，已于2011年12月8日变更为“深圳中开立创信息技术有限公司”，工商信息显示，截至审计日仍在正常经营。

　　⑸项目审批时间。在抽查的154个项目中，从项目申报到资金拨付在3个月以内的26个，占16.88%；在4至7个月的122个，占79.22%；在8个月以上的6个，占3.90%。抽查结果显示，由于部分项目在申报、按批次组织专家审批等多个环节长时间处于轮候等待状态，使得审批时间较长。

　　12、专项资金投入使用后的成效情况

　　⑴科研项目完成率。经对科技研发分项资金的评审类项目验收情况进行分析，2008年至2010年计划科研项目数633个（2011年的项目尚未验收暂不考虑），实际完成科研项目数525个，科研项目完成率为82.94%。

　　⑵专利申请量及授权量增长率。全区高新技术企业专利申请量由2007年的11,303项增加到2011年的21,358项，增长88.96%；高新技术企业专利授权量由2007年的3,933项增加到2011年的12,438项，增长216.25%；知识产权分项资金资助金额由2007年的498.50万元增加到2011年的1,116.78万元，增长124.03%。详见下图:

　　专利授权量比专利申请量的增长更快，说明通过知识产权分项资金的扶持引导作用，全区企业知识产权的申请与保护意识得以提升，专利申请授权成功率明显增加，专利技术的先进水平和创新程度显著提高。

　　⑶高新技术产品产值增长率。南山统计年鉴显示，2007年至2011年期间，全区高新技术产品产值逐年增长，分别为1,910亿元、2,163亿元、2,413.36亿元、2,700亿元和3,026.60亿元，2011年比2007年增长58.46%。

　　⑷高新技术企业纳税额增长率。在审计抽查的30家科技企业中，2008年至2011年的利税额分别合计为19,181.87万元、33,778.61万元、47,093.91万元和***,456.60万元，2011年比2008年增长236.03%，高新技术企业纳税额呈明显增长态势。

　　13、专项资金的后续监管情况。

　　⑴管理制度的建立健全及执行情况。区科创局根据分项资金的管理细则结合日常业务工作已制定了各项资助计划操作规程，也基本能够按照相关管理制度的要求予以执行，但科技专项资金资助项目的业务档案管理操作规程和管理规范不够详细、明确，不利于对资助项目的***管理。在权益资本投资方面，未制订相关管理制度要求各企业报送年度财务报告等资料。

　　⑵后续***管理及验收情况。经审查，区科创局按科室分块管理科技专项资金项目，相关业务资料并未统一归集管理，也未要求企业报送有关资金使用情况和项目完成情况报告以及被投资企业的相关财务资料，造成无法***管理资助项目的完成情况和被投资企业的经营状况，以及无法完整评价权益资本投资回收期等状况，不利于科技专项资金的后续管理。

　　科技专项资金每年安排教育卫生系统160万元专项资金用于科技研发资助，2008年至2011年共直接拨付给区教育局和区卫生局637.40万元，立项的444个扶持项目由区教育局和区卫生局负责验收，区科创局对资金的具体使用情况缺乏有效的后续监管。

　　区科创局对评审类项目后续验收工作采取购买服务方式进行，委托南山科技事务所负责验收，但并未规定验收过失的责任条款，不利于责任的界定和承担，对尚未验收的项目监管措施不足，如出现有的企业注销或搬离南山等原因而无法验收。另外，有6家单位2008年至2009年期间实施的9个项目因不符合要求而无法验收，由于项目验收不够及时，该6家单位在该9个项目验收之前仍另行申报了其他科技项目，并于2009年至2011年期间又获得科技专项资金资助501.09万元。

　　在档案管理方面，虽然逐年有一定的完善和提高，但仍有部分内容有待进一步加强，如：部分业务资料未及时归档管理、未建立档案目录、未按资助项目装订成册、南山科技事务所移交的档案未办理相关交接手续等。经抽查，无息借款和权益资本投资项目的资料未装订归档；2008至2011年研发类项目的931份申请书有12份未归档；在已完成验收的525个研发类项目中，已归档仅有238份，档案归档率为45.33%；另有47份合同的金额、标的等不够严谨、规范。

　　⑶项目绩效评估情况。截至审计日，区科创局未组织对2008年至2011年的科技专项资金项目进行绩效评估，不符合《南山区科技发展专项资金管理暂行办法》（深南府办〔2008〕33号）第九条关于“区科技行政主管部门组织对立项项目的验收和绩效评估”的相关规定。

　　14、社会效益。

　　⑴对区域科技进步的推动作用。2008年至2011年，科技专项资金共扶持科技产业园及孵化器建设项目51个，金额2,251万元。经过近几年的扶持和发展，2008年至2011年全区高新技术企业由1,155家增加到1,495家，高新技术产业结构逐步优化，基本形成了以电子信息产业为主导的高新技术产业群。大力建设战略性新兴产业基地、特色产业园和孵化器，产业结构不断优化，对自主核心技术的贡献逐渐增大。同时，充分发挥财政资金的龙头引导作用，吸引社会资金投入需资金配套的科技项目，2008至2011年财政投入39,105.98万元，带动社会资金投入261,126.96万元。

　　支持重点实验室和产业联盟技术平台的建设及研究，通过多方良性互动，增强高等院校及企业的科技创新能力。2008年至2011年，科技专项资金共扶持高等院校、科研机构研发项目144个，金额1,310万元，涉及计算机软硬件、集成电路、生物医药等不同领域；扶持产业联盟技术平台建设和研发项目50个，金额2,970万元，涉及电子信息、环保节能、生物医药等不同领域，进一步提高科技企业的知识产权申请与保护意识，提升科技成果转化，推动企业尽快实现投入产出效益。2008年至2011年，科技专项资金共扶持知识产权项目786个，金额3,323.45万元，其中发明专利技术实施92项，金额1,489.00万元；全区高新技术专利申请量为67,406项，其中发明专利41,655项，占比61.79%。专利授权量为35,158项，其中发明专利12,597项，占比35.83%，专利申请量和授权量占全市的30%左右，有力地巩固了南山科技强区的地位。在审计抽查的30家企业中，完成科技研究成果484项，实际实现产业化356项，成果转化率达73.55%，科技成果转化为实际产品情况良好。

　　⑵对地区经济可持续发展的促进作用(GDP增长的贡献率)。通过资金和政策的扶持引导，高新技术产业对全区工业总产值的贡献保持较高比重，并逐年增大。全区高新技术产值从2008年2,163亿元增加到2011年3,026.60亿元，总增幅达39.93 %；高新技术产品产值占工业总产值的比重由2008年的74.81％提高到2011年的75.63％，成为南山区GDP的重要支柱。详见下图：

　　⑶对区域就业和培养科技人才队伍的促进作用。随着全区经济结构的良性调整和转型升级，通过高新技术产业的资金扶持和引导，高新技术产业链不断发展壮大和完善，提供了一大批就业岗位。审计抽查的30家科技企业，企业在册职工总数由2008年的3,058人增至2011年的5,240人，增长71.35%。其中，硕士数量由144人增至330人，增长129.17%，增幅最为明显。同时，精心打造“创业之星”大赛品牌，吸引国内外更多优秀企业、项目、人才落户南山创业，为南山打造国家核心技术自主创新先行区注入新的活力。“创业之星”大赛参赛项目从2008年286个增加至2011年576个，获奖企业74家，资助金额1,090万元，同时引入银行作为金融支持机构，给予获奖的企业和创业团队100万元至300万元的授信额度，一定程度上缓解初创企业融资难的问题。

　　⑷对区域环境保护的促进作用（减排情况）。随着全区经济结构调整和产业转型升级的深入推进，高新技术产业不断发展壮大，在一定程度上促进了全区环境质量提升。2008年至2011年，全区全年空气优良率分别为98.36%、98.4%、96.2%、97%；饮用水源地水质达标率均为100%，对区域环境质量的促进作用显著。  

　　三、审计建议

　　（一）加强科技专项资金的计划工作

　　根据全区科技产业发展状况，结合《深圳市南山区科学技术发展与信息化建设“十二五”规划》，加强调查研究，确定每年重点扶持的领域与方向；在目前可支配的财力下，严格编制科技专项资金年度预算，细化扶持项目，提高预算编制的科学性和合理性，充分发挥政府资金的引导作用，避免出现财政专项资金长期沉淀，以促进全区科技产业进一步发展，保持全区科技创新的领先地位。以年度为周期，制定项目申报、审核、评审、公示、拨款、验收等各个环节的运行时间表，解决周期过长的问题，进一步提高资助效率。

　　（二）严格申报项目的评审工作

　　委托中介机构组织评审和验收时，在与中介机构签订的合同中应规定双方责任，明确责任主体，加强申报项目可行性论证的审核监督，重视实地考察环节评估，使重点扶持的科技项目具有较高的先进性、可行性及合理性，符合全区科技、经济和社会发展的需求。

　　（三）扩大企业融资渠道

　　完善区域科技投融资体系，发挥金融杠杆作用，采用贴息贷款、孵化贷、融资租赁、知识产权质押等方式，引导金融机构加大对中小型科技企业的资金扶持，发挥财政资金的杠杆作用，缓解企业发展融资难题。

　　（四）强化资助项目的后续***管理

　　明确要求受资助项目企业及时报送资金使用情况和项目完成情况报告，充分利用中介机构的专家力量为企业提供服务，帮助企业解决项目运作过程中遇到的困难，提高配套资金的到位率、资金的使用率及整体的验收完成率。

　　对于教育卫生系统切块资金，建议采取按需申报的原则，由相关单位根据项目立项情况和实际需求，按规定程序向区科创局申报，提高使用效率。

　　组织实施资助项目的绩效评估工作，收集科研成果转化等业务数据，为全区科技事业的发展研究和建立科技项目库打基础，并为科技专项资金的扶持计划提供参考依据。

　　研究制定权益资本投资项目有效的退出机制，要求企业及时报送财务报告等资料，通过对企业经营状况的分析评估并制订评估标准，对于发展前景不乐观的企业，确定以3年或5年为限退出投资，避免出现投资损失扩大化。对于2008年以前投资的项目，尽快制定方案及时清理，从而降低损失风险；对于发展前景好的企业，可考虑延长股权持有期。

　　对于2008年以前外借的逾期科技资金，应及时清理，进一步加大催收力度，以保障财政资金的安全性。

　　（五）制度建设及档案管理

　　1、建立科技专项资金业务资料统一管理制度，进一步缩短审批时间，提高项目审批效率。

　　2、健全权益资本投资管理制度，制订详细、明确的业务管理操作规程和管理规范要求。加强档案管理，按资助项目立卷归档，做到规范化、标准化。