岛城企业年金蓄势待发

日期：2009-01-01|来源：青岛市人力资源和社会保障局

    备受岛城企业和职工关注的青岛市企业年金政策即将出台，这将对企业、职工及各金融机构产生重大的影响。青岛市已经根据山东省《关于稳步推进企业年金工作的通知》，制定了《青岛市人民政府办公厅关于贯彻落实鲁政办发〔2004〕81号文件切实做好企业年金工作的通知》（青政办法〔2005〕36号），日前已经下发，青岛市企业年金试点工作启动。

    （什么是企业年金）2004年1月6日，国家劳动和社会保障部发布第20号令颁布《企业年金试行办法》，其中明确规定企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
企业年金是我国多层次养老保险体系的重要组成部分。它是由企业发起的，长效的员工福利管理方案，是完全归属个人的养老保障基金；它是由国家政策引导下的，非强制、市场化养老保障安排。

    （为什么要建立企业年金制度）
    ***主席强调：要深刻认识构建和谐社会的重大意义。构建社会主义和谐社会，必须坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，坚持社会主义的基本制度，坚持走中国特色社会主义道路；必须树立和落实科学发展观，坚持以经济建设为中心，坚持“五个统筹”，促进社会主义物质文明、政治文明、精神文明建设与和谐社会建设全面发展。
十六届三中全会《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》提出的“五个统筹”的改革目标，即统筹城乡发展、统筹区域发展、统筹经济社会发展、统筹人与自然和谐发展、统筹国内发展和对外开放作为我们新的改革观和发展观，按照这样的目标来设计们未来改革的方案，为未来的改革发展提供一个好的制度环境。
    企业年金制度的建立，正是基于积极响应***同志的讲话要求和十六届三中全会提出“五个统筹”的改革目标。
    我国企业职工养老保险制度确定了基本养老保险、企业年金和个人储蓄性保险相结合的多层次保障体系。党的十六届三中全会决定指出：加快建设与经济发展水平相适应的社会保障体系。鼓励有条件的企业建立补充保险。《劳动法》和***关于企业养老保险制度的规定中，也都明确鼓励和提倡建立企业年金。按工作职责和《***对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》，劳动保障部颁布了实施了《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》，会同中国银监会、中国证监会、中国保监会，颁布实施了《企业年金基金管理试行办法》，确定了国家政策支持、企业自主建立、市场运营管理、政府行政监督的制度框架和运行规则。

    （发展企业年金的意义）
    根据上个世纪90年代世界银行等国际组织对养老保障所划分的三个支柱，大多数国家过去都以第一支柱公共的养老金系统为主，这个系统通常以现收现付方式操作，也就是用当前正在缴费成员的贡献来支付退休成员的养老金。在许多国家现收现付系统正面临越来越多的困难，这是由于随着人口的不断老龄化，正在缴费的成员与已退休的成员之间的比例正在急剧下降，从而导致了资金的不足。在中国，社会养老保障体制也正在面临这种困难的不断恶化。为保障员工的养老生活、维持员工的生活品质，积极建立第二支柱企业年金已经是必然之举。
    发展企业年金，从国家层面看，有利于完善社会养老保障体系，有利于发展资本市场，促进国民经济发展，有利于减轻政府基本养老保险的支付压力，积极应对我国人口老龄化挑战。
    从我市情况来看，青岛市是一个人口老龄化程度很高的城市，人口老龄化系数很高，位居全国前几位，而且人口老龄化程度还将不断提高，现行的基本养老保险制度将难以满足社会的养老需求，迫切需要大力发展企业年金制度。因此，大力宣传企业年金知识，推动企业年金的发展，对于完善我市社会养老保障体系、维护社会稳定、在推进“两个率先”的进程中构建和谐社会都具有十分重要的意义。
    从企业层面来看，企业年金有利于企业的发展，帮助完善法人治疗结构，改善企业内部分配结构，增强企业凝聚力和竞争力，并且会持续长久地激发企业员工的工作热情从而形成长效的人才竞争机制，提升企业的核心竞争力。
    企业年金对职工有非常重要的意义，其关系到员工的切身利益，从个人角度来看，建立企业年金后，有利于提高职工退休后的生活水平，增加个人资产的回报。
    企业年金是在国家政策支持下，企业和职工自愿建立的一项企业福利保障计划，运用好可以解决四个关键性问题：一是通过有竞争力的基础福利保障计划引进人才，促使企业和员工“金色握手”；二是企业和员工共同打造“金饭碗”；三是企业为了保证它的利益，提出一系列员工忠诚于企业、约束员工个人利益“膨胀”的要求，员工同意后，企业年金就成为留住人才的“金手镯”；四是在员工年轻时有很好的财务安排，年老时不必为钱奔波、去铤而走险，这个“金色降落伞”将保障他的生活水平不会有太***动。
    青岛企业建立企业年金，将使青岛市的劳动大军拥有最好的就业条件，使青岛市成为各种人才的聚集中心。建设企业年金，对于充分发挥社会保障与商业保险优势，提高劳动从业大军的待遇，增强城市竞争力具有重要意义。建立企业年金制度，还有利于完善社会保障体系，同时可以积累资金支援国家经济建设，促进我市金融市场发展，有利于优化金融资源配置、促进资本市场的发展和繁荣。
    因此，发展企业年金是一件利国利民利企业发展的好事。

    建立企业年金的流程
    建立企业年金的企业要求的条件是该企业已经依法参加基本养老保险并履行足额缴费义务，具有相应的经济负担能力，已经建立集体协商机制。集体协商就是指建立企业年金应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。
    符合条件的企业，可以向市劳动保障局申请参加企业年金试点，经市劳动保障局会同市财政局、市国税局、市地税局审查同意后，确定为企业年金试点企业。
    试点企业的企业年金方案应当报送市劳动保障局。试点结束，企业年金工作在全市推开之后，市属和市内四区的企业以及参加我市养老保险统筹的中央企业、省驻青企业、驻青部队企业的年金方案报送市劳动保障局，其他企业报送所在区（市）劳动保障局。
    劳动保障行政部门可按规定对企业的年金方案提出异议或修改完善意见，并及时通知企业。劳动保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的，企业年金方案即行生效。
    建立企业年金的企业，应当选择合适的受托人，受托人按照规定确定企业年金的账户管理人、托管人、投资管理人。企业及其职工作为委托人与受托人，受托人与账户管理人、托管人、投资管理人应当签订书面合同，并分别报送市或区（市）劳动保障局备案。

    对企业年金的列支渠道，国家做了原则性的规定。具体包括这样几种：一是***确定的完善城镇社会保障体系试点地区，企业缴费不超过工资总额的4%的部分，可以列入成本。二是一些地方政府已出台具体规定，如上海等地区，允许企业缴费在工资总额一定比例（一般为4%-5%）之内的部分可以列入成本。三是按国家有关部门规定可以从福利费、自有资金获利润列支的规定。除此之外，还包括国家将来出台的相关政策，为今后进一步完善政策留出了空间。
    2004年9月20日，山东省政府办公厅发布《关于稳步推进企业年金工作的通知 (鲁政办发[2004]81号) 》，规定：“企业缴费在工资总额4%以内的部分，可从成本中列支，依照国家规定在企业所得税前扣除；超过4%的部分在企业自有资金中列支。本着积极稳妥的原则，在建立企业年金之初，可选择部分行业、企业先行试点，经同级劳动保障行政部门、财务部门确定的试点企业，可享受上述税收优惠政策。”

    （企业年金实例）例如：某企业，一名30岁男性工程师，月工资为2500元。按照最保守的假设条件：企业与个人每月均以其工资基数额的2%缴费，年工资增长率2.5%/年，年金基金投资收益率：2.5% /年。这名职工达到退休年龄60岁时，缴费满30年。这名员工每年年金缴费额：1200元（2500＊12＊4%=1200元），30年累计年金缴费总额：75512.43元（1200*30*（1+2.5%）30= 75512.43元），30年个人年金账户累计金额：158392.46元（75512.43*（1+2.5%）30=158392.46）。该员工60岁退休时每月可领取年金额：  873.85元。
 　　

    （企业年金发展情况及远景预测）从国外经验来看，企业年金计划的最初提供者是保险公司，目前保险公司已经成为全球企业年金市场的中坚力量。据了解，美国401K养老计划的市场份额，寿险公司约占三分之一，银行三分之一不到，共同基金占三分之一强。在我国，保险公司在经营商业养老保险方面积累了20多年的丰富经验，对于企业年金业务，在培训体系、销售网络、方案设计、精算技术、中长期资产负债匹配管理技术、资产管理等方面具有独特的优势。最近,国家劳动和社会保障部认定了第一批共37家企业年金基金管理机构,这些机构已经具备从事管理企业年金基金的资格。其中法人受托机构5家，托管人6家，帐户管理人11家，投资管理人15家。5家法人受托机构中有2家是保险公司。
    中国保监会预测，我国今后每年企业年金新增额将超过1000亿元。世界银行则更为乐观地认为，到2030年，中国企业年金总规模将高达1.8万亿美元。随着企业年金的正式实施，企业年金将成为很多职工退休后的重要收入来源。
    企业年金作为一种由企业和员工共同负担的一种补充养老保障体系，为发达国家和地区广泛运用、对国家、企业和个人都是非常有利的。到2020年我国60岁以上人口占到总人口的比重将突破16％以上，对养老金的需求将是目前的10倍以上。在企业年金市场启动后，中国企业年金市场规模将达到每年1000亿元人民币以上，保险业面临着绝好的历史机遇。
保险业精算技术力量雄厚，具备强大的销售能力，并能提供多样化的服务品种，以及管理长期资产与长期负债匹配的能力，从国际经验来看，保险公司肯定将成为中国企业年金市场的主要供应商。

    企业年金市场化运营管理是一项新的工作，需要社会各方面共同关心和培育，要充分认识企业年金是退休人员“养命钱”的特点，时刻把基金安全放在第一位，切实为他们理好财。同时要研究适合这一特点的投资产品和投资计划，使职工得到更好的回报，企业年金的源头在企业。要想使这项事业发展起来，必须加强对企业年金的宣传， 向企业和职工讲清楚政策和运行规则，调动他们的积极性，使有条件的单位把企业年金建立起来。企业和职工对企业年金的认识要有一个过程，市场需要逐步发展，因此不能急功近利，要尊重客观规律，循序渐进地开展工作，确保企业年金市场健康发展。
    做好工作的关键是有一个好制度，有一批好队伍。获得企业年金基金管理资格的机构，要深刻理解和正确贯彻企业年金的政策法规，全面提高市场研发、运营管理、风险控制和信息技术水平，完善法人治理结构、授权控制系统、责任追究制度，规范操作规程，加强信息披露，建立诚信机制，及时控制和化解企业年金市场风险，实现安全、稳健、高效运营和优质服务。劳动保障部将与中国银监会、中国证监会、中国保监会密切协作，相互配合，建立和完善协同监管机制，维护市场秩序。对市场表现好，客户满意率高的机构，要进行表扬；对管理不善，严重违规的机构，要严格市场退出制度，实现优胜劣汰。同时，要充分发挥社会和舆论监督的作同，共同维护职工利益。

    链接：
    2005年8月1日，劳动保障部发布第5号通告，公布了取得资格的第一批企业年金基金管理机构共37家，具体名单如下：
企业年金基金法人受托机构5家：华宝信托投资有限责任公司、中信信托投资有限责任公司、中诚信托投资有限责任公司、平安养老保险股份有限公司、太平养老保险股份有限公司
    企业年金基金账户管理人11家：中国工商银行、交通银行股份有限公司、上海浦东发展银行、招商银行股份有限公司、中国光大银行、中信信托投资有限责任公司、华宝信托投资有限责任公司、新华人寿保险股份有限公司、中国人寿保险股份有限公司、中国太平洋人寿保险股份有限公司、泰康人寿保险股份有限公司
    企业年金基金托管人6家：中国工商银行、中国建设银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、交通银行股份有限公司、招商银行股份有限公司、中国光大银行
    企业年金基金投资管理人15家：海富通基金管理有限公司、华夏基金管理有限公司、南方基金管理有限公司、易方达基金管理有限公司、嘉实基金管理有限公司、招商基金管理有限公司、富国基金管理有限公司、博时基金管理有限公司、银华基金管理有限公司、中国国际金融有限公司、中信证券股份有限公司、中国人寿资产管理有限公司、华泰资产管理有限公司、平安养老保险股份有限公司、太平养老保险股份有限公司