汉川市审计局投资审计抓质量提效能防范审计风险
汉川市审计局在开展投资审计实践中,不断创新审计方法,在审前充分准备,审中环节控制,审后多级把关三方面下功夫,审计质量和审计效率得到很大的提高,有效地规避了审计风险。
一、实行项目审计申报制和审计调查告知制,扎实做好审前准备。
很多建设项目因为建设周期长,施工管理不规范,施工记录手续不全等问题,导致被审计单位难以及时提供全面完整的审计资料。项目审计申报制是项目建设单位要定期将建设项目的进度、工程款支付情况、重要变更等情况以表格的形式报送审计局,以利于审计机关对项目资料和建设情况的动态掌握,为立项和审计打下良好的基础。审前调查告知制是审前调查的一种形式,结合工程审计的实际,由建设单位提供项目的计划、资金来源、施工监理、工程结算等资料,并以此作为开展审计的重要依据。实行这两项制度,有利于解决过去对项目了解不细、项目资料收集困难、项目单位不重视等问题,为下一步开展审计提供第一手资料,避免审计实施过程中因资料缺失引起纠纷。同时,在审前调查的基础上,制定出切实可行的审计实施方案,明确审计目标。由于工程项目种类多、专业性强,作为审计质量的前提保证,必须合理配备审计人员,统筹安排财务和工程技术人员,做到分工明确和责任到人。
二、实行工程造价审计结果限期核对制和工程造价审计结果三方确认制,提高审计效率,规避审计风险。
实行工程造价审计结果限期核对制,即将工程造价审计的初步结果,用文字附表格的形式通知被审计单位(甲方),再由被审计单位通知施工方(乙方),要求甲、乙双方限期到场进行核对确认,逾期不到则表明对初审结果无异议。严格执行工程造价审计结果三方确认制,对最终审计结果实行建设、施工、审计三方签字盖章,并用建设工程造价编审表予以确认,使整个工程决算报审、审计取证、审计工作底稿编制、审计报告和征求意见等程序,至始至终都按照国家审计准则要求,做到审计程序合法,审计取证规范、证明充分有说服力,从根本上防范复议、诉讼风险。
三、以事中控制为主,实行重点抽查复核。
在审计实施过程中必须注重环节控制,对审计进户,初审核对、最终结果确认三个环节实行重点把关。进户时全面了解情况,锁定报审额,防止补报滥报现象;初审核对时,掌握主要出入数据,防止擅自开口子;终审结果确认时,对重大问题进行调研会商。在此基础上,组织专业人员对审计中的重大事项、反响较大的因素进行抽查、复核。
四、建立审计结果分阶段、分层次汇报制度。
由于工程造价存在一个初审、核对、终审的确定过程,为动态掌握工程审计进展,在以上各阶段结束后,实行主审向投资审计组、审计组向局业务会议分级汇报制度,着重对工程造价审计结果在不同阶段变化增减的原因上进行分析,对其中重要问题进行集体研讨和把关,确保项目质量,防范廉政风险。