2008年第7号（总第062号）关于盐田水上派出所等十五个项目竣工决算审计结果之一（20080625）

　　目  录

　　盐田水上派出所项目竣工决算审计结果

　　深圳出入境边防检查总站警官培训基地建设项目竣工决算审计结果

　　大工业区污水干管工程项目竣工决算审计结果

　　深圳市人民警察学校门前道路地下排水管线项目竣工决算审计结果

　　聚龙片区69号地块土方平整工程项目竣工决算审计结果

　　聚龙片区70号地块土方平整工程项目竣工决算审计结果

　　聚龙片区71号地块土方平整工程项目竣工决算审计结果

　　梅林一村公交总站建设项目竣工决算审计结果

　　赛格三星挡土墙工程竣工决算审计结果

　　深圳市第三看守所建设项目竣工决算审计结果

　　公交分局办公楼修缮工程项目竣工决算审计结果

　　收教所北区配套工程建设项目竣工决算审计结果

　　特区内交通设施改善工程项目竣工决算审计结果

　　车公庙停车场建设项目竣工决算审计结果

　　黄贝岭综合车场建设项目竣工决算审计结果

盐田水上派出所项目竣工决算审计结果

　　根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》的规定，2007年6月，深圳市审计局政府投资审计专业局对深圳市公安局送审的盐田水上派出所建设项目竣工决算进行了审计。审计工作得到该单位的支持和配合，审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了该单位提供的工程竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同等资料。

    　一、基本情况

　　盐田水上派出所建设项目经深计投资[1999]476号文批准立项建设，计划投资总额为550万元，资金来源为市财政，项目建设单位为深圳市公安局。工程于2004年8月开工，2006年3月通过竣工验收，工程质量验收合格。

　　二、审计结果和审计评价

　　（一）审计结果

　　该项目竣工决算送审金额为5 774 034.84元。经审计，审定金额为5 443 159.13元，核减330 875.71元，核减率为5.73%。

　　（二）审计评价

　　审计结果表明，建设单位在项目管理方面，基本能够按照基建程序实施并管理项目，工程资料齐全。但存在结算价超合同价的问题；在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息基本真实地反映了建设资金的来源和运用情况；在投资计划执行方面，该项目计划投资550万元，实际投资544.32万元，比计划节约投资5.68万元。

　　三、审计发现的主要问题

　　结算价超合同价。该项目主体建安工程合同价为3 331 741.90元，结算审定价4 236 403.44元，超出合同价904 661.54元，超幅为27.15%。其主要原因为前期勘察及设计工作深度不够，设计变更、设计漏项等原因均对结算造价产生较大影响。

　　四、审计意见及建议

　　关于结算价超合同价的问题。在今后的项目管理中，建设单位应加强技术管理，完善工程前期准备工作，提高合同内容的准确度和全面性以提高合同质量，避免类似问题的发生。

深圳出入境边防检查总站警官培训基地建设项目竣工决算审计结果

　　根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》的规定，2007年3月至7月，深圳市审计局政府投资审计专业局对深圳出入境边防检查总站送审的警官培训基地建设项目竣工决算进行了审计。审计工作得到该单位的支持和配合，审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了该单位提供的工程招投标文件、预结算资料、竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同、协议等资料。

    　一、基本情况

　　警官培训基地建设项目经公安部公境后[2000]1969号、深计投资 [2001]373号文件批准立项建设，计划投资总额为1 700万元，资金来源中央财政占60%，深圳市财政占40%，项目建设单位为深圳出入境边防检查总站。工程于2004年11月8日开工，2005年8月11日通过竣工验收，工程质量评定等级为合格。

　　二、审计结果和审计评价

　　（一）审计结果

　　该项目竣工决算送审金额为33 225 047.54元。经审计，审定金额为32 251 308元，核减973 739.54元, 核减率为2.93%。                                 

　　（二）审计评价

　　审计结果表明，建设单位在工程管理方面，依法招标确定施工单位，设备采购程序规范，各项技术资料较齐全。但存在部份单项工程未送审预算、未经批准扩大建设规模的问题；在财务管理及会计核算方面，会计资料完整，所披露的会计信息基本真实地反映了建设资金的来源和运用情况；在投资计划执行方面，该项目计划投资1 700万元，实际投资3 225.13万元，超计划投资1 525.13万元。

　　三、审计发现的主要问题

　　（一）项目投资超计划。该项目计划投资1 700万元，审定的实际投资额为3 225.13万元，超计划投资1 525.13万元，超计划投资比例为89.71%。增建室外配套工程、支付征地费及土地开发金、实际建筑面积增加是投资超计划的主要原因。

　　（二）建设单位未经批准扩大建设规模。该项目计划建筑面积为8000平方米，建设单位未经有关部门批准扩大建设规模，实际建筑面积为9425.54平方米，超出计划1425.54平方米。

　　（三）建设单位未按规定送审该建设项目多项工程施工图预算（标底），不符合《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》第十七条的规定。

　　四、审计意见及建议

　　（一）关于项目投资超计划的问题。根据深圳市发展和改革局深发改函[2006]1122号《关于深圳出入境边防检查总站警官培训基地项目投资问题的复函》，建设单位应尽快将投资超计划情况向计划主管部门报告。在今后的地方政府投资项目管理中，建设单位应认真执行《深圳市政府投资项目管理条例》相关规定，严格按照下达的投资计划和经批准的初步设计及项目总概算委托设计单位进行施工图限额设计，加强对项目投资规模的控制。

　　（二）关于建设单位未经批准扩大建设规模的问题。在今后的地方政府投资项目管理中，建设单位应严格按照《深圳市政府投资项目管理条例》的规定开展相关工作，杜绝此类情况再次发生。如需调整计划指标，须经法定程序批准方可变更。

　　（三）关于未按规定送审工程施工图预算（标底）的问题。在今后的地方政府投资项目管理中，建设单位应严格按照《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》执行，及时送审工程施工图预算（标底）。

大工业区污水干管工程项目竣工决算审计结果

　　根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》的规定，2007年5月至7月，深圳市审计局政府投资审计专业局对深圳市大工业区管理委员会送审的大工业区污水干管工程项目竣工决算进行了审计。审计工作得到该单位的支持和配合，审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了该单位提供的竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同、协议等资料。

    　一、基本情况

　　大工业区污水干管工程项目经深计 [2003]770号文件批准立项建设，计划投资总额为2 485万元，资金来源为市政府统筹贷款，项目建设单位为深圳市大工业区管理委员会。工程于2000年11月开工，2004年9月通过竣工验收。工程质量评定等级为合格。

　　二、审计结果和审计评价

　　（一）审计结果

　　该项目竣工决算送审金额为25 494 713.03元。经审计，审定金额为23 ***0 835.33元，核减1 853 877.70元, 核减率为7.27%。

　　（二）审计评价

　　审计结果表明，建设单位在项目管理方面，能够按照基本建设程序实施并管理项目，工程资料齐全；在财务管理及会计核算方面，会计资料完整。但存在挤占其他建设项目的建设资金、未按规定及时送审项目竣工决算的问题；在投资计划执行方面，该项目计划投资2 485万元，实际完成投资2 3***.08万元，节约投资120.92万元。

　　三、审计发现的主要问题

　　（一）挤占其他建设项目的建设资金。该项目财政预算拨款金额累计为20 087 729.22元，而项目基本建设支出金额累计为23 015 101.22元， 挤占了其他建设项目的建设资金 2 927 372元，不符合财政部财基字[1996]145号文《关于加强基本建设财务管理若干意见的通知》第四条“严格执行各项基本建设财务管理制度。对基本建设资金应做到专款专用，不得挪用”的规定。

　　（二）未按规定及时送审项目竣工决算。该项目工程于2004年9月办理竣工验收，建设单位于2007年5月才报送工程竣工决算审计资料，不符合《深圳市政府投资项目审计监管暂行规定》第十九条的规定。

　　（三）该项目工程在发包过程中存在违规行为，深圳市纪委已于2004年5月作出处理。

　　四、审计意见及建议

　　（一）关于挤占其他建设项目建设资金的问题，在今后的项目管理中，建设单位应严格执行财政部财基字[1996]145号文《关于加强基本建设财务管理若干意见的通知》的有关规定，加强建设项目资金管理，对建设资金专款专用，避免出现类似情况。

　　（二）关于未按规定及时送审项目竣工决算的问题，在今后的工程项目管理中，建设单位应严格遵守《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》第二十八条的规定，在项目完成竣工验收之日起九十日内及时送审项目竣工决算，避免类似情况再次发生。

深圳市人民警察学校门前道路地下排水管线项目竣工决算审计结果

　　根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》的规定，2007年4月至5月，深圳市审计局政府投资审计专业局对深圳市人民警察学校送审的警察学校门前道路地下排水管线项目竣工决算进行了审计。审计工作得到该单位的支持和配合，审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了该单位提供的竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同、协议等资料。

    　一、基本情况

　　警察学校门前道路地下排水管线项目是经深发改[2005]687号文批准立项建设，计划投资总额为627万元。资金来源为市财政627万元，不足部分由建设单位自筹解决，项目建设单位为深圳市人民警察学校。工程于2005年11月5月开工，2006年4月25日通过竣工验收。工程质量评定等级为合格。

　　二、审计结果和审计评价意见

　　（一）审计结果

　　该项目竣工决算送审金额为8 529 933.85元。经审计，审定金额为7 582 884.32元，核减947 049.53元，核减率为11.10%。

　　（二）审计评价意见

　　审计结果表明，建设单位在项目管理方面，基本能够按照基本建设程序实施并管理项目，工程资料齐全。但存在工程结算价超合同价的问题；在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息真实地反映了建设资金的来源和运用情况。

　　三、审计发现的主要问题

　　工程结算价超合同价。该工程合同价为4 376 717.01元，工程结算审定价为6 906 136.23元，超合同价2 529 419.22元，超幅达58%。主要原因是:前期勘察设计深度不够，地下情况不明，变更较多。

　　四、审计意见及建议

　　关于工程结算价超合同价的问题。在今后的项目管理中，建设单位应严格执行《深圳市政府投资项目管理条例》的相关规定，加强工程项目前期管理，严格控制工程造价，避免类似问题再次发生。

聚龙片区69号地块土方平整工程项目竣工决算审计结果

　　根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》的规定，2006年12月至2007年1月，深圳市审计局政府投资审计专业局对深圳市大工业区管理委员会送审的聚龙片区69号地块土方平整工程项目竣工决算进行了审计。审计工作得到该单位的支持和配合，审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了该单位提供的竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同、协议等资料。

    　一、基本情况

　　聚龙片区69号地块土方平整工程项目经深计[2002]160号文批准立项建设，计划投资总额为430万元，资金来源为市国土基金。项目建设单位原为市规划与国土资源局大工业区分局，因我市机构改革，项目竣工决算工作由深圳市大工业区管理委员会负责。工程于2003年1月28日开工，2003年3月18日通过竣工验收。工程质量评定等级为合格。

　　二、审计结果和审计评价

　　（一）审计结果

　　该项目竣工决算送审金额为2 417 065.75元。经审计，审定金额为2 336 423.76元，核减80 ***1.99元，核减率为3.34%。

　　（二）审计评价意见

　　审计结果表明，建设单位在工程管理方面，能够按照基本建设程序实施并管理项目，工程资料齐全；在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整。但存在会计核算不规范的问题；在投资计划执行方面，该项目计划投资430万元，实际投资233.***万元，节约投资196.36万元，投资计划执行情况良好。

　　三、审计发现的主要问题

　　会计核算不规范。被审计单位未按建设项目分类核算，市国土资金管理部门未按建设项目明细拨付和收回建设资金，所披露的会计信息不能真实地反映建设资金的来源和运用情况。与财政部“关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的通知”（财建[2003]724号）第四点 “根据基本建设有关规定，每个基本建设项目都必须单独建账、单独核算”的规定不符。

　　四、审计意见及建议

　　关于会计核算不规范的问题。建设单位及相关部门在今后的基建财务工作中，做好账务设置和账务管理，提高基本建设管理水平。

聚龙片区70号地块土方平整工程项目竣工决算审计结果

　　根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》的规定，2006年12月至2007年1月，深圳市审计局政府投资审计专业局对深圳市大工业区管理委员会送审的聚龙片区70号地块土方平整工程项目竣工决算进行了审计。审计工作得到该单位的支持和配合，审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了该单位提供的竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同、协议等资料。

    　一、基本情况

　　聚龙片区70号地块土方平整工程项目经深计[2002]160号文批准立项建设，计划投资总额为400万元，资金来源为市国土基金，项目建设单位原为市规划与国土资源局大工业区分局，因我市机构改革，项目竣工决算工作由深圳市大工业区管理委员会负责。工程于2003年4月1日开工，2003年7月15日通过竣工验收。工程质量评定等级为合格。

　　二、审计结果和审计评价

　　（一）审计结果

　　该项目竣工决算送审金额为2 ***4 506.78元。经审计，审定金额为2 532 441.19元，核减112 065.59元，核减率为4.24%。

　　（二）审计评价意见

　　审计结果表明，建设单位在工程管理方面，能够按照基本建设程序实施并管理项目，工程资料齐全；在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整。但存在会计核算不规范的问题；在投资计划执行方面，该项目计划投资400万元，实际投资253.24万元，节约投资146.76万元，投资计划执行情况良好。

　　三、审计发现的主要问题

　　会计核算不规范。被审计单位未按建设项目分类核算，市国土资金管理部门未按建设项目明细拨付和收回建设资金，所披露的会计信息不能真实地反映建设资金的来源和运用情况。与财政部“关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的通知”（财建[2003]724号）第四点 “根据基本建设有关规定，每个基本建设项目都必须单独建账、单独核算”的规定不符。

　　四、审计意见及建议

　　关于会计核算不规范的问题。建设单位及相关部门在今后的基建财务工作中，做好账务设置和账务管理，提高基本建设管理水平。

聚龙片区71号地块土方平整工程项目竣工决算审计结果

　　根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》的规定，2006年12月至2007年1月，深圳市审计局政府投资审计专业局对深圳市大工业区管理委员会送审的聚龙片区71号地块土方平整工程项目竣工决算进行了审计。审计工作得到该单位的支持和配合，审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了该单位提供的竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同、协议等资料。

    　一、基本情况

　　聚龙片区71号地块土方平整工程项目经深计[2002]160号文批准立项建设，计划投资总额为512万元，资金来源为市国土基金，项目建设单位原为市规划与国土资源局大工业区分局，因我市机构改革，项目竣工决算工作由深圳市大工业区管理委员会负责。工程于2003年3月10日开工，2003年5月28日通过竣工验收。工程质量评定等级为合格。

　　二、审计结果和审计评价

　　（一）审计结果

　　该项目竣工决算送审金额为1 468 446.67元。经审计，审定金额为1 347 217.33元，核减121 229.34元，核减率为8.26%。

　　（二）审计评价意见

　　审计结果表明，建设单位在工程管理方面，能够按照基本建设程序实施并管理项目，工程资料齐全；在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整。但存在会计核算不规范的问题；该项目计划投资512万元，实际投资134.72万元，节约投资377.28万元，投资计划执行情况良好。

　　三、审计发现的主要问题

　　会计核算不规范。被审计单位未按建设项目分类核算，市国土资金管理部门未按建设项目明细拨付和收回建设资金，所披露的会计信息不能真实地反映建设资金的来源和运用情况。与财政部“关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的通知”（财建[2003]724号）第四点 “根据基本建设有关规定，每个基本建设项目都必须单独建账、单独核算”的规定不符。

　　四、审计意见及建议

　　关于会计核算不规范的问题。建设单位及相关部门在今后的基建财务工作中，做好账务设置和账务管理，提高基本建设管理水平。

梅林一村公交总站建设项目竣工决算审计结果

　　根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》的规定，2007年7月至9月，深圳市审计局政府投资审计专业局对深圳巴士集团股份有限公司送审的梅林一村公交总站建设项目竣工决算进行了审计。审计工作得到该单位的支持和配合，审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了该单位提供的竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同、协议等资料。

    　一、基本情况

　　梅林一村公交总站建设项目经深计投资 [1999]491号文件批准立项建设，计划投资总额为300万元，资金来源为市财政，项目建设单位为深圳巴士集团股份有限公司。工程于2004年6月开工，2005年8月通过竣工验收，工程质量评定等级为合格。

　　二、审计结果和审计评价

　　（一）审计结果

　　该项目竣工决算送审金额为3 061 247.66元。经审计，审定金额为2 931 143.26元，核减130 104.40元, 核减率为4.25%。

　　（二）审计评价

　　审计结果表明，建设单位在工程管理方面，依法招标确定施工单位，各项技术资料较齐全；在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整。但存在超额列支建设单位管理费、会计科目核算及决算编报不规范及未按规定及时送审项目竣工决算的问题；在投资计划执行方面，该项目计划投资300万元，实际完成投资293.11万元，节约投资6.89万元。另外，该项目建设资金共结余68 856.74元，建设单位应按《深圳市政府投资项目管理条例》第三十五条的规定上缴财政部门。

　　三、审计发现的主要问题

　　（一）超额列支建设单位管理费105 000元。依据《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）第二十二条规定标准，该项目建设单位管理费开支限额为45 000元。建设单位实际已发生该项费用150 000元，超出标准105 000元。

　　（二）建设单位未按规定及时送审项目竣工决算。该项目于2005年8月竣工验收，但建设单位迟至2007年7月才报送项目竣工决算资料，不符合《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》第二十八条的规定。

　　（三）会计科目核算及决算编报不规范。经查，建设单位将待摊投资科目核算内容记入建筑安装工程投资科目，同时漏报资金来源方的“应付款”及资金占用方的“货币资金”两项内容，不能真实地反映建设资金的来源和运用情况，不符合《国有建设单位会计制度》的相关规定。

　　四、审计意见及建议

　　（一）关于超额列支建设单位管理费的问题。建设单位应将该项费用超标准列支部分予以收回。

　　（二）关于未按规定及时送审竣工决算的问题，在今后的工程项目管理中，建设单位应严格遵守《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》相关规定，在项目完成竣工验收之日起九十日内及时送审建设项目竣工决算，避免类似情况再次发生。

　　（三）关于会计科目核算及决算编报不规范的问题，建设单位在今后的基建会计工作中，加强基础业务学习，做好账务设置和科目核算，提高会计基础工作质量，从而真实准确地提供各项基建会计信息。

（未完待续）